Курсовая работа по экономике предприятия на тему Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности (банкротства) на примере ООО Альфа Владимир

Введение

Актуальность темы исследования. Рыночная трансформация экономики, деятельность корпорации в сложных условиях, характеризующихся некоторой степенью неопределенности и риска, требуют от финансовых аналитиков использования новых, нетрадиционных подходов к определению, анализу и прогнозированию показателей финансового состояния предприятия, а главное, показателей его финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость является комплексной обобщающей характеристикой финансового состояния корпорации, свидетельствующей о ее платежеспособности в ближайшей и отдаленной перспективе, об эффективности ее деятельности, о способности противостоять внутренним и внешним угрозам, а также о рыночной стоимости корпорации.
В современных экономических условиях деловая активность напрямую зависит от поступающей экономической информации. На основании полученной экономической информации принимаются управленческие решения - стратегия дальнейшего функционирования компании, установление договорных отношений с покупателями и заказчиками и потенциальными партнерами. Фактически вся динамика текущей деятельности современных фирм, корпораций и учреждений напрямую зависит от финансовой и экономической информации, которую они получают.
В ходе анализа оценивается финансовое состояние компании и ее финансовое положение, достаточное для осуществления текущей деятельности. Специалисты также определят, зачем компании нужны дополнительные возможности по сбору средств, насколько она способна привлечь капитал и с какими рисками может столкнуться. Кроме того, может быть проведен финансовый анализ для выяснения рациональности заимствования и обоснованности текущей политики распределения доходов.
Анализ проводится на основании данных бухгалтерского учета и первичной отчетности с целью прогнозирования будущего финансового положения, выявления положительных и отрицательных сторон или факта отсутствия прироста активов организации. Положительным моментом, который будет выявлен посредством финансового анализа, будет то, что активы будут постоянно расти, задолженность перед кредиторами будет уменьшаться, а деловой климат вокруг анализируемой компании улучшится.
Финансовое состояние любой организации - это возможность самостоятельно поддерживать свою деятельность за счет прибыли. При капитализме это главный показатель: априорная цель любого бизнеса - прибыль, а финансовое положение - лучший фактор эффективности получения прибыли.
Это определяется многими факторами, которые на него влияют. Это обеспечение всеми необходимыми ресурсами, платежеспособностью и материальной стабильностью. Финансовое положение делится на стабильное и нестабильное, с градуированными условиями. Успешная компания может не только покрывать свои расходы, но также может иметь отличный потенциал роста или умеренный рост капитала. Нестабильная структура может постепенно снижать финансовые показатели продаж или «погружаться» в банкротство в течение кварталов и месяцев.
Анализ проводится на основании данных бухгалтерского учета и первичной отчетности с целью прогнозирования будущего финансового положения, выявления положительных и отрицательных сторон или факта отсутствия прироста активов организации. Положительным моментом, который будет выявлен посредством финансового анализа, будет то, что активы будут постоянно расти, задолженность перед кредиторами будет уменьшаться, а деловой климат вокруг анализируемой компании улучшится.
Для анализа экономического положения компании необходимы следующие документы:
- финансовая отчетность - годовая и квартальная (при наличии);
- аудиторский отчет;
- расшифровка информации по статьям баланса;
- данные об обязательствах компании;
- описание деятельности и бизнес-план (при наличии) .
Цель исследования – изучить и проанализировать анализ финансового состояния предприятия и несостоятельности (банкротства) на примере ООО «Альфа Владимир».
Задачи исследования:
1) изучить теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности;
2) выполнить анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности (банкротства) на примере
Объект исследования – ООО «Альфа Владимир».
Предмет исследования – анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности (банкротства).
Методы исследования: изучение специализированной литературы, анализ и сравнение.
Структура работы: введение, две главы, заключение и список использованных источников и литературы.

 
1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности

1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния предприятия

Финансовый анализ включает оценку прошлой деятельности компании и прогноз на будущее. Фактически такая услуга включает в себя экспертизу активов, инструментов для получения дохода и расходования денег. В зависимости от результатов анализа руководство компании принимает важные стратегические решения в вопросах инвестирования, кадровой политики и управления активами. Финансовые исследования могут быть полезны собственникам и инвесторам, а также арбитражным управляющим .
Основная цель проведения финансового анализа - определить «здоровье» компании. Эксперты изучают текущее положение компании и определяют сильные и слабые стороны. Эта информация также позволит принимать правильные решения относительно ведения хозяйственной и экономической деятельности и управления ресурсами.
С помощью анализа оценивается финансовое состояние компании и достаточное финансовое положение для осуществления текущей деятельности. Специалисты также определят, для чего компании нужны дополнительные возможности по сбору средств, насколько она способна привлечь капитал и с какими рисками может столкнуться. Кроме того, может быть проведен финансовый анализ для выяснения рациональности привлечения заемных средств и обоснованности текущей политики распределения доходов.
Сервисы аналитики необходимы для ряда задач. В частности, такие сервисы целесообразно использовать, если вам необходимо проанализировать:
- финансовые активы;
- возможности получения финансовых потоков;
- ликвидность;
- финансовая стабильность;
- экономические показатели и рентабельность;
- продажи;
- инвестиции и капитальные вложения;
- риск банкротства.

Рис.1. Анализ финансового состояния

Финансовое состояние любой организации - это возможность самостоятельно поддерживать свою деятельность за счет прибыли. При капитализме это основной показатель: априорная цель любого бизнеса - прибыль, а финансовое положение - лучший фактор эффективности получения прибыли.
Это определяется многими факторами, которые на него влияют. Это обеспечение всеми необходимыми ресурсами, платежеспособностью и материальной стабильностью. Финансовое положение делится на стабильное и нестабильное, с градуированными условиями. Успешная компания может не только покрывать свои расходы, но также может иметь отличный потенциал роста или умеренный рост капитала. Неустойчивая структура может постепенно снижать финансовые показатели продаж или «нырять» в неплатежеспособность в течение кварталов и месяцев .
Стабильные или хорошие условия. Когда организация может финансировать себя и производить регулярные платежи. Такое финансовое положение очень хорошо влияет на общую производительность и моральный дух работников. Команда видит плоды собственных усилий и начинает саму оптимизацию работы. Кроме того, финансовый импульс позволяет потенциальным инвесторам увидеть, что инвестирование в эту конкретную компанию является разумной идеей и может принести ощутимые дивиденды. Кроме того, периоды окупаемости на растущем рынке настолько короткие, что анализ следует проводить как можно быстрее.
Нестабильное или плохое состояние. Компании не хватает хотя бы определенного энтузиазма к рабочему процессу, наоборот, сотрудники психологически подавлены, происходят задержки выплат, начинает падать производительность труда, приходится значительно сокращать активы, чтобы хоть как-то компенсировать спад. Нестабильное состояние опасно тем, что приводит к стремительному падению как финансовых показателей, так и (возможно) к окончательной потере репутации надежного контрагента.
Аналитический метод изучения финансового состояния компании направлен на выявление и устранение причин падения производительности, с целью предотвращения перехода в кризисное состояние, а также поиск резервов повышения уровня финансового положения. . Главное, делать это нужно своевременно и регулярно. Слишком редкий контроль не может продемонстрировать адекватность финансового положения и тенденцию к увеличению капитализации или, наоборот, краткосрочные убытки, а также тот факт, что отношения с такими контрагентами должны быть немедленно прекращены.
Анализ проводится на основании бухгалтерских записей и первичных выписок с целью прогнозирования дальнейшего финансового положения, выявления положительных и отрицательных сторон или факта отсутствия прироста активов организации. Положительным моментом, который будет выявлен с помощью финансового анализа, будет то, что активы будут постоянно расти, долги перед кредиторами уменьшатся, а также улучшится деловой климат вокруг анализируемой компании .

1.2. Методы и приемы финансового анализа

Для выполнения этих задач специалисты работают в несколько этапов.
Этапы финансового анализа
Чтобы анализ был полным и максимально актуальным, необходимо действовать по определенному алгоритму. Для решения поставленных задач специалисты проходят следующие этапы:
- Соберите необходимые данные. Объем необходимой информации зависит от типа финансового анализа и целей его выполнения.
- Обработка полученной информации путем создания аналитических таблиц и агрегированных форм отчетности.
- Расчет корректировок статей годовой финансовой отчетности.
- Расчет экономических коэффициентов по основным направлениям коммерческой деятельности.
- Провести сравнительный анализ экономических коэффициентов, полученных с существующими стандартами.
- Обнаружение тенденции ухудшения / улучшения экономических показателей.
- Подготовка экспертного заключения о финансовом положении компании .
Прежде чем приступить к исследованию отчетности, вам необходимо изучить среду, в которой работает компания. Эксперт оценивает общеэкономические факторы, исследует позиционирование компании на рынке, исследует корпоративную стратегию.
Финансовое положение оценивается на основе данных, представленных в финансовой отчетности. Специалист анализирует качество документов - проверяет их на правильность и полноту.
На этом этапе можно выявить ошибки и неточности и исправить их для эффективного анализа. В некоторых случаях дальнейшая работа может быть невозможна до устранения недостатков в отчетности.
Расчет показателей для корректировки позиций закрытия подразумевает сравнение прошлых и текущих показателей. Специалист наблюдает за развитием показателя, следит за его уменьшением или увеличением. На этом этапе наблюдается 2-3 года активности. Этот метод показывает рентабельность компании в динамике. Расчет экономических коэффициентов подразумевает оценку следующих показателей:
- платежеспособность;
- кредитоспособность;
- риск банкротства;
- капитал и имущество компании;
- финансовые итоги.
Индикаторы подбираются в соответствии с поставленной перед аналитиком задачей. Разделение позволяет анализировать состояние каждого объекта в сравнении с определенными нормальными значениями.
У изучения эффективности с помощью индикаторов есть один недостаток - все параметры статичны и, соответственно, данные нельзя считать полными. Тем не менее, расчет показателей эффективно используется в целях финансового анализа.
Полученные значения сравниваются с принятыми нормативными показателями, которые установлены в среднем по отрасли или экономической среде, в которой работает компания. Если фактические результаты метрик хуже базовых, то можно говорить о выявлении самых слабых мест в деятельности компании. Именно им нужен дополнительный анализ.
В заключении всегда есть рекомендации по улучшению финансового положения компании. Специалист укажет в документе, на какие направления следует обратить особое внимание руководству компании, что требует срочных управленческих решений, а что требует разработки стратегии.