Контрольная работа по налогам, налогообложению на тему Доктринальные и практические проблемы регулирования налоговых отношений

Эта сумма остается четко определенной на весь период выполнения работ. Режим налогообложения, применяемый подрядчиком, не является проблемой.
Согласно сложившейся на сегодняшний день судебной практике по данному вопросу, заказчик не может отказаться от оплаты полной суммы договора, произвольно скорректировав ее с учетом НДС. Однако споры по поводу НДС, включенного в стоимость работ, остаются актуальными.
Верховный суд РФ 30 мая 2019 года вынес определение, в котором установил, что судебные органы не обязаны платить налог даже при заключении договора, включающего НДС. При упрощенной системе налогообложения подрядчики должны платить НДС только в том случае, если они выставят счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Заказчикам следует предпринять следующие шаги: изменить условия договора с пометкой «с НДС» на «без НДС» и не забыть указать причину этого. В таких случаях споры на этапе приемки исполнения контракта предотвращаются. Победитель торгов должен направить подрядчику протокол разногласий об исключении из контракта условия о включении НДС и комплект документов, подтверждающих статус упрощенной системы налогообложения.
Если между подрядчиком и заказчиком достигнуто соглашение, окончательная цена контракта может быть уменьшена на сумму НДС. Однако это должно быть четко прописано в тексте закупочной документации и проекте договора. Важным условием является согласие поставщика. Заказчик не имеет права самостоятельно решать, включать или не включать в договор пункт, предполагающий обязательное снижение налога при заключении договора.
Заказчики не вправе требовать от контрагентов со статусом УСН уплаты суммы, равной размеру налога. Такое действие может быть признано незаконным. Поэтому любое уменьшение суммы договора на сумму НДС необоснованно. Заказчик должен оплатить именно ту сумму, которая была оговорена изначально. Вычетами по удержанному налогу занимается соответствующая служба.
НДС, уплаченный в бюджет подрядчиком на упрощенке, не может быть учтен в расходах или облагаться упрощенным налогом на доходы.
Также следует учитывать, что если компания согласовала с заказчиком сумму договора без учета НДС, то при смене метода налогообложения компания, имеющая статус упрощенца, должна скорректировать эту сумму. Налоговый кредит должен быть вычтен из общей стоимости.
Если НДС предусмотрен в тексте закупочной документации и договоров, компаниям на ЕСН рекомендуется убедиться, что они не противоречат требованиям заказчика определять стоимость работ с учетом налога. В противном случае заказчик не вправе принять НДС к вычету и удержать его при расчете с подрядчиком. Такое действие расценивается как одностороннее изменение условий государственного контракта и считается незаконным. Любая попытка поставщика подать жалобу в Федеральную