Дипломная работа по экономике на тему совершенствование системы финансового планирования деятельности строительного предприяти

На следующем этапе разрабатывается финансовая стратегия, которая будет использоваться по главным направлениям компании. Данный этап включает в себя построение прогнозных документов, которые имеют отношение к наиболее лучше варианту финансового планирования. К ним относятся прогнозы: отчёта о прибылях и убытках; движения денежных средств; бухгалтерского баланса.
Далее идёт этап, на котором создаётся финансовый план по текущим данным. С помощью этого плана определяются и детализируются базирующие показатели прогнозных финансовых документов.
Четвёртый этап включает в себя согласованность всех коэффициентов финансовых планов с остальными планами, которые разрабатываются компанией (например, коммерческие, инвестиционные, строительные и т.п.).
На пятом этапе составляются оперативные планы компании, и производится оперативное финансовое планирование. Далее следует шестой этап, на котором финансовый план реализуется, т.е. исполняется текущая производственная и финансовая деятельность, которая является решающей в определении конечных финансовых результатов.
Заключающим этапом является анализ, проверка и осуществление контроля финансовых планов. На данном этапе итоговые текущие финансовые показатели сравниваются с запланированными показателями, определяются причины, по которым, возможно, произошли отклонения от запланированных показателей, далее разрабатываются мероприятия по устранению этих причин. Для того чтобы достигнуть наиболее высокой эффективности от финансового планирования, нужно следовать порядку выполнения всех этапов реализации [44, с.251].
Виды финансового планирования.
Существует три вида финансового планирования, они различаются по сроку, на который подготавливается финансовый план и по его типу. Финансовое планирование бывает: оперативное; текущее; стратегическое (перспективное).
Виды финансового планирования коррелированны между собой и приводятся в действие в чёткой последовательности.
Сначала прогнозируются основные назначения финансовой деятельности фирмы, которые формируются благодаря перспективному (стратегическому) планированию, оно, в свою очередь, устанавливает нормы и задачи текущего планирования. По мере осуществления текущего финансового планирования формируется база для построения оперативных финансовых планов. Принято считать, что перспективное (стратегическое) финансовое планирование рассчитывается на один-три года.
Перспективное планирование заключается в составлении финансовой стратегии и формирования прогнозов финансовой деятельности. Финансовая стратегия – это долгосрочные финансовые цели компании и наиболее плодотворные способов их реализации в объединении. Данная стратегия оказывает влияние на основную стратегию компании, но она также должна согласовываться с ней [34, с. 910].
Составление прогнозов и реализация стратегии фирмы – это база стратегического планирования. Задача прогнозирования заключается в исследовании финансового состояния компании на перспективу. Анализ текущей информации и макетирование различных вариаций исхода ситуации в совокупности создают основу прогнозирования. Информационной основой для составления прогнозов являются бухгалтерская и статистическая отчётности компании. Текущее планирование – это фрагмент стратегического планирования.
Основами для текущего планирования являются действующая финансовая стратегия компании и финансовая политика по каждым аспектам финансового функционирования. Определённые текущие финансовые планы позволяют компании выработать структуру поступления денежных средств и расходов компании, выявить на начало периода источники финансирования, сформировать структуру активов и капитала фирмы на конец периода. Текущее финансовое планирование подразумевает собой создание таких документов, как: план движения денежных средств; плана отчёта о прибылях и убытках; плана бухгалтерского баланса; Ведущей целью вышеперечисленных документов является способность дать оценку финансовому положению компании на конец заданного периода.
Текущий финансовый план разрабатывается только на один год и разбивается по кварталам или месяцам, исходя из надобностей в финансовых средствах. Чем конкретнее план, тем более безошибочно можно распределить денежные средства, соотнести доходы и расходы компании, устранить кассовые разрывы.
Финансовое планирование ориентировано на извлечении приемлемой прибыли и сохранении позиций компании на рынке товаров и услуг. Здесь речь идет о чистой прибыли, поэтому при разработке финансовых планов руководство предприятия должно учитывать налоговое бремя и возможности его уменьшения (Таблица 2).
Таблица 2 – Виды финансовых планов и форм прогнозной отчетности [40, с. 537]
Виды финансового планирования Наименование финансового плана Разделы финансового плана Прогнозные финансовые документы
Перспективное финансовое планирование (1-5 лет) Перспективный финансовый план Инвестиционная политика
Управление оборотным капиталом
Финансовые прогнозы
Учетная политика Прогноз объема деятельности
Прогнозный баланс
Прогноз отчета о финансовых результатах
Составление бизнес-плана (3-5 лет) Финансовый раздел бизнес-плана Доходы, расходы и прибыль
Потребность в инвестициях
Уровень безубыточности
Размер активов и пассивов
Показатели финансового состояния: ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости План по источникам и использованию средств
Прогнозный баланс
Прогноз отчета о финансовых результатах
План движения денежных средств
Текущее финансовое планирование (год) Текущий финансовый план Доходы и поступления
Расходы и отчисления Баланс доходов и расходов
План объема деятельности
План денежных поступлений и платежей
Прогнозный баланс активов и пассивов
Бюджетирование Основной (мастер) бюджет Финансовые бюджеты
Операционные бюджеты
Вспомогательные бюджеты Бюджетный баланс
Бюджетный отчет о прибылях и убытках
Оперативное финансовое планирование (от 5 дней до года) Краткосрочные плановые задания по финансовому обеспечению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности Платежный календарь
Кассовый план
Кредитный план

Этап формирования финансового плана на год заключается в установлении соотношение возможностей компании по изготовлению продукции, предоставлению услуг со спросом и предложением на рынке. На базе таких данных, как финансовая стратегия компании, анализ финансовых данных за предыдущий период, планируемые объёмы реализации осуществляемых услуг и производимых товаров и других экономических коэффициентов операционной деятельности компании, составляется текущие финансовые планы компании. На этих планах сказывается воздействие внешних факторов, таких как, действующее законодательство, налогообложение и т.д. [46].
При составлении финансовых документов обращают внимание на установление объёма предстоящих продаж, данный план, как правило, формируется, на этапе перспективного финансового планирования. Беря за основу эти данные рассчитываются основные составные затраты на производство, нужное количество трудовых ресурсов, материалов. По этим данным составляется плановый отчёт о прибылях и убытках, он применяется для прогнозирования величины прибыли, которую компания хочет получить в расчётном периоде.
Далее в разработке стоит план движения денежных средств (ДДС). Установленный план включает в себя все поступления, платежи и расходы, отражает чистый денежный поток, который на конкретный период времени показывает, в каком количестве у компании находятся денежные средства в избытке или в дефиците. То есть, план ДДС показывает движение денежных потоков по всем видам деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой) фирмы. Благодаря разделению движения денежных потоков по типам деятельности, можно управлять ими более эффективно. План движения денежных средств создаётся на период одного года, разбивается при этом по кварталам и состоит из двух главных частей: доходы и расходы компании. Данные части сортируются по типам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой [42, с. 148].
Последний документ текущего годового финансового плана это плановый бухгалтерский баланс на конец периода. Плановая бухгалтерская отчётность представляет информацию о состояние имущества и финансов компании по итогу планируемой деятельности. Создание плана бухгалтерской отчётности позволяет создать наиболее приемлемую структуру капитала, чтобы компания в предстоящем периоде была финансово устойчива. В ходе осуществления мероприятий, принятых в текущем финансовом плане, отмечаются фактические результаты деятельности компании. Сравнивая текущие и запланированные показатели, осуществляется финансовый контроль деятельности [8].
Текущее финансовое планирование плавно переходит в оперативное финансовое планирование. Последнее реализуется для наблюдения за притоком фактической выручки на расчётный счёт и тратами денежных ресурсов компании. Субсидирование плановых мероприятий реализуется благодаря использованию денежных ресурсов, полученных компанией; это формирует потребность в качественном надзоре за ранжированием и использованием финансовых средств. Оперативное финансовое планирование служит одной из основ для реализации эффективной финансовой деятельности компании. Данный план содержит в себе такие задачи, как: формирование и реализация платёжного календаря, кассового плана, подсчёт необходимости компании в получении краткосрочного кредита. Применение систем, методов и принципов финансового планирования помогает улучшить направленность финансовой деятельности