Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Задание 1. (ПК 3.1, 3.2, 3.3, 3.4)
Изучить и представить в отчете бухгалтерские документы по организации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами:
 документы по начислению и перечислению сумм налогов и сборов;
 документы по начислению и перечислению сумм взносов по социальному страхованию и обеспечению;
 документы по начислению и перечислению взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Документы по начислению сумм налогов и сборов.
Формат предоставления налоговых деклараций регламентирован нормативными актами ФНС.
С 2014 года налоговая декларация по НДС сдается только в электронном виде. Срок предоставления налоговой декларации по НДС в налоговые органы – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@. Общая декларация по НДС (по всей торговой сети на территории РФ) сдается по месту регистрации предприятия.
Налоговая декларация по налогу на прибыль представляется не позднее 28 марта следующего года (авансовые расчеты предоставляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом: первый квартал, первое полугодие, девять месяцев), форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 г. № ММВ-7-3/475@.
Декларация по налогу на имущество сдается в ФНС обособленных подразделений, на балансе которых есть облагаемое недвижимое имущество, по итогам налогового периода до 30 марта, форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС России от 09.08.2021 г. № ЕД-7-21/739@. Приказом ФНС России от 18.06.2021 г. № ЕД-7-21/574@, вступающим в силу с 1 января 2022 года, форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций изложена в новой редакции.
Ежеквартально в организации формируется расчет 6-НДФЛ (нарастающим итогом: за первый квартал, за первое полугодие, за девять месяцев) и передается в ИФНС не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой отчет 6-НДФЛ сдается 1 марта следующего года, кроме того, вместе с годовым расчетом 6-НДФЛ в ИФНС передаются годовые справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику.
Документы по начислению страховых взносов, взносов на страхование от НС и ПЗ.
Организация представляет расчет по страховым взносам (РСВ) в ИФНС ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма 4-ФСС содержит данные о суммах страховых взносов от НС и ПЗ, предоставляется в ФСС ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) в ПФР предоставляются отчеты СЗВ-М, в которых раскрываются сведения индивидуального (персонифицированного) учета сотрудников. По итогам календарного года (до 1 марта следующего года) в ПФР предоставляются отчеты СЗВ-стаж, в которых раскрываются сведения о страховом страже работников.
Документы по перечислению сумм налогов и сборов, страховых взносов.
При перечислении налогов и страховых взносов в бюджет составляется платежное поручение в соответствии с Положением Банка России от 29 июня 2021 г. № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», которое вступило в силу с 10 сентября 2021 г.
В случае несвоевременного перечисления налогов и страховых взносов в бюджет начисляются пени как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, пени за просрочку свыше 30 дней рассчитываются как 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Задание 2. (ПК 3.1, 3.2, 3.3, 3.4)
1. Организация ООО «Сатурн» в отчетном периоде (15 января) приобрела и оприходовала сырье и материалы на общую сумму 300 тыс. руб., в том числе НДС – 20 %. При этом половина стоимости которых были оплачены денежными средствами, на остальную сумму была отгружена продукция собственного производства. Кроме того в отчетном было реализовано продукции на сумму 800 тыс. руб., в том числе НДС – 20 %, кроме того получен аванс под поставку продукции в сумме 80 тыс. руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?
Решение:
Налог на добавленную стоимость (НДС) исчисляется и уплачивается в бюджет на основании положений главы 21 части 2 Налогового Кодекса РФ.
Налоговая база по НДС определяется как стоимость реализованных товаров, продукции, услуг выполненных работ без включения в них самого налога (НДС), в том числе начисляется НДС по товарообменным операциям. При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок или предстоящего выполнения работ налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога (НДС).
Налоговый период (ст. 163 НК РФ) – квартал.
Налоговая ставка (ст. 164 НК РФ) – 20% (при реализации отдельных групп товаров – продукты, товары для детей, печатная продукция – 10%, при экспорте, подтвержденном соответствующими документами, – 0%).
НДС начислен = 300000*50%*20/120 + 800000*20/120 + 80000*20/120 = 171667 руб.