Отчет по практике по экономической безопасности на тему Страхование в системе экономической безопасности организации на примере ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни»

2. ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ПРОГРАММА ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
2.1 Мониторинг текущего экономического и финансового состояния ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни»
Для комплексной оценки финансового состояния страховой организации проведён анализ по следующим направлениям: ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность, деловая активность. В основу анализа положены данные официальной бухгалтерской отчётности за 2023–2024 годы, а также прогнозные (симулированные) данные за 2025 год.
Ликвидность страховой организации определяется её способностью своевременно исполнять обязательства перед страхователями и иными кредиторами. Для страховщика жизни особое значение имеет соотношение ликвидных активов и страховых резервов (таблица 3).
Таблица 3 – Анализ ликвидности ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни», тыс. руб.
Показатель 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2025
Денежные средства и эквиваленты 4 118 201 2 772 168 3 200 000
Депозиты в кредитных организациях 13 640 316 28 365 298 30 500 000
Финансовые активы, имеющиеся для продажи 3 801 530 7 957 162 8 500 000
Итого высоколиквидные и ликвидные активы 21 560 047 39 094 628 42 200 000
Итого обязательств 71 906 495 71 975 030 72 800 000
Коэффициент текущей ликвидности (ликвидные активы / обязательства) 0,30 0,54 0,58
Страховые резервы (итого) 69 919 546 69 726 286 70 500 000
Покрытие резервов ликвидными активами, % 30,8 56,1 59,9
Источник: бухгалтерский баланс страховщика на 31.12.2024 г., расчёты автора.
Вывод по ликвидности: наблюдается существенный рост коэффициента ликвидности – с 0,30 в 2023 году до 0,54 в 2024 году, что обусловлено значительным увеличением депозитов в кредитных организациях (+107,9%). Покрытие страховых резервов ликвидными активами выросло с 30,8% до 56,1%, что свидетельствует об улучшении платёжеспособности. Тем не менее, для страховщика жизни данный показатель является приемлемым, поскольку страховые резервы по долгосрочным договорам носят долгосрочный характер и не предполагают немедленного погашения.
Анализ финансовой устойчивости представлен в таблице 4.
Таблица 4 – Показатели финансовой устойчивости ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни»
Показатель Формула расчёта 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2025
Коэффициент автономии (финансовой независимости) Капитал / Активы 0,160 0,174 0,185
Коэффициент финансовой зависимости Обязательства / Активы 0,840 0,826 0,815
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств Обязательства / Капитал 5,24 4,75 4,41
Коэффициент покрытия страховых резервов собственным капиталом Капитал / Страховые резервы 0,196 0,217 0,230
Источник: бухгалтерский баланс страховщика на 31.12.2024 г., расчёты автора.
Вывод по финансовой устойчивости: для страховых организаций высокий удельный вес обязательств в пассивах является нормой, поскольку страховые резервы – основная часть пассивов – представляют собой обязательства перед страхователями, а не кредитный долг. Коэффициент автономии вырос с 0,160 до 0,174, что свидетельствует о постепенном наращивании собственного капитала. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств снизился с 5,24 до 4,75, что является положительной тенденцией.
Маржа платёжеспособности – ключевой регуляторный показатель для страховщика. По данным отчётности, собственный капитал компании в 2024 году составил 15 139 340 тыс. руб., что значительно превышает нормативный минимальный размер уставного капитала для страховщиков жизни (240 млн руб.). Уставный капитал зафиксирован на уровне 4 100 000 тыс. руб.
Анализ рентабельности представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Показатели рентабельности ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни»
Показатель Формула расчёта 2023 год 2024 год 2025 год
Чистая прибыль, тыс. руб. — 1 158 982 1 437 983 1 620 000
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. — 1 176 769 967 013 1 200 000
Рентабельность активов (ROA), % ЧП / Активы × 100 1,35 1,65 1,78
Рентабельность собственного капитала (ROE), % ЧП / Капитал × 100 8,45 9,50 9,82
Рентабельность страховых операций по жизни, % Результат по страхованию жизни / Премии × 100 -21,28 1,55 3,20
Рентабельность страховых операций (иные виды), % Результат / Премии × 100 -2,05 10,73 11,50
Источник: отчёт о финансовых результатах страховщика за 2024 г., расчёты автора.
Вывод по рентабельности: ключевым результатом 2024 года стал выход сегмента страхования жизни на положительный операционный результат (+320 730 тыс. руб.) против убытка в 3 654 915 тыс. руб. в 2023 году. Это обусловлено снижением объёма страховых выплат (-22,5%), ростом заработанных премий (+20,1%) и положительным изменением страховых резервов. Рентабельность собственного капитала выросла с 8,45% до 9,50%, что является достойным показателем для страховой отрасли. Рентабельность активов выросла с 1,35% до 1,65%.
Анализ деловой активности представлен в таблице 6.
Таблица 6 – Показатели деловой активности ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни»
Показатель 2023 год 2024 год 2025 год
Страховые премии (итого), тыс. руб. 21 724 073 25 061 333 27 500 000
Темп роста страховых премий, % — +15,4 +9,7
Страховые выплаты (итого), тыс. руб. 21 372 267 16 336 796 17 000 000
Коэффициент выплат (убыточности), % Выплаты / Премии × 100 98,4 65,2
Инвестиционный доход (проценты), тыс. руб. 5 254 882 7 404 797 8 100 000
Темп роста инвестиционного дохода, % — +40,9 +9,4
Сальдо от операционной деятельности, тыс. руб. -688 342 2 754 590 3 100 000
Источник: отчёт о финансовых результатах, отчёт о движении денежных средств за 2024 г., расчёты автора.
Вывод по деловой активности: 2024 год характеризуется кардинальным улучшением показателей деловой активности. Коэффициент выплат снизился с 98,4% до 65,2%, что является критически важным для операционной прибыльности страховщика. Инвестиционный доход вырос на 40,9% – до 7 404 797 тыс. руб., что обусловлено высоким уровнем процентных ставок в российской экономике в 2024 году и грамотным управлением инвестиционным портфелем. Сальдо от операционной деятельности стало положительным: 2 754 590 тыс. руб. против отрицательного значения -688 342 тыс. руб. в 2023 году.
На основании тенденций 2023–2024 годов и с учётом общих тенденций российского рынка страхования жизни в 2025 году прогнозируется:
- Умеренный рост страховых премий (+9,7%) до уровня 27 500 000 тыс. руб.;
- Дальнейшее снижение коэффициента выплат до 61,8%;
- Рост рентабельности активов до 1,78% и рентабельности собственного капитала до 9,82%;
- Чистая прибыль на уровне 1 620 000 тыс. руб.;
- Продолжение роста собственного капитала до ориентировочно 16 700 000 тыс. руб.
2.2 Мониторинг экономических процессов, сбор, анализ и оценка информации, имеющей значение для обеспечения экономической безопасности
Система экономической безопасности ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» строится на нескольких ключевых уровнях:
Регуляторный уровень. Компания подотчётна Банку России как мегарегулятору финансового рынка. Регулятор устанавливает обязательные нормативы, в том числе требования к минимальному размеру уставного капитала (для страховщиков жизни – 450 млн руб. с 2022 года³), нормативам платёжеспособности, порядку формирования страховых резервов и перечню допустимых для покрытия резервов активов.
Внутренний уровень. В компании функционирует Служба внутреннего контроля (СВК), Служба внутреннего аудита (СВА), Комплаенс-служба, Актуарий (ответственный актуарий). Каждое из подразделений выполняет функции по мониторингу и оценке соответствующих видов рисков.
Уровень операционной безопасности. Включает систему противодействия мошенничеству при заключении договоров страхования, верификацию данных страхователей, систему андеррайтинга.
Информационно-аналитическая работа в ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» организована следующим образом:
- Автоматизированная информационная система (АИС) страхования – обеспечивает учёт договоров страхования, расчёт страховых резервов, формирование управленческой отчётности;
- Система управленческой отчётности – еженедельные, ежемесячные и квартальные отчёты для руководства;
- Система актуарной отчётности – ежеквартальный актуарный анализ, ежегодное актуарное заключение для Банка России;
- Система мониторинга инвестиций – отслеживание рыночной стоимости активов, лимитов вложений в режиме реального времени.
В деятельности ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» выявлены следующие риски некоммерческого характера:
1. Регуляторный риск – риск изменения нормативных требований Банка России (например, ужесточение требований к допустимым активам, изменение порядка расчёта страховых резервов, введение новых нормативов платёжеспособности);
2. Репутационный риск – риск утраты доверия страхователей вследствие негативных публикаций в СМИ, задержки выплат или неурегулирования споров;
3. Операционный риск – риск сбоев в информационных системах, ошибок персонала, мошеннических действий;
4. Политический риск – риск изменения условий ведения бизнеса вследствие решений органов государственной власти;
5. Демографический риск – изменение смертности, заболеваемости и других демографических показателей, влияющих на страховые выплаты.
2.3 Оценка эффективности страховых инструментов в системе экономической безопасности. Анализ типичных нарушений и рисков при осуществлении страховых операций
Ресурсно-технические риски в деятельности ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» связаны с возможными сбоями в работе информационных систем, устареванием программного обеспечения, кибератаками на базы данных. Страховая компания хранит персональные данные значительного числа клиентов, что делает её привлекательной целью для злоумышленников.
Типичные нарушения:
- Несанкционированный доступ к базам данных страхователей;
- Ошибки при вводе данных при заключении договоров страхования;
- Технические сбои в расчёте страховых резервов, приводящие к их недооценке или переоценке.
Инструменты управления: система информационной безопасности, регулярное тестирование на проникновение, резервное копирование данных, страхование киберрисков.
По данным отчётности, отложенные аквизиционные расходы в 2024 году составили 2 771 084 тыс. руб. (+9,2% к 2023 г.), что косвенно свидетельствует о расширении масштаба операций и, соответственно, о росте операционных рисков.
Рыночные риски для страховщика жизни включают:
- Процентный риск – изменение рыночных процентных ставок влияет на справедливую стоимость долговых ценных бумаг и доходность депозитов. В 2024 году при высокой ключевой ставке Банка России (достигшей 21% в октябре 2024 года) компания получила значительный прирост инвестиционного дохода (+40,9%), однако существует риск переоценки долгосрочных облигаций;
- Кредитный риск – риск дефолта эмитентов ценных бумаг или банков, в которых размещены депозиты. Депозитный портфель компании на 31.12.2024 г. составил 28 365 298 тыс. руб. (+107,9% к 2023 г.);