Ответы на билеты по финансовому праву на тему билеты по финансовому праву

1. Финансовая система (обозначить в виде схемы). Органы, осуществляющие финансовую деятельность.
Финансовая система – это сумма всех финансовых отраслей, которые очень тесно переплетаются между собой [Мамедова Э.Ф., Ширяева Н.В. Финансовая система в Российской Федерации // Экономика и социум. – 2016. – 2016. - № 6-2 (25). – С. 44].
Финансовая система РФ — совокупность различных сфер и норм финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве. Цель финансовой системы – оперативное формирование и эффективное целевое распределение финансовых ресурсов в целях исполнения повседневных функций, предотвращения чрезвычайных ситуаций и оперативное устранение последствий чрезвычайных ситуаций [Ушмарова Е.Н., Ширяева Н.В. Финансовая система РФ // Экономика и социум. – 2016. - № 6-2 (25). – С. 811-813.].
Финансовая система РФ включает в себя следующие институты:
1. Государственную бюджетную систему;
2. Внебюджетные специальные фонды;
2.1 Пенсионный фонд РФ (ПФ);
2.2 Фонд социального страхования РФ (ФСС);
2.3 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
3. Государственный и банковский кредиты;
4. Фонды личного и имущественного страхования;
5. Финансы хозяйствующих субъектов и отраслей.
Финансовую деятельность осуществляют уполномоченные на то органы государственной власти, наделенные специальной компетенцией, а также муниципальные органы. В то же время практически все без исключения органы государства занимаются финансовой деятельностью. Их относят к органам общей компетенции в финансовой сфере. Среди них – высшие представительные и исполнительные органы государственной власти, субъектов РФ, муниципальных образований, судебные органы, для которых финансовая деятельность является необязательной. [Финансовое право. Вита Яговкина, Маргарита Кобзарь-Фролова, А. Ю. Ильин, И. Г. Ленева]
Органы, осуществляющие финансовую деятельность:
• Президент РФ
• Государственная Дума
• Правительство РФ
• Министерство финансов РФ
• Федеральная налоговая служба
• Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
• Федеральное казначейство
• Центральный банк РФ
• Многочисленную группу образуют федеральные органы исполнительной власти, для которых финансовая деятельность не является основной, но, будучи вспомогательной, обусловливает наличие в их составе специальных финансовых структурных подразделений.
2. Понятие финансового контроля, органы финансового контроля.
Финансовый контроль — это регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных органов и организаций, иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования. [Финансовое право. Вита Яговкина, Маргарита Кобзарь-Фролова, А. Ю. Ильин, И. Г. Ленева]
Финансовый контроль осуществляется Федеральным Собранием РФ– парламентом Российской Федерации, который в соответствии со ст. 94 Конституции РФ является представительным и законодательным органом.
Так, Государственная Дума рассматривает и утверждает отчет об исполнении федерального бюджета, представляемый Правительством РФ (ст. 114 Конституции РФ), а также отчеты об исполнении государственных внебюджетных фондов денежных средств (Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования). Государственная Дума и Совет Федерации осуществляют свои контрольные функции через создаваемые ими соответствующие комитеты и комиссии; финансовый контроль осуществляется в процессе проведения Государственной Думой слушаний по вопросам формирования и исполнения федерального бюджета. Федеральное Собрание РФ в соответствии с Конституцией РФ создает Счетную палату РФ, которая наделена широкими полномочиями в сфере финансового контроля.
Осуществляется финансовый контроль и Президентом РФ. Президент РФ как глава государства определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, с учетом которых строится финансовая политика, обращается с ежегодными посланиями о положении в стране, об основных направлениях внутренней и внешней политики к Федеральному Собранию (ст. 80, 84 Конституции РФ). Президент РФ осуществляет финансовый контроль через Контрольное управление и другие управления Администрации Президента РФ, а также через полномочных представителей семи федеральных округов.
Главное контрольное управление наделено правом требовать от руководителей государственных органов, организаций и предприятий (независимо от формы собственности) представления документов, материалов и любой информации, необходимой для проведения проверок; привлекать к проверкам специалистов и представителей правоохранительных органов и вносить на рассмотрение Президента РФ предложения по результатам проверок.
В соответствии с действующим законодательством также созданы специальные субъекты финансового контроля, для которых финансовый контроль является основным видом их деятельности. К ним относятся Счетная палата РФ, Центральный банк РФ, Министерство финансов России, Федеральное казначейство, Федеральная служба страхового надзора, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная таможенная служба РФ, контрольно-ревизионные органы федеральных органов исполнительной власти, иные органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов. [Финансовое право. Вита Яговкина, Маргарита Кобзарь-Фролова, А. Ю. Ильин, И. Г. Ленева]
3. Формы и методы финансового контроля.
Формы финансового контроля [«ВИДЫ, ФОРМЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, ИХ СИСТЕМАТИЗАЦИЯ» Григорьев А.Н., Самсонов А.Г.]:
1. Предварительный контроль
o Проводится до использования денежных средств.
o Цель – предупредить незаконное или нецелевое расходование.
o Примеры: рассмотрение и утверждение бюджета в парламенте; экспертиза смет расходов.
2. Текущий контроль
o Проводится в процессе исполнения бюджета и финансовых операций.
o Цель – выявление нарушений в ходе движения средств.
o Примеры: казначейское сопровождение расходов, налоговые проверки.
3. Последующий контроль
o Проводится после завершения операций.
o Цель – оценка законности, целесообразности и эффективности.
o Примеры: отчёт об исполнении бюджета; ревизии Счётной палаты РФ.
Методы финансового контроля — приемы и способы, используемые при реализации той или иной формы финансового контроля в зависимости от конкретных обстоятельств. [Финансовое право. Вита Яговкина, Маргарита Кобзарь-Фролова, А. Ю. Ильин, И. Г. Ленева]
Относительно финансового контроля можно выделить шесть основных методов: наблюдение, обследование, анализ, проверка, ревизия и финансово-экономическая экспертиза. [Финансовое право. Вита Яговкина, Маргарита Кобзарь-Фролова, А. Ю. Ильин, И. Г. Ленева]
• Наблюдение представляет собой ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных комплексных приемов получения и оценки информации.
• Обследование является одним из основных методов предварительного финансового контроля и направлено на исследование отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности. Обследование применяется для оперативного выявления соблюдения финансовой дисциплины, а также определения целесообразности всесторонней более глубокой проверки подконтрольного объекта.
• Анализ представляет собой специальный метод контроля достоверности финансовой документации с использованием аналитических приемов математики. Как правило, объектом финансового анализа являются бухгалтерские счета и балансы, а главной задачей – выявление полноты и своевременности отражения в учете и отчетности налогооблагаемой базы.
• Проверка представляет собой один из основных методов финансового контроля и предусматривает исследование определенного круга вопросов с целью выявления нарушений финансового законодательства. В ходе осуществления проверки контролирующие органы более глубоко анализируют финансовую деятельность объекта, привлекая максимальное количество документальных источников информации.
• Ревизия представляет собой комплексную проверку, направленную на взаимосвязанное изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений, граждан-предпринимателей и др. Характерными чертами ревизии являются максимальный охват экономических и юридических сторон деятельности, участие в ее производстве экспертов и специалистов, сочетание различных приемов финансового контроля.
Ревизии классифицируются на несколько видов по следующим основаниям. По содержанию ревизии делятся на документальные и фактические. Документальные ревизии включают в себя проверку различных финансовых документов. На основе их анализа можно определить законность и целесообразность расходования средств. В ходе фактической ревизии проверяется наличие денег, ценных бумаг и материальных ценностей.
По времени осуществления ревизии делятся на плановые и внеплановые. В основном ревизии проводятся в соответствии с планом, который составляется в вышестоящих органах, министерствах или ведомствах. Плановые ревизии в производственной сфере проводятся не реже одного раз в год, а в непроизводственной сфере – не реже одного раза в два года. По обследуемому периоду деятельности ревизии делятся на фронтальные и выборочные. При фронтальной (полной) ревизии проверяется вся финансовая деятельность субъекта за определенный период. Выборочная (частичная) ревизия представляет собой проверку финансовой деятельности только за какой-то короткий период времени.
По объему ревизуемой деятельности ревизии подразделяются на комплексные, при которых проверяется финансовая деятельность данного субъекта в различных областях, в них принимают участие одновременно ревизоры нескольких органов; и тематические, которые сводятся к обследованию какой-либо одной сферы финансовой деятельности.
• Финансово-экономическая экспертиза — проведение специалистами исследования действительных объемов и направлений движения финансовых средств в целях выявления целесообразности, рациональности и эффективности проведенных финансовых операций и финансовой деятельности и контролируемого субъекта за проверяемый период.
Задача
Физическое лицо, участник банка, владеет акциями трех предприятий, заемщиков банка. Его доля в уставном капитале каждого из этих предприятий составляет более 50%. Следует ли классифицировать указанные предприятия как взаимосвязанных заемщиков?
Физические лица - участники банка, являющиеся одновременно преобладающими участниками всех трех заемщиков, соответствуют определению взаимосвязанных заемщиков, приведенному в п.4 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков".
Так как физическое лицо является участником банка, которые выступает в роли заемщика для всех трех предприятий, они могут взаимно зависеть друг от друга. Например, в случае финансовых проблем одного из предприятий, участник банка может принять решение о предоставлении дополнительного кредита для погашения долга, что является взаимосвязью заемщиков.
Таким образом, на основании доли в уставном капитале и взаимосвязи между участником банка и предприятиями, можно сделать вывод, что указанные предприятия классифицируются как взаимосвязанные заемщики.