Отчет по практике по Налоги и налогообложение на тему ООО Централизованная бухгалтерия -Лама г.Томск

Введение
Актуальность темы обусловлена тем, что в России в сфере малого бизнеса произошли важные изменения: сформирован институт государственной поддержки и развития малого предпринимательства, на местах функционируют десятки учебно-деловых центров, консуль-тационных и лизинговых фирм, бизнес - инкубаторов; происходит становление соответству-ющей негосударственной инфраструктуры, в том числе и при содействии международных проектов.
Знание норм налогового законодательства помогает искать и находить оптимальные способы ведения бизнеса с целью снижения налоговых нагрузок и возможности продвижения компаний на рынке. Но не всегда используемые схемы положительно оцениваются налого-выми органами и в результате возникает множество споров в судах. Избежать их можно, изучив аргументы, приводимые налоговыми органами против использования налоговых схем, и «правила» поведения налогоплательщиков во время проверок.
Необходимо внимательно изучить все налоговые и юридические риски, трудовые и денежные затраты, которые повлекут за собой налогосберегающие схемы. Необходимо знать мнение юристов и финансистов по каждому методу оптимизации. Сделки, единственная цель которых - снижение налогового бремени, налоговые органы относят к способам уклонения от уплаты налогов. Чтобы этого не случилось, необходимо, чтобы каждая операция фирмы бы-ла направлена на получение дохода и подтверждалась необходимыми документами.
Основное внимание следует обращать на нормы Налогового кодекса РФ и других нормативных правовых актов. Обязательно отслеживать изменения в законодательстве, при-чем не только российском, но и зарубежных стран, с которыми предприятие планирует рабо-тать. И только после этого, взвесив все «за» и «против», приступать к налоговому планиро-ванию.
Цель практики – исследовать особенности налогообложения малого бизнеса и выбора оптимальной системы налогообложения на примере ООО Централизованная бухгалтерия -Лама.
Задачи практики:
1. изучить систему налогообложения в ООО Централизованная бухгалтерия -Лама
2. предложить совершенствование системы налообложения ООО Централизованная бухгалтерия -Лама
Объект исследования - ООО Централизованная бухгалтерия -Лама.
Предмет исследования – деятельность ООО Централизованная бухгалтерия -Лама.

1.Общая характеристика анализируемого объекта
ООО Централизованная бухгалтерия -Лама является коммерческой организацией в виде хозяйственного общества и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, Конституцией РФ, ФЗ “Об Обществах с ограниченной ответственностью” и действующим законодательством РФ.
ООО Централизованная бухгалтерия -Лама является самостоятельным юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет.
Уставный капитал ООО Централизованная бухгалтерия -Лама сформирован денеж-ными средствами, вносимыми учредителем, и соответствует 500 000 руб. (пятьсот тысяч), что составляет 500 долей по 100 рублей каждая.
Главной целью предприятия, отраженной в Уставе, является извлечение прибыли по-средством осуществления хозяйственной и иной деятельности, направленной на удовлетво-рение общественных потребностей в товарах и услугах.
В Уставе предприятия закреплены следующие виды деятельности:
- предоставление услуг бухгалтерского учета и аудита.
Организационная структура ООО Централизованная бухгалтерия -Лама построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рис. 1.
Управление предприятием осуществляет Общее собрание учредителей и директор Общества.
Непосредственное управление предприятием осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности Советом учредителей в соответствии с действу-ющим законодательством.
Директор организует работу ООО Централизованная бухгалтерия -Лама, управляет всей его деятельностью, осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров. Отве-чает за качество оказываемых услуг и осуществляемых работ. Действует от имени предприя-тия и представляет его во всех организациях и учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения.

Рис. 1.1. Организационная структура управления ООО Централизованная бухгалтерия -Лама
Главный бухгалтер отвечает за правильное отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского и налогового учета, сдает необходимые отчеты по деятельности ор-ганизации по истечении налогового и отчетного периода в соответствии с законодательными документами, регулирующими деятельность ООО Централизованная бухгалтерия -Лама.
Цель организации бухгалтерского учета ООО Централизованная бухгалтерия -Лама – обеспечить формирование документированной систематизированной информации о всех операциях компании, в соответствии с требованиями, установленными Российским законода-тельством, и составление на ее основе бухгалтерской и налоговой отчетности.
Далее проведем анализ деятельности предприятия.

Таблица1 - Основные показатели деятельности организации
Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2017 г. в % к 2015г.
Оказано услуг 1423 1929 3042 214
Аутсорсинг бухгалтерского учета 850 854 965 114
Аутсорсинг налогового учета 450 452 652 145
Прочие услуги 123 623 1425 1159
Среднегодовая (среднесписочная) численность работников, чел. 20 24 23 115
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. 240 216 252 105
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 756320 883280 907050 120
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 65489 73224 65144 99
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 7523 9090 20674 275
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. 7523 9090 20674 275
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 6598 7892 16545 251
Рентабельность (убыточность) деятельности, % 8,72 8,93 18,24 209
Рентабельность (убыточность) основной деятельности, % 10,07 10,78 25,40 252

По данным таблицы видно, что в 2017 году объемы продаж и прибыль предприятия значительно возросли это связано с увеличением объема производства на 20 % по сравнению с 2015 годом, это произошло по всем услугам.
Выручка от продаж увеличилась на 20%, себестоимость снизилась на 1%.
Рентабельность предприятия к 2017 году показывает увеличение и положительно ха-рактеризует деятельность предприятия.

Таблица 2 - Показатели эффективности использования ресурсов и капитала организа-ции
Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2017 г. в % к 2015г.
Показатели эффективности использования основных средств
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 210,00 310,00 408,00 194,29
Коэффициент износа, % 40 45 50 125,00
Рентабельность (убыточность) использования основных средств, % 3141,90 2545,81 4055,15 129,07
Показатели эффективности использования рабочей силы и фонда оплаты труда
Затраты труда, чел/час 0,009 0,011 0,011 115,00
На 1 ед. оказанных услуг 0,014 0,012 0,008 53,80
Производительность труда, тыс. руб./чел. 3781,600 3680,333 3943,696 104,29
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 4800,000 5760,000 5520,000 115,00
Выручка на 1 руб. оплаты труда, руб. 15,757 15,335 16,432 104,29
Показатели эффективности использования материальных ресурсов
Прибыль (убыток) на 1 руб. материальных затрат, руб. 5,037 5,389 12,699 252,09
Затраты на 1 руб. услуг, руб. 0,866 0,829 0,718 82,94
Материалоемкость, руб. 0,017 0,017 0,014 82,94
Показатели эффективности использования капитала
Рентабельность (убыточность) совокупного капитала (активов), % 137,809 97,323 117,100 84,97
Рентабельность (убыточность) собственного капитала, % 201,473 214,944 173,716 86,22
Рентабельность (убыточность) основного капитала, % 225,650 205,574 473,526 209,85
Рентабельность (убыточность) оборотного капитала, % 0,167 0,100 0,106 63,49

Данные таблицы 2 показывают, что рентабельность использования основных средств увеличилась на 29,07%, что связано с увеличением ее среднегодовой стоимости.
Выручка на 1 руб. оплаты труда увеличилась на 4,29%, что говорит об эффективном использовании труда персонала.
Материалоемкость незначительно снизилась на 17,06 %, что говорит об эффективном использовании материалов.
Показатели рентабельности капитала показывают негативную динамику.

Таблица 3 - Движение денежных средств организации, тыс. руб.
Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2017 г. в % к 2015г.
1 2 3 4 5
Поступило денежных средств- всего 75632 88328 90705 119,93
Средства, полученные от покупателей, заказчиков 75632 88328 90705 119,93
Прочие доходы, поступления - - - -
Направлено денежных средств- всего 6559,8 7744,5 7532,9 114,83
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 1309,8 1464,5 1302,9 99,47
на оплату труда 4800 5760 5520 115,00
на выплату дивидендов, процентов - - - -
на расчеты по налогам и сборам 450 520 710 157,78
на командировочные расходы - - - -
на обучение кадров - - - -
Приобретение дочерних организаций - - - -
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 69072 80584 83172 120,41
Чистые денежные средства 69072 80584 83172 120,41

Поток денежных средств на предприятии связан с текущей деятельность, т.к. инвести-ционной и финансовой деятельности предприятие не проводит.
Поступления денежных средств составляют суммы, полученные от покупателей, ко-торая увеличивается на 19,93% к 2017 году.
Расходование денежных средств на предприятии в основном связано с оплатой труда, остальные суммы не столь значительным.
Чистые денежные средства