Дипломная работа по Экономика (другое) на тему Оценка вероятности банкротства в строительной организации на примере компании ООО A-ПРОЕКТ.К

ВВЕДЕНИЕ
В условиях нестабильной экономической ситуации, сопровождающейся финансовым кризисом, риск банкротства для многих компаний становится острой проблемой.
Это обуславливает необходимость не только в тщательном финансовом анализе деятельности предприятий, но и в разработке инструментов ранней диагностики банкротства.
Согласно данным Единого Федерального реестра по банкротствам, количество компаний, прекращающих свою деятельность в России, за последние пять лет колеблется в пределах 12-14 тысяч в год. В 2023 году судом было признано банкротами 13500 российских компаний.
Угроза банкротства может настигнуть любое предприятие, обуславливаясь множеством внутренних факторов.
Оценка вероятности банкротства представляет интерес как для внешних заинтересованных сторон (кредиторов, акционеров, заказчиков, поставщиков), стремящихся к сотрудничеству с надежными партнерами, так и для руководства компании.
Своевременный анализ финансового состояния позволяет выявить признаки ухудшения положения дел, установить причины их возникновения и оперативно принять необходимые меры, тем самым предотвратив или максимально отсрочив наступление банкротства.
Актуальность исследования обусловлена первостепенной значимостью прогнозирования и выявления признаков банкротства в современных условиях российской экономики.
Профессиональный анализ платежеспособности и финансовой устойчивости компании позволяет выявить и устранить недостатки в ее финансовой деятельности, найти резервы для улучшения состояния и повышения ликвидности, что является ключом к выживанию в условиях рыночной экономики и недопущению банкротства.
В данной выпускной квалификационной работе (ВКР) ставится задача провести комплексную диагностику с целью оценки вероятности банкротства ООО " А-Проект.К ".
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1.Изучить теоретические основы банкротства: его понятие, сущность, признаки, критерии и модели.
2.Проанализировать существующие виды и процедуры банкротства: арбитражное управление, мировое соглашение, конкурсное производство.
3.Ознакомиться с методиками диагностики вероятности банкротства: коэффициентные, модели Альтмана, Зимита, Ливайта, ИТК и др.
4.Провести общую характеристику ООО "Лагуна": сфера деятельности, история создания, основные показатели работы.
5.Осуществить глубокий анализ финансового состояния предприятия: изучить динамику активов, пассивов, прибыли, рентабельности, ликвидности и других ключевых показателей.
6.С помощью выбранных методик диагностики оценить вероятность банкротства ООО "Лагуна".
7.Выявить основные причины возникновения неплатежеспособности предприятия.
8.Разработать и предложить комплекс мер, направленных на предотвращение банкротства ООО " А-Проект.К ".
Объектом исследования является ООО " А-Проект.К ", а предметом – его бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021-2023 гг. Именно на основе этих данных будет произведена оценка вероятности банкротства предприятия.
Структура ВКР включает в себя:
Введение
Три главы
Заключение
Список использованных источников
Приложения
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты банкротства, его виды, процедуры и методики диагностики вероятности наступления банкротства на предприятиях.
Во второй главе представлена краткая характеристика ООО " А-Проект.К ", включая его основные виды деятельности, историю создания, основные экономические показатели. Далее проводится анализ вероятности банкротства предприятия с помощью различных методик, описанных в первой главе.
Третья глава посвящена выявлению причин возникновения неплатежеспособности ООО " А-Проект.К ", а также разработке и обоснованию комплекса мер, направленных на предотвращение банкротства.
При написании ВКР были использованы:
Нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы банкротства.
Бухгалтерская отчетность ООО " А-Проект.К " за 2021-2023 гг.
Учебные и научные работы авторов в области экономики, финансов и анализа банкротства (Н.И. Саталкина, О.Н. Ефимова, Н.В. Калинина и др.).
В качестве методов исследования применялись:
Сбор и обработка экономической информации.
Теоретический анализ и изучение научной литературы.
Экономико-математические и статистические методы.
Методы системного качественного и количественного анализа.
Данная ВКР позволит руководству ООО " А-Проект.К " получить объективную оценку финансового состояния предприятия, выявить его слабые стороны и потенциальные угрозы банкротства, а также разработать комплекс мер, направленных на его финансовое оздоровление.



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1.Понятие и сущность банкротства предприятия

В каждой организации существует возможность возникновения кризисных ситуаций. Это может быть вызвано ошибками в стратегии управления, неудачами в конкурентной борьбе, недостаточным вниманием к проблемам развития, а также изменениями в организации производства, обновлением технологий, изменением внешних условий, изменениями в персонале или политическими обстоятельствами.
Важным моментом в таком кризисе является ситуация банкротства организации. Исторически банкротство рассматривалось как форма юридической, финансовой и физической ответственности неплатежеспособного должника. Одним из показателей наличия банкротства является невозвратимые обязательства должника. Для того чтобы должник мог вернуть свои обязательства, проводится процесс управления. Анализируются и исследуются причины возникновения банкротства, чтобы определить степень ответственности должника.
Согласно Федеральному Закону РФ "О несостоятельности (банкротстве)" от 16.10.2002 г. № 127-ФЗ, банкротство (несостоятельность) означает признание арбитражным судом невозможности должника полностью удовлетворить требования кредиторов по взысканию долга и выплате налоговых обязательств. Следовательно, согласно законодательству, банкротство рассматривается как состояние, когда должник потерял способность своевременно выполнять платежи по обязательствам, установленным законом.
Такую позицию разделяют и исследователи, такие как Е. А. Мизиковский и А. С. Макаров.
Согласно Б. Клобу, банкротство представляет собой признанную арбитражным судом ситуацию, когда должник неспособен полностью удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или выполнить обязанности по уплате обязательных платежей, что требует применения процедуры конкурсного производства для удовлетворения требований кредиторов в пределах имеющихся активов должника.
С другой стороны, Клоб определяет несостоятельность как признанную арбитражным судом или объявленную должником ситуацию, когда он неспособен полностью удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или выполнить обязанности по уплате обязательных платежей, что требует применения процедуры внешнего управления для восстановления его платежеспособности.
Е.Н. Макарова придерживается немного иного подхода и считает несостоятельность комплексом правоотношений, возникающих из-за невыполнения должником своих обязательств (недостаточностью имущества) с момента подачи арбитражному суду заявления о признании должника банкротом и до принятия соответствующего решения или отказа от него. Банкротство начинается с введения конкурсного производства.
Согласно Ле Хао, несостоятельность означает неплатежеспособность, то есть ситуацию, когда должник не может своевременно и должным образом исполнять свои обязательства. Банкрот - это должник, в отношении которого было принято решение о ликвидации.
Последовательность между терминами "несостоятельность" и "банкротство" можно установить, изучив различные подходы к их определению.
Причины банкротства имеют как объективный, так и субъективный аспект. Объективные причины, такие как политические события, стихийные бедствия и экономические процессы, не зависят от действий и воли отдельных лиц. Однако только наличие объективных причин не приводит к банкротству предприятия. Возможность преодоления кризисных явлений и восстановления платежеспособности хозяйствующего субъекта в значительной степени зависит от эффективности его деятельности, наличия резервов и грамотных, экономически и юридически обоснованных действий менеджмента.
Субъективные причины банкротства зависят от решений и намерений людей, руководства предприятий и правительства. Они являются результатом ошибок в управлении хозяйствующим субъектом. Если рассматривать граждан, группы и организации как экономических субъектов, то субъективные причины банкротства могут быть связаны с действиями правительства, направленными на достижение общественного блага, но могут привести к банкротству некоторых предприятий.
Общие причины банкротства действуют на всех хозяйствующих субъектов в рыночной экономике и связаны с характером рынка, его неопределенностью и риском. Также существует нерыночная экономическая система, которая характеризуется концентрацией производства, монополизацией, огосударствлением экономики, всеобщим дефицитом, скрытой безработицей и другими особенностями. Такие особенности могут быть причиной банкротства предприятий в этой системе. В переходный период страны к причинам банкротства предприятий можно отнести масштабы их деятельности, отсталость в развитии технологий, негативное отношение государства к предпринимательству и устаревшие методы управления.
Успехи и неудачи предприятия зависят от внешних и внутренних факторов. Внешние факторы, или макрофакторы, представляют наибольшую угрозу для бизнеса, так как они не контролируются предприятием. Примерами внешних факторов являются инфляция, ставки кредитов, доходы населения, курсы валют и политические решения.
Таким образом, банкротство предприятий может быть вызвано как объективными, так и субъективными причинами, которые зависят от различных факторов, включая решения правительства, характер рынка и внешние условия.
Внутренние факторы риска, связанные с банкротством предприятий, можно легче управлять, поскольку они обусловлены некомпетентным управлением. Эти факторы могут быть устранены, если своевременно выявить причины и заменить руководство предприятия. Практика развитых рыночных экономик показывает, что внутренние факторы являются причинами около 80% случаев неплатежеспособности предприятий. Основными внутренними причинами кризиса на предприятии являются неэффективная организационная структура при создании бизнеса, быстрый темп развития бизнеса, что приводит к самоуспокоению и отсутствию гибкости в адаптации, недостаточная стратегическая компетентность, неудовлетворительный уровень квалификации управленческого персонала, недостаточность финансовых ресурсов, неэффективная инвестиционная и производственно-коммерческая деятельность, низкий уровень технологического оборудования и организации производства, нерациональное распределение прибыли и неэффективное использование ресурсов. Экономическая несостоятельность предприятия является результатом длительного воздействия как внешних, так и внутренних факторов.

1.2.Виды и процедуры банкротства

На сегодняшний день в Российской Федерации существует Закон от 02.11.2002 г. под названием "О несостоятельности (банкротстве)", который регулирует процесс банкротства. Данный закон применим ко всем предприятиям независимо от их формы собственности.
Официальное признание предприятия банкротом возможно только после вынесения решения арбитражным судом и принятия решения самим предприятием о добровольной ликвидации.
Существуют различные виды банкротства, которые определяют особенности судебного разбирательства и вынесения вердикта:
1. Реальное банкротство: предприятие полностью разорено, не в состоянии продолжать свою деятельность и не имеет возможности погасить долги. Закон предусматривает, что арбитражный суд принимает решение о признании компании банкротом.
2. Банкротство бизнеса: этот термин не имеет официального определения, но используется в отношении фирм, которые временно прекращают свою деятельность, причиняя убытки кредиторам. Бизнес считается несостоятельным, даже если он не прошел официальную процедуру банкротства.
3. Временное (условное) банкротство: банкротство, при котором активы компании превышают пассивы. Это может быть связано с большим объемом долгов и запасами готовой продукции. Платежеспособность может быть восстановлена при грамотном использовании инструментов антикризисного управления.
4. Умышленное (преднамеренное) банкротство: возникает, когда владельцы или руководители предприятия намеренно создают состояние неплатежеспособности ради личной выгоды. Факты преднамеренного банкротства, выявленные арбитражными управляющими, передаются в суд для возбуждения уголовного дела против виновных лиц.
5. Фиктивное банкротство: это ложное объявление о несостоятельности предприятия, используемое для обмана кредиторов и получения преимуществ при выплате финансовых обязательств. Лица, виновные в скрытии активов для уклонения от погашения долгов, привлекаются к уголовной ответственности по представлению арбитражных управляющих.
Закон о банкротстве предусматривает процедуры ликвидации и реорганизации. В рамках дела о банкротстве (несостоятельности) могут применяться следующие процедуры: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение.
Применяется процедура наблюдения в случае банкротства, которая направлена на сохранение имущества должника, проведение финансового анализа, составление реестра требований кредиторов и первого собрания кредиторов. Арбитражный суд назначает временного управляющего для осуществления наблюдения и анализа финансового состояния должника, чтобы определить достаточность имущества для покрытия расходов и возможность восстановления платежеспособности.