Отчет по практике по банковскому делу на тему Рейтинговая оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и мероприятия по ее обеспечению

Введение

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса "сбережения - инвестиции", с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой - предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка

Понятие финансовой устойчивости состоит из двух элементов "финансы" и "устойчивость". Многие авторы в своих работах по-разному трактуют данное понятие, добавляя и убирая из него некоторые элементы. Рассмотрим некоторые толкования понятия "финансовая устойчивость". Устойчивость – стойкость, постоянность, не подверженность риску потерь и убытков.
Финансовая устойчивость – стабильность финансового положения, выражающаяся в сбалансированности финансов, достаточной ликвидности активов, наличии необходимых резервов. Рассмотрим данное понятие в разных источниках.
1. Согласно словарю "Википедия" финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Финансовая устойчивость во многом определяет финансовую независимость организации.
Финансовая устойчивость является показателем платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособности она является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка - часть финансового анализа в организации. Для того чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели.
2. Лаврушин О.И. утверждает, что финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заемных средств [23, с. 185]. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости.
3. Баканов М.И. определяет финансовую устойчивость как способность организации сохранять нормальное финансовое состояние при неблагоприятных воздействиях факторов внутренней и внешней среды за счет оптимальной структуры капитала и активов, оптимального соотношения между активами и источниками их формирования, эффективного использования всех видов ресурсов и рациональной реинвестиционной политики. Финансовая устойчивость обеспечивает способность организации наращивать капитал и развиваться на расширенной основе, определяет его кредитоспособность, конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность [12, с. 263] .
4. Андреев В.Г. и его коллеги в своём учебном пособии "Как выбрать надежный банк" утверждают, что финансовая устойчивость организации - это такое состояние её финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска [11, с. 183].
5. Гиляровская Л.Т. признаёт финансовую устойчивость в качестве характеристики, свидетельствующей об устойчивом превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами организации и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главной составляющей общей устойчивости организации. Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. По мнению данного автора, финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов организации, гарантирующее её постоянную платежеспособность [16, с. 314].

1.2 Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

При исследовании финансовой устойчивости выделяется обособленное понятие – "платежеспособность", не отождествляемое с предыдущим. Однако платежеспособность всё же надо рассматривать в качестве неотъемлемого элемента финансовой устойчивости. Устойчивость и стабильность финансового состояния зависят от результатов производственной, коммерческой, финансово-инвестиционной деятельности организации; в то же время устойчивое финансовое состояние оказывает положительное влияние на деятельность организации.
Как уже отмечалось, устойчивость финансового состояния определяет соотношение величин собственных и заёмных источников формирования запасов и стоимости самих запасов. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования, а также эффективное использование финансовых ресурсов является существенной характеристикой финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов (ресурсов) и затрат есть причина той или иной степени платежеспособности, расчет которой производится на конкретную дату. Следовательно, платежеспособность является формой проявления финансовой устойчивости.
Платежеспособность связывается с величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком "минус" означает неплатежеспособность банка. Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.
Как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка выступает ликвидность.
Ликвидность – одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Признаки классификации банковской ликвидности показаны на рис. 1.1 [13, c. 55].

В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.
Управление банковской ликвидностью является ключевой задачей управления банком. Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Таким образом, к основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности.

1.3 Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка в современных условиях

Анализ выполнения целевых показателей принятой в 2013 г. стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 г. показывает следующее: банковская система развивалась с опережением по соотношению "активы к ВВП", 83,8% на 1 января 2012 г. при требуемом уровне к концу 2015 г. минимум 90%, равномерно по соотношению "кредитный портфель к ВВП", 46,8% при запланированном к концу 2015 г. диапазону 55-60%, но с большим отставанием по соотношению "капитал к ВВП" 9,8% при прогнозируемых через 4 года 14-15%. Эти обстоятельства показывают, что развитие банковской системы России в 2013 г. в целом шло умеренно быстрым темпом.
Тенденция укрупнения банков приводит к "вымиранию" мелких банков, которые не способны предоставить услуги по конкурентной цене, и, в итоге, приводит к созданию олигополии на рынке. Когда 5 крупнейших банков образуют половину банковской системы страны, возникают опасения по поводу устойчивости такой финансовой модели. Во-первых, такая среда не может стимулировать повышение эффективности банковских операций и создание новых продуктов, а напротив, приводит к консервации состояния банковского сектора. Во-вторых, нарушается устойчивость всей банковской системы страны, так как вероятные проблемы с кредитным портфелем крупнейших банков ставят под угрозу значительную долю банковского сектора.
Конкуренция оказывает значительное влияние на развитие любого отраслевого рынка, способствует внедрению и появлению инноваций. Банковский рынок не является исключением. "Главным механизмом экономического роста в экономике, преимущественно ориентированной на рынок, является конкуренция.
Сырьевая ориентированность российской экономики и наличие признаков "голландской болезни" существенно сужают сферы кредитования банковского сектора. В текущих условиях коммерческие банки охотно наращивают кредитование предприятий, прямо или опосредованно связанных с добычей и переработкой полезных ископаемых, сферу торговли, занятых и продажей импортной готовой продукции, и практически не предоставляют кредиты сельскохозяйственным и промышленным предприятиям. Банки с государственным участием, разумеется, предоставляют таким предприятиям кредиты, но, как правило, либо под гарантии правительства, либо в рамках исполнения их поручений. В результате кредитные портфели банков не являются существенно диверсифицированными по отраслям, что повышает вероятность реализации кредитных рисков и снижает уровень финансовой устойчивости коммерческих банков.
Денежно-кредитная политика Банка России, банковское регулирование и банковский надзор также оказывают влияние на состояние финансовой устойчивости коммерческих банков. Значительно на финансовую устойчивость банка влияет структура активов и пассивов, качество управления ими. Выявляя факторы, влияющие на формирование структуры активов и пассивов коммерческих банков, можно рассмотреть основные макроэкономические теории, которые объясняют формирование различных статей баланса коммерческих банков. В качестве основы рассмотрения можно использовать тип экономических агентов, домохозяйство, фирма или государство, поведение которых объясняют данные теории, согласно макроэкономической науке.

2. Анализ финансовой устойчивости АО «Севастопольский Морской банк»

2.1 Краткая характеристика АО «Севастопольский Морской банк»

АО «Севастопольский Морской банк» – современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. АО «Севастопольский Морской банк» обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты.
АО «Севастопольский Морской банк» предоставляет розничным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования (потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты, денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги.
АО «Севастопольский Морской банк» обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля Банка, оставшаяся часть – это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.
Банк также предоставляет депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие основные банковские продукты.
Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания – одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания . В последние годы АО «Севастопольский Морской банк» существенно расширил свое международное присутствие. Далее рассмотрим деятельность АО «Севастопольский Морской банк».
Руководит отделением управляющий, ему подчиняются заместители управляющего и начальники отделов: экономического, бухгалтерии, административного, по работе с юридическими лицами, кредитного, автоматизации, юридической, а также начальники службы безопасности, контрольно – ревизионной службы, инкассаторской службы, заведующие операционной частью и заведующие внутренних структурных подразделений. Работники структурных подразделений подчиняются непосредственно руководителям внутренних структурных подразделений.

2.2 Оценка состава и структуры актива и пассива

Проведем анализ финансового состояния АО «Севастопольский Морской банк» на основе публикуемой отчетности (см. прил. 6 и 8) за период 2014–2015 годов. Прежде всего, охарактеризуем масштабы деятельности банка на основе анализа объемов операций кредитной организации (активов банка).
По состоянию на 2014 год валюта баланса банка составила 5028168 тыс. руб. против 6429898 тыс. руб. по состоянию на 2015 год. Увеличение данного показателя за анализируемый период составило 1401730 тыс. руб. или 28%. Анализируя сложившуюся тенденцию, можно сделать вывод об увеличении экономической мощи рассматриваемой кредитной организации.
Так, исследуемый банк в целом демонстрирует положительную динамику развития – масштабы его деятельности в 2015 году расширились.
Анализ состава и динамики активов публикуемого баланса банка представлен в таблице 2.2. Данные таблицы 2.2 показывают, что за исследуемый период структура активов АО «Севастопольский Морской банк» претерпела некоторые изменения. Как и в 2014 году, в 2015 году большую часть активов составила чистая ссудная задолженность, но их доля снизилась с 41,19% до 36,67%.
.
В течение исследуемого периода увеличилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ – с 15,01 до 19,30% и увеличилась с 23,48 до 32,37% доля средств в кредитных организациях.
Доля чистой ссудной задолженности, основных средств и нематериальных активов, вложений в ценные бумаги, прочих активов снизились с 41,19 до 36,67%, с 5,39 % до 4,52% и с 9,04 до 6,43% соответственно.

2.4 Оценка показателей эффективности деятельности

Произведем оценку показателей эффективности деятельности АО «Севастопольский Морской банк» (см. прил. 8).
1) Коэффициент рентабельности активов банка по балансовой прибыли К6 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное – 0,05.
Коэффициент рентабельности активов характеризует способность банка распоряжаться всеми средствами (собственными и привлеченными), имеющимися в его распоряжении и показывает объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов.
За анализируемый период коэффициент уменьшился на 0,028 п.п, таким образом, объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов уменьшился, данный фактор произошел за счет уменьшения балансовой прибыли в отчетном году.
2) Коэффициент чистой рентабельности активов К7 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное – 0,05.

Таким образом, в 2014 и 2015 годах фактические значения коэффициента К7 не соответсвуют нормативным, и не лежат в интервале от 0,005 до 0,05.
Коэффициент чистой рентабельности активов в 2015году уменьшился на 0,0268 п.п., что оценивается отрицательно, данное снижение произошло за счет уменьшения чистой прибыли в 2015 году.
3) Коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 позволяет определить уровень рентабельности доходов банка. Минимальное его значение 0,05, максимальное – 0,25. Он определяется по формуле: