Контрольная работа по предмету «Налоговое планирование»

На тему «Решение задач по Налогам и налоговой системе РФ»

Задание:

Вариант 10 Задача 1. Торговая организация в течение II квартала произвела следующие операции: 1. Оприходовала товары, приобретенные для перепродажи, в том числе мебель на сумму 5 200 000 руб. (в том числе НДС), детские игрушки и коляски на сумму 1 700 000 руб. (в том числе НДС). 2. Оплатила технику общехозяйственного назначения, полученную и оприходованную в предшествующем налоговом периоде на сумму 660 000 руб. (в том числе НДС). 3. Понесла следующие расходы, относящиеся на издержки обращения в налоговом периоде: электроэнергию – 400 600 руб. (в том числе НДС); транспортные услуги – 300 500 руб. (в том числе НДС); информационные услуги – 50 180 руб. (в том числе НДС). 4. Реализовала в розничной сети все приобретенные для перепродажи товары, применив торговую наценку в размере 15% к покупной цене без НДС. 5. Передала безвозмездно другому предприятию приобретенную технику общехозяйственного назначения. 6. Получила на расчетный счет плату за имущество, переданное в аренду в I квартале, в размере 500 000 руб. (в том числе НДС). 7. Оприходовала безвозмездно полученную партию продуктов питания на сумму 45 тыс. руб. (в том числе НДС) и безвозмездно передала ее детскому саду. 8. Реализовала пять акций ОАО «НОРД» номиналом 500 руб. по цене 2000 руб. каждая. Организацией получены счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг). Задание: Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет либо возмещению из бюджета за II квартал, исходя из следующих вариантов: 1) Организация занимается розничной торговлей и ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций; 2)организация занимается розничной торговлей и ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций; организация занимается розничной торговлей и не ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций, но одновременно хочет воспользоваться правом возмещать весь входной НДС, т.к. расходы на продажу ценных бумаг составляют менее 5% от всех затрат предприятия. Задача 2. Индивидуальный предприниматель Иванов выдал 22 октября текущего года своему наемному работнику Петрову беспроцентный заем в размере 800 тыс. руб. сроком на 40 дней. В договоре займа установлено, что НДФЛ начисляется и уплачивается с материальной выгоды в момент возврата займа индивидуальным предпринимателем. Ставка рефинансирования в налоговом периоде была установлена в размере 14%. Задание: Определите величину материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами и сумму НДФЛ, которую должен перечислить в бюджет предприниматель Иванов по договору займа с Петровым. Задача 3. Малое предприятие занимается ремонтом и реставрацией мебели, имеет на начало отчетного периода основных средств в сумме 1 070 тыс. руб. За 1 квартал предприятие получило выручку от реализации работ в сумме 5 776 тыс. руб. (без учета НДС). В связи с выполнением работ в течение квартала отражены следующие расходы: - затраты на приобретение материалов в сумме 2 124 тыс. руб. (без НДС); - начисленная заработная плата – 480 тыс. руб.; - страховые взносы – 145 тыс. руб.; - командировочные расходы – 10 тыс. руб.: - расходы по аренде имущества – 160 тыс. руб. - амортизация – 45 тыс. руб. Задание: Рассчитайте суммы налогов за квартал по терм вариантам: 1) по общей системе налогообложения; 2) по упрощенной системе налогообложения, когда налоговая база определяется как доходы; 3) по упрощенной системе налогообложения, когда налоговая база определяется как доходы, уменьшенные на величину расходов. Какой из этих вариантов наиболее предпочтителен предприятию. 2. Оформление контрольной работы Выполнение работы предполагает решение задач по исчислению федеральных, региональных и местных налогов. Необходимо привести условие задачи, ниже написать слово «Решение», затем последовательно, со ссылками на нормы Налогового кодекса РФ, изложить решение задачи. Контрольная работа должна быть представлена студентом в рукописном (четким и ясным почерком) или машинописном виде (кегль 14, интервал 1,5) на одной стороне листа белой бумаги формата А4. Цифровой материал желательно оформить с пояснениями хода решения задачи.