Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учёта имущества организации

Практика, пройденная в ООО МК Росса, предоставила уникальную возможность ознакомиться с процессами ведения кассовых документов в компании, которая является одной из ведущих в своем секторе. Ведение кассовых документов представляет собой важный аспект финансового управления любой организации, поскольку правильность и своевременность их оформления напрямую влияют на финансовую отчетность и общую финансовую стабильность компании.
Целью данной практики являлось проведение анализа ведения кассовых документов в ООО МК Росса. В рамках этой задачи было необходимо изучить существующие процедуры и методы оформления кассовых документов, оценить их соответствие нормативным требованиям, а также выявить возможные недостатки и предложить рекомендации по их устранению.
В ходе практики были рассмотрены различные виды кассовых документов, такие как кассовые ордера, приходные и расходные кассовые книги, отчеты кассира и другие связанные с ними документы. Были проанализированы процессы, связанные с их оформлением, хранением и отчетностью, что позволило выявить текущие проблемы и предложить пути их решения.
Отчет содержит результаты проведенного анализа, выводы и рекомендации, направленные на улучшение ведения кассовых документов в ООО МК Росса. Введение включает в себя общую информацию о компании, цели и задачи практики, а также краткое описание методики исследования.
Полное наименование организации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "МЕЛЬНИЧНЫЙ КОМПЛЕКС РОСА"
ИНН: 2289000665
КПП: 228901001
ОГРН: 1092289000792
Место нахождения: 658391, край Алтайский, р-н Шипуновский, с. Шипуново, ул. Шукшина, 1А
Вид деятельности: Производство крупы и гранул из зерновых культур (код по ОКВЭД 10.61.3)
Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ)
Организация ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "МЕЛЬНИЧНЫЙ КОМПЛЕКС РОСА" зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц 15 лет назад 25 мая 2009.
Средний возраст юридических лиц для вида деятельности 10.61.3 "Производство крупы и гранул из зерновых культур" составляет 14 лет. Возраст данной организации примерно равен среднеотраслевому.
Налоговый орган, в котором юридическое лицо состоит на учёте: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Алтайскому краю (код инспекции – 2204). Налоговый орган до 30.11.2021 – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Алтайскому краю (код 2201).
Регистрационный номер в ПФР: 032072100220 от 8 июля 2009 г.
Регистрационный номер в ФСС: 220100230322071 от 27 мая 2009 г.
Уставный капитал ООО "МК РОСА" составляет 30 тыс. руб.
До 12.10.2023 уставный капитал составлял 20 тыс. руб., до 13.10.2021 – 10 тыс. руб.
В 2023 году организация получила выручку в сумме 4,3 млрд руб., что на 1,6 млрд руб., или на 27,6%, меньше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2023 года совокупные активы организации составляли 3,2 млрд руб. Это на 466 млн руб. (на 17%) больше, чем годом ранее.
Чистые активы ООО "МК РОСА" по состоянию на 31.12.2023 составили 759 млн руб.
Результатом работы ООО "МК РОСА" за 2023 год стала прибыль в размере 158 млн руб. Это на 13,6% меньше, чем в 2022 г.
Организация не применяет специальных режимов налогообложения (находится на общем режиме).

1. Проведение анализа ведения кассовых документов

Проведение анализа ведения кассовых документов в ООО «МК Росса» включает несколько ключевых этапов. Вот шаг за шагом, как это должно быть сделано с конкретными деталями:
Сначала необходимо собрать все кассовые документы за определенный период, например, месяц, квартал или год. Это включает в себя приходные и расходные ордера, кассовые книги, отчеты кассира и другие документы, связанные с кассовыми операциями. Все собранные документы должны быть систематизированы и подготовлены для дальнейшего анализа.
Организация наличного денежного обращения на предприятии ООО «Агроторг» осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России. Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо – Старший продавец-кассир Талибова Наталья Владимировна, которая несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей. При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценност
Отмечу, что кассир предприятия, согласно Рекомендаций по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, никогда к уголовной ответственности не привлекалась, хроническими психическими заболеваниями не страдает, о чем на предприятии имеется справка из медицинского учреждения, в нарушении общественного порядка и злоупотреблении спиртными напитками и наркотическими веществами никогда замечена не была. В свою очередь дирекция предприятия создала необходимые условия для сохранения ценностей в кассе: помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы, в соответствии с Едиными требованиями по технической укреплённости и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. В целом помещение кассы ООО «Агроторг» отвечает следующим требованиям:
- является изолированным от других служебных и подсобных помещений
- располагается на втором этаже двухэтажного здания, без окон;
- стены, пол и потолок кассы имеют прочные капитальные перекрытия, надежные внутренние стены и перегородки;
- касса закрываться на одну дверь, на два замка, дверь огнеупорная;
- имеется в наличии сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;
- в кассе присутствует исправный огнетушитель;
- на рабочем месте кассира установлена кнопка тревожной сигнализации для передачи сигнала тревоги в дежурную часть органов внутренних дел;
После этого следует убедиться, что все документы оформлены в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Проверяются наличие всех необходимых подписей и печатей, а также корректное заполнение всех реквизитов. Этот этап важен для соблюдения нормативных актов и предотвращения возможных нарушений.
Затем необходимо сравнить данные кассовых документов с данными бухгалтерского учета. Выявляются и анализируются возможные расхождения между этими данными. Анализ позволяет обнаружить ошибки и неточности в регистрации операций, а также определить их причины.
На основе собранных кассовых документов строится отчет о движении денежных средств. Этот отчет позволяет анализировать поступления и выбытия денежных средств, выявлять тенденции и аномалии в движении денежных средств. Анализ движения денежных средств помогает понять финансовое состояние компании и ее денежные потоки.
Также важно оценить систему внутреннего контроля за ведением кассовых операций. Это включает проверку выполнения кассовой дисциплины и частоту проведения инвентаризаций кассы. Оценка внутреннего контроля позволяет выявить слабые места в системе и предложить меры по их устранению.
На основе проведенного анализа готовятся рекомендации по улучшению ведения кассовых документов и системы внутреннего контроля. Эти рекомендации могут включать улучшение системы регистрации кассовых операций, внедрение регулярных инвентаризаций кассы и обучение кассиров по соблюдению кассовой дисциплины.