Контрольная работа по Налоги, налогообложение и налоговое планирование на тему Декларация 3-НДФЛ

Задание 1

Организация осуществляет два вида деятельности: производство светильников и оптовую торговлю изделиями для интерьера жилых помещений. Метод принятия доходов и расходов определяется по номеру варианта. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (см. Приложение 2):
̶ отгружено продукции собственного производства (ОПСП) на сумму 21 182 000 руб.(в том числе НДС), в том числе на экспорт – на 850 000 руб.;
̶ на расчетный счет организации за налоговый период поступило за реализованную продукцию собственного производства (ВРПСП) – 24 904 000 руб. (в том числе НДС), в том числе от иностранных покупателей – 850 000 руб.;
̶ выручка от реализации изделий для интерьера жилых помещений (ВИИ) – 8 049 000 руб.;
̶ стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, - 1700 000 руб.(в том числе НДС 20%), оплачены и оприходованы полностью;
̶ оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции (ТМЦБ) на сумму 10 167 000 руб. (с учетом НДС – 20%), оплачено (ТМЦО) 12 701 000 руб.;
̶ получены проценты по вкладу на депозитном счете – 150 тыс. руб.;
̶ реализованы основные средства: первоначальная стоимость – 150 000 руб., амортизационные отчисления – 80 000 руб., цена реализации – 110 000 руб.;
̶ размер пени, начисленной в налоговом периоде и полученной от поставщика, перешедшего на упрощенную систему налогообложения,
- 25 000 руб.;
̶ налог на имущество – 25 200 руб.;
̶ оплачены, но не оприходованы товарно-материальные ценности на сумму 248 000 руб.; просроченная дебиторская задолженность – 80 000 руб.
Решение:
При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам (пункт 1 статьи 153 НК РФ).
Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС (Обоснование: пункт 1 статья 154 НК РФ).
Согласно пункту 9 статьи 167 НК РФ моментом определения налоговой базы для экспортеров налогоплательщиков НДС является последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих правомерность применения ставки налога 0 %.
Поскольку по условию задачи не говорится, что для подтверждения экспортных операций такой пакет документов не собран, а всего лишь произошла отгрузка, налоговая база для таких операций не определяется.
Доходы в виде процентов по вкладу на депозитном счете в сумме 150 000 руб. не являются объектом налогообложения по НДС (Обоснование: подпункт 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ).
Объектом налогообложения также не