специфика налогового планирования

1 Охарактеризуйте специфику налогового планирования в управлении доходами и расходами предприятия
Налоговое планирование – это основной рычаг, с помощью которого организации имеют реальную возможность минимизировать свои затраты на уплату налогов и сборов и, как следствие, увеличить прибыль. На сегодняшний день создано огромное количество рекомендаций и постулатов, с помощью которых можно составить грамотную схему налогообложения каждой конкретной фирмы. Этот вопрос продолжает активно развиваться и совершенствоваться.
Планирование налогов на предприятии – это важнейшая составляющая практически любого бизнеса, существующего в современной, развивающейся стране. Так, оно позволяет структурировать бухгалтерию, пополнить бюджет, увеличить конкурентоспособность предприятия. Большинство теоретиков выделяют такие преимущества, как:
1) Обеспечение финансовой и налоговой стабильности в деятельности организации;
2) Правильное и эффективное распределение ресурсов;
3) Прогнозирование и анализ будущих условий, которые будут благоприятны для корпорации;
4) Выявление уже существующих проблем и др.
Управление доходами и расходами является обязательной составляющей в налоговом планировании. Осуществление налогового учета и планирования происходит в несколько этапов, на каждом из которых осуществляются различного рода мероприятия, направленные на сбалансирование организации деятельности конкретного вида предприятия.
Так одним из обязательных этапов налогового планирования является создание единого документа, на котором отображены результаты всех предыдущих этапов и подводится общий итог процесса налогового планирования.
В нем обязательно указываются:
1) Доходы;
2) Расходы;
3) Налоги, которые необходимо уплатить;
4) Порядок и сроки выплат;
5) Бухгалтерские методы проводки;
6) Льготы;
Далее происходит указание на возможные сделки и личности предполагаемых контрагентов. Производятся необходимые расчеты и выводятся примерные итоги, где указывается предполагаемый объем выручки, расходов и общее число прибыли. Образец планирования в каждой организации свой, так как он является локальным актом.
Одним из направлений налогового планирования является применение всех существующих налоговых льгот, которые влияют на доходы организации, с этой цель налоговое планирование подразумевает анализ деятельности налогоплательщика и мониторинг изменения налогового законодательства.
Кроме того, на управление доходами и расходами влияет такой элемент налогового планирования, как распределение прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности с целью переформатирования бизнеса и применения дополнительных налоговых льгот.
Налоговая экономия увеличивает собственные финансовые ресурсы предприятия, поэтому конечной целью налогового планирования является оптимизация налогов. В рамках достижения основных целей предпринимательской деятельности компании — повышение ее финансовой устойчивости и значимости.
В управлении доходами и расходами организации налоговое планирование выполняет следующие функции:
- ведет контроль качественного планирования уплаты налогов организацией;
- выявляет резервы учреждения, за счет которых можно оптимизировать процесс налогообложения;
- рассматривает возможность поиска ресурсов в целях наиболее качественного планирования;
- участвует в разработке планов, благодаря которым, фирма будет успешно адаптироваться к изменениям, происходящим в законодательстве, на рынке труда и производства;
- рассматривает и предлагает руководству перспективы, при которых происходит поэтапное изучение стратегий отечественных и зарубежных предприятий, где на высоком уровне действует налоговое планирование;
- дает рекомендации специалистам для того, чтобы избежать ошибок и просчетов при разработке стратегий.
Таким образом, налоговое планирование – это неотъемлемая часть выгодного ведения дел хозяйствующим субъектом. Как правило, если по итогам финансового года схема оказалась грамотно выверенной, то в следующем периоде она берется за основу нового планирования.
В нее вносятся необходимые корректировки по поводу объемов денежных вливаний и подлежащих уплате налогов.