Дипломная работа по финансам на тему Анализ работы кредитной организации с валютой и валютными ценностями

В настоящий момент банковская система считается неотъемлемым элементом экономики России, а также осуществляет наиважнейшие функции путём аккумуляции и перераспределения денежных средств в экономике. Банки, как коммерческие, так и частные, являются непосредственными участниками экономического развития, так как они предоставляют кредиты разным видам бизнеса, тем самым расширяя частный сектор и увеличивая его роль. Жёсткая конкуренция вынуждает коммерческие банки в борьбе за клиента регулярно совершенствовать и расширять спектр предлагаемых ими услуг, создаются все новые и новые инструменты финансового рынка, устанавливаются и крепнут связи с зарубежными партнерами. В самом общем виде конкурентную борьбу в банковской сфере можно определить как динамический процесс соперничества кредитных организаций, в процессе которого они стремятся обеспечить себе прочное положение на рынке [11, с.22]
Банковская система представляет собой большое количество различных типов национальных банков и кредитных организаций, работающих в рамках единого денежно-кредитного механизма. В странах с развитой рыночной экономикой сложились двухуровневые банковские системы. Верхний уровень системы представлен центральным банком. На нижнем уровне действуют коммерческие банки, подразделяющиеся на универсальные и специализированные банки, такие как инвестиционные, сберегательные, ипотечные, банки потребительского кредита, отраслевые и внутрипроизводственные банки. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, а также является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют все без исключения виды банковских операций [12, с.14].
Валютный рынок и валютные операции играют важную роль. Состояние валютной системы позволяет выйти компаниям на интернациональный уровень и наладить отношения с зарубежными партнерами. Это, помимо всего остального, подразумевает и проведение валютных операций для интеграции отечественной экономики в международную [6, с.17]
Главным элементом валютной системы для любой страны является валютный курс, который в связи с развитием международных экономических отношений занимает особое место также и в международной торговле.
По определению валютный курс – это цена одной денежной единицы, выраженная в денежной единице другой страны, драгоценных металлах и ценных бумагах [4].
Валютный курс выполняет следующие функции:
- является показателем для сравнения цен в разных странах, а также для сравнения развитости мировых рынков;
- служит помощником при переоценке счетов в иностранной валюте фирм и банков;
- при международной торговле служит стоимостным показателем.
Именно из этой функции вытекает необходимость установления соотношения стоимости между разными валютами для их взаимного обмена при торговле товарами, услугами, а также при движении капиталов и кредитов.
Ученые рассматривают сущность валютного курса с разных сторон, одни считают, что он является стоимостной категорией, а другие рассматривают его как технический инструмент соотношения двух валют.
Рассматривая понятие со стороны стоимостной категории стоит отметить, что в основе определения стоимости валютного курса лежит покупательная способность данной валюты. Эта способность является отражением средне национального уровня цен на товары, услуги, инвестиции. В первую очередь данная категория показывает отношения между товаропроизводителем и мировым рынком. С помощью валютного курса потребители и производители могут сравнивать национальные цены на товары и услуги в различных странах и выбирать наиболее приемлемые.
Валютный курс способствует обмену товаров и услуг между странами, поскольку, обменяв национальную валюту страны на иностранную валюту, совершается сделка. Если рассматривать валютный курс с другой стороны, то можно отметить, что он основывается на техническом удобстве для регулирования экономики и осуществления товарного обмена. В одном из многочисленных определений валютного курса указывается, что он является «обменным соотношением двух валют».
Для прогнозирования валютного курса необходимо детальное изучение факторов, которые влияют на него. К структурным факторам относятся:
- способность товара конкурировать на мировом рынке. Данные фактор означает, что если товар пользуется большим спросом на мировом рынке, то спрос на национальную валюту государства растет;
- состояние платежного баланса страны. Активный платежный баланс является привлекательным фактором для иностранных инвесторов, в связи с чем происходит приток иностранного капитала в страну, а, следовательно, возрастает спрос на национальную валюту государства со стороны дебиторов [2].
Пассивный же платежный баланс страны обесценивает национальную валюту, поскольку у страны-должника существуют обязательства, которые ему необходимо погасить. Также можно отметить, что степень влияния платежного баланса на валютный курс зависит от уровня открытости экономики страны;
- темпы инфляции. Рост инфляции приводит покупательную способность национальной валюты к снижению, а значит и сам ее курс тоже снижается;
- разница процентных ставок в различных странах. Чем ниже учетная процентная ставка, выставленная Центральным банком страны, тем доступнее кредиты для коммерческих банков, юридических и физических лиц. Путем стимулирования роста производства товаров и услуг, поскольку предприниматели будут брать кредиты под низкие ставки, валютный курс будет стабилизироваться;
- степень открытости национальной экономики и государственного регулирования валютного курса. На валютных рынках происходит формирование валютного курса через механизмы спроса и предложения, что сопровождается колебаниями курсовых отношений, после чего складывается реальный валютный курс [5].
К конъюнктурным же факторам относятся:
- деятельность валютного рынка. При ожидаемом снижении национальной валюты импортеры стремятся к ускорению платежей своим партнерам по сделке в иностранной валюте, поскольку не хотят иметь потери при расчетах по повышенному курсу. Экспортеры же поступают наоборот, стремясь максимально отсрочить получение выручки за товар или услугу в иностранной валюте, поскольку после девальвации они получат больше выручки. В ситуации укрепления национальной валюты импортеры начинают задерживать выплаты партнерам по сделке, поскольку понимают, что при повышении курса национальной валюты в денежном эквиваленте себестоимость станет меньше;
- политическая обстановка внутри стране и за ее пределами (кризис, война, стихийные бедствия и так далее);
- прогнозы. При помощи существующих факторов, влияющих на динамику валютного курса (темп инфляции, ВВП, состояние платежного баланса и т.д.) экономисты и эконометристы строят прогнозные модели;
- цикличность активности в стране. К примерам такой цикличности можно привести новогодние праздники, в которые валютные биржи не работают, а значит перед данными выходными ожидается увеличение объемов торговли;
- изменения вкусов покупателей. Как известно, при спросе потребителей на импортные товары, курс национальной валюты увеличивается, при снижении спроса происходит все в точности наоборот [15, с.8].
Валютные операции – это сделки, предметом которых выступают валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги), регулируемые Федеральным законом N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», либо международными соглашениями.[3]
Согласно российскому законодательству, под валютными операциями понимают:
- сделки, которые связанны с передачей прав собственности и иных прав на валютные ценности;
- международные денежные переводы;
- ввоз и пересылка валютных ценностей в Россию;
- вывоз и пересылка валюты за пределы Российской Федерации.
Федеральный закон N 173-ФЗ описывает правила валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также права и обязанности сторон при осуществлении валютных операций. [7, с.2]
Кредитно-финансовые учреждения и граждане на территории РФ осуществляют платежи и переводы между собой в нацвалюте страны – в рублях. А также возникает необходимость проведения сделок с иностранными и зарубежными организациями. Или российская фирма использует валюту других стран для осуществления платежей. Эти ситуации уже считаются валютными операциями. Таким образом, валютные операции в основном заключаются в перемещении этих ценностей (валюты, ценных бумаг и т. д.), или в смене их владельца. [9, с.9]
Валютные операции делятся на следующие виды (рис.1).
Итак, в современных условиях экономического кризиса валютные операции относятся к основным источникам доходов банков. Доля валютных вложений за последние годы непрерывно возрастает. В этих условиях накопление валютных резервов в России приобретает особое значение.