Отчет по практике по бухгалтерскому учету на тему Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имуществ организации на базе ООО Холлифуд г. Омск

Правила учёта наличных в кассе установлены Указанием Банка России от 11.03.2014 г. №3210-У.
Есть два способа расчёта лимита остатка кассы: по объёму поступившей выручки и по объёму выданных средств. Формула расчёта по объёму поступившей выручки:

Лимит = Наличная выручка за расчётный период / Число рабочих дней расчётного периода х Промежуток времени между днями сдачи наличных в банк.

В выручке нужно учитывать деньги за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы. Расчётный период может быть любой, но не больше 92 рабочих дней. Период времени между днями сдачи денег в банк — не дольше семи рабочих дней. Если в населённом пункте нет банка, то не дольше 14.

Формула расчёта по объёму выданных средств:

Лимит = Наличные выплаты за расчётный период / Число рабочих дней расчётного периода х Промежуток времени между днями сдачи наличных в банк.

Пример расчёта лимита остатка кассы ООО «Холлифуд» по выручке: компания работает без выходных, то есть рабочими являются все календарные дни. Выручка сдаётся в банк раз в пять дней. Нужно рассчитать допустимый остаток кассы для первого квартала, если наличная выручка составила: 849 000 рублей в январе, 789 000 рублей в феврале и 934 000 рублей в марте.
Решение:
Посчитаем количество дней для первого квартала: 31 + 28 + 31 = 90 дней.
Рассчитаем допустимый остаток кассы: ((849 000 + 789 000 + 934 000) / 90) * 5 = 142 888 рублей.
Округлив эту сумму, получим 143 000 рублей.
Основными документами ООО «Холлифуд» для оформления операций с наличными являются:
1. Приходный кассовый ордер (ПКО): выписывается при поступлении денег в кассу. Например, когда покупатель оплачивает товар наличными. В ПКО указывается, от кого поступили деньги, за что и какая сумма.
2. Расходный кассовый ордер (РКО): выписывается при выдаче денег из кассы. Например, когда выдается зарплата сотруднику или оплачивается счет поставщику. В РКО указывается, кому выдаются деньги, на что и какая сумма.
3. Кассовая книга: основной регистр, в котором записываются все приходные и расходные операции за день. В конце дня кассир подсчитывает остаток наличных в кассе и сверяет его с данными кассовой книги.
4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов: в этом журнале регистрируются все ПКО и РКО в хронологическом порядке.
5. Ведомость выдачи заработной платы (если выдается наличными): подтверждает факт выдачи зарплаты сотрудникам.
6. Авансовый отчет: используется для учета денежных средств, выданных сотруднику под отчет на командировочные или хозяйственные расходы.
Порядок оформления:
1. Поступление денег: Покупатель оплачивает товар наличными. Кассир выписывает ПКО, вносит запись в кассовую книгу и выдает покупателю чек.
2. Выдача денег: Сотруднику выдается зарплата наличными. Кассир выписывает РКО, сотрудник расписывается в ведомости выдачи заработной платы, кассир вносит запись в кассовую книгу.
3. В конце дня: Кассир подсчитывает остаток наличных в кассе, сверяет его с данными кассовой книги и составляет отчет кассира.
Все документы должны быть заполнены четко и разборчиво, без исправлений. Документы должны быть подписаны уполномоченными лицами (кассиром, главным бухгалтером, руководителем). Все документы должны храниться в установленном порядке.
Правильное документальное оформление операций с наличными в кассе – это залог финансовой стабильности и безопасности предприятия. Это не просто формальность, а важный инструмент контроля и учета, который помогает избежать проблем с законом и обеспечить прозрачность финансовых операций.

5. Приобретение практических навыков по учёту денежных средств на расчётных и специальных счетах в банке

Учёт денежных средств на расчётном счёте ООО «Холлифуд» ведётся для обеспечения правильности отражения расчётно-кассовых, кредитных и других финансовых операций организации. Для обобщения данных по рублёвым средствам применяется счёт 51 «Расчётные счета», по валютным — счёт 52 «Валютные счета».
Мы выделил особенности учёта операций по расчётному счёту ООО «Холлифуд»:
1. Учёт средств осуществляется по банковским выпискам и первичным документам.
2. Аналитический учёт по счёту 51 ведут в разрезе каждого открытого расчётного счёта. Для удобства и наглядности аналитику можно вести по контрагентам, видам операций или направлениям деятельности.
3. Дебет означает увеличение средств, кредит — списание денег/уменьшение остатка.
4. Каждая типовая проводка должна сопровождаться первичной документацией, являющейся подтверждением фактов хозяйственной деятельности организации.
Для учёта денежных средств на специальных счетах ООО «Холлифуд» в банках используется счёт 55 «Специальные счета в банках». Такие счета именуются специальными, потому что отвлечение в них денежных средств предполагает, как правило, определённое целевое назначение и, следовательно, особый порядок расходования средств по сравнению с деньгами в кассе или на расчётных счетах.
К счёту 55 предусмотрены субсчёты: 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки», 55-3 «Депозитные счета» и другие. Аналитический учёт на субсчетах к счёту 55 ведётся по каждому выставленному организацией аккредитиву, по каждой полученной чековой книжке и каждому вкладу. Поступление средств на специальные счета отражается по дебету счёта 55, а выбытие средств — по кредиту.

6. Приобретение практических навыков по учёту финансовых вложений и долгосрочных инвестиций и НМА

Финансовые вложения, согласно российскому законодательству, представляют собой активы, которые организация держит с целью получения экономических выгод в виде процентов, дивидендов, прироста стоимости или иных доходов. ООО «Холлифуд» использует финансовые вложения в различных формах, например: ООО приобрело 10% акций ООО «АгроПром», занимающегося поставками сырья для производства. Цель данной инвестиции – обеспечение стабильности поставок и потенциальное получение дивидендов. Приобретенные акции учитываются по фактическим затратам на их приобретение, включая стоимость покупки, комиссии брокеру и другие сопутствующие расходы.
Бухгалтерская запись:
Дебет счета 58 «Финансовые вложения» Кредит счета 51 «Расчетные счета»
Акции ООО «АгроПром» не котируются на бирже, они учитываются по первоначальной стоимости.
В мае 2024 г. ООО «Холлифуд» предоставило займ своему дочернему предприятию или партнеру для финансирования его деятельности. Сумма выданного займа отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счета 51 «Расчетный счет» .
Бухгалтерская запись:
Дебет счета 58 «Финансовые вложения» Кредит счета 51 «Расчетный счет».
Проценты по займу начисляются в соответствии с условиями договора и признаются доходом ООО «Холлифуд».
Бухгалтерская запись (начисление процентов):
Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие доходы»)
Долгосрочные инвестиции – это вложения средств в объекты, которые приносят доход в течение длительного периода времени (более одного года). Для ООО «Холлифуд» это могут быть инвестиции в основные средства, нематериальные активы, а также вложения в другие организации с целью получения контроля или существенного влияния. В 2024 г. ООО «Холлифуд» приобретает 60% акций ООО «ЛогистикПлюс», занимающегося транспортными услугами, для интеграции логистических цепочек и повышения эффективности поставок. Инвестиция учитывается по фактическим затратам на приобретение доли, включая стоимость акций и сопутствующие расходы.