Реферат по банковскому делу на тему Противодействие хищениям денежных средств банка в сфере расчетно-кассового обслуживания

ВВЕДЕНИЕ
Расчётно-кассовое обслуживание клиентов – основная функция современного коммерческого банка. Названная сфера охватывает обеспечение безналичных расчётов между клиентами банков, которые открыли соответствующие счета, приём наличных денег от юридических и физических лиц, а также выдачу им наличных денег. Современные банковские и информационные технологии предоставляют возможность осуществлять расчёты, принимать и выдавать наличные деньги как с присутствием клиента в офисе банка, так и с помощью удаленного доступа клиента к счету. В последнем случае применяются системы «Банк-клиент», «Интернет-банкинг», банкоматы для выдачи наличных денежных средств и терминалы для их приёма.
Объектами преступных посягательств в сфере расчётно-кассового обслуживания являются денежные средства на счетах клиентов банка – юридических и физических лиц, а также денежные средства банка, которые находятся в хранилищах кредитных организаций. Преступления осуществляются как в секторе традиционных расчётных технологий, так и в системе удалённого управления счётом.
Таким образом, целью данного реферата является рассмотрение особенностей противодействия хищениям денежных средств банка в сфере расчётно-кассового обслуживания.


1. ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
С точки зрения уголовного законодательства преступные посягательства на денежные средства клиентов банка в представленной отрасли осуществляются, как правило, способами, которые предусмотрены статьёй 158 УК РФ (кража, то есть тайное хищение чужого имущества), статьёй 159 УК РФ (мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием) и статьёй 160 УК РФ (присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному). Помимо этого, в целях подготовки, осуществления и маскировки упомянутых преступных посягательств виновные, в основном, осуществляют деяния, которые предусмотрены иными статьями УК РФ. В их числе: незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (статья 183); изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (статья 187); подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков (статья 327); легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (статья 174.1); неправомерный доступ к компьютерной информации (статья 272); создание, использование и распространение вредоносных компьютерных программ (статья 273) и некоторые иные [1].
По сведениям правоохранительной практики, в числе преступлений в сфере расчётно-кассового обслуживания преобладают хищения денежных средств со счетов юридических лиц. Повышенная привлекательность счетов юридических лиц для преступников объясняется такими факторами, как:
– существенные объемы и интенсивное движение денежных средств, которые находятся на счетах юридических лиц;
– возможность осуществлять хищения денежных средств компаний в объемах, которые значительно превосходят величину вкладов физических лиц;
– возможность скрывать хищения в течение некоторого времени благодаря их маскировке в значительном количестве операций, существенных объемах перемещаемых по счетам средств и недостатков системы финансового контроля пострадавшей компании.
По результатам обобщения сведений правоохранительных органов, наибольший ущерб в сфере расчётно-кассового обслуживания юридических лиц причиняют преступления, которые осуществляются с участием персонала банков.
Показательно, что преступники из числа персонала банка довольно часто осуществляют противоправные действия, оставаясь неразоблаченными в течение ряда лет. Скрывать совершенные преступления им позволяет осведомлённость о характерных чертах платёжных технологий и возможностях маскировки приёмов неправомерного доступа к управлению платежными операциями. Сведения о длительности преступной дельности подобных лиц служат, с одной стороны, объективным показателем недостатков работы правоохранительных органов, которые осуществляют оперативно-разыскную деятельность, с другой – неоднократное осуществление преступлений в одном и том же банке является признаком существенных недочётов в выстраивании и организации функционирования его собственной системы экономической безопасности.



МЕРЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ХИЩЕНИЯМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БАНКА В СФЕРЕ РАСЧЁТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
Хищения денежных средств в сфере расчётно-кассового обслуживания юридических лиц осуществляются как с применением традиционных (бумажных) технологий, так и с помощью технологий удалённого управления счётом.
Завладение денежными средствами производится посредством ложного распоряжения (либо доверенности) юридического лица – обладателя банковского счета, о переводе денежных средств на счет компании либо физического лица, которые подконтрольны преступникам.
Хищения с применением бумажных технологий осуществляются в два этапа. На первом этапе банку представляются фиктивные документы, которые содержат не соответствующее действительности поручение о переводе денежных средств со счёта пострадавшего на счёт соучастников преступников либо о выдаче наличных денежных средств со счёта пострадавшего. В упомянутых случаях банку могут представляться такие разновидности поддельных и подложных документов:
• поддельное платёжное поручение от имени владельца счёта о переводе денежных средств на счёт компании либо подставного физического лица, которые подконтрольны преступникам;
• поддельная доверенность на право распоряжения счётом и получения денежных средств;


ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, в настоящем реферате были рассмотрены особенности противодействия хищениям денежных средств банка в сфере расчётно-кассового обслуживания.
В процессе исследования были решены следующие задачи:
1) была рассмотрена правовая характеристика преступлений в сфере расчетно-кассового обслуживания;
2) были рассмотрены меры противодействия хищениям денежных средств банка в сфере расчётно-кассового обслуживания.
Вероятность осуществления преступных посягательств на сферу обслуживания счетов и тяжесть их отрицательных последствий могут быть значительно снижены посредством устранения представленных ранее типичных недостатков системы безопасности банка.
В данных целях кредитным организациям, которые не смогли установить и предотвратить совершенные против них преступления, необходимо осуществить тщательную проверку надёжности функционирования всех структурных уровней и элементов компании, которые причастны к обеспечению защиты интересов банка.