Отчет по практике по бухгалтерскому учету на тему Изучение организации кассы на предприятии.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 2
Изучение организации кассы на предприятии.
Задание 1. Укажите общие правила ведения кассовых операций в организации.
Основным документом, регламентирующим порядок обязательного документального оформления денежных средств в кассе, является Указание Банка России от 11.03.2014г. № 3210-У, в котором подробно описывается порядок документального оформления расчетов и порядок приема и выдачи денежных средств из кассы.
Для ведения кассовых операций приказом руководителя организации в соответствии с требованиями Указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У должен быть установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе.
Расчет лимита остатка денежных средств в кассе должен быть произведен по формуле (1):
, (1)
где L – лимит остатка наличных денег в рублях;
R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;
Р – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (не более 92 рабочих дней);
Nn – период времени между днями получения наличных денег (не более 7 рабочих дней).
Кассовые операции, как правило, ведутся бухгалтером-кассиром, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей в должностной инструкции и договоре о полной материальной ответственности. Но при отсутствии в штатном расписании такой должности, ведение кассовых операций может быть возложено на руководителя организации или на главного бухгалтера.
Кассовые операции оформляются следующими первичными документами:
 приходными кассовыми ордерами,
 расходными кассовыми ордерами.
Приходным кассовым ордером оформляется поступление денежных средств в кассу, ордер подписывается главным бухгалтером и кассиром.
Расходным кассовым ордером оформляется выдача денежных средств из кассы, ордер подписывается руководителем организации, главным бухгалтером и кассиром. Ко всем расходным кассовым ордерам должны быть приложены документы, подтверждающие расходование денежных средств, например при выдаче заработной платы к расходному кассовому ордеру должна быть приложена платежная ведомость. Для выдачи подотчетных сумм необходимо письменное заявление подотчетного лица либо распоряжение руководителя (выбранный порядок закрепляется в Положении о расчетах с подотчетными лицами).
Кассиру разрешается составлять общий приходный и (или) расходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму, которую подтверждают фискальные документы (чеки и бланки строгой отчетности онлайн-касс).
Для учета движения наличных денежных средств в кассе ведется единая кассовая книга. Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, при этом вести кассовую книгу может не только кассир, но и другой уполномоченный сотрудник.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовой книге не осуществляются. Обособленные подразделения передают в центральную кассу копию листа кассовой книги в установленном в организации порядке. Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, при его отсутствии – руководитель.
Операции с наличными денежными средствами, как правило, ведутся с использованием программ бухгалтерского учета. Как уже было отмечено ранее, ко всем расходным кассовым документам должны быть приложены подтверждающие документы (квитанции банка, распоряжения директора, заявления сотрудников, платежные ведомости, др.). Факты внесения исправлений в кассовые документы не допускаются.
Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У организациями может быть использован любой вариант для оформления приходных и расходных кассовых ордеров и кассовой книги – бумажное или электронное составление. При этом разрешено оформлять электронные приходные и расходные кассовые ордера, но только в том случае, тогда у кассира, бухгалтера и получателя денег имеется электронная подпись. Если приходный кассовый ордер оформлен в электронном виде, то квитанцию кассир может отправить по просьбе вносителя денег на его электронную почту.
Следует обратить внимание на тот факт, что требованиями Указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У регламентировано документальное оформление денежных средств в центральной кассе организации, тогда как порядок документального оформления в кассах структурных подразделений (магазинов) предприятий торговли несколько отличается, что связано с обязательным применением ККТ при расчетах с покупателями и заказчиками, а также сдачей денежных средств в инкассацию для зачисления на расчетный счет организации – через инкассаторов от банка.
Все операции, связанные с проведением расчетов с населением через ККТ, а также с эксплуатацией и обслуживанием ККТ, оформляются документами унифицированных форм, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. № 132. На каждую ККТ в организации должен вестись журнал кассира-операциониста по унифицированной форме № КМ-4. Журнал применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков.
В конце рабочего дня старший кассир магазина составляет сводный отчет о показаниях счетчиков ККТ и выручке магазина за текущий рабочий день. Этот отчет составляется по унифицированной форме № КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации». В форме № КМ-7 по показаниям счетчиков на начало и конец работы по каждой ККТ рассчитывается выручка, в том числе с распределением ее по отделам магазина. Общая выручка за день уменьшается на сумму денег, выданных покупателям по возвращенным ими чекам. Эта сумма включается в сведения согласно актам формы № КМ-3. По окончании рабочего дня старший кассир магазина сдает подготовленную выручку инкассатору для доставки в банк и последующего зачисления на расчетный счет предприятия.
Предприятия, осуществляющие расчеты с помощью ККТ, обязаны выдавать покупателю кассовый чек, подтверждающий прием от него наличных средств. Кассовый чек также обязательно должен выдаваться при получении оплаты от покупателя по банковской карте с использованием POS-терминала.
 
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 3
Изучение оформления первичных документов по кассовым операциям.
Задание 1. Дать характеристику документа объявление на взнос наличными. Составить объявление на взнос наличными из кассы ООО «Лето».
Исходные данные: 23 сентября 2019 г. на расчетный счет внесена депонированная заработная плата.