Курсовая работа по финансовому менеджменту на тему Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках.

Введение
Актуальность курсовой работы можно обосновать тем, что совре-менная экономика нашей страны требует усиления многоаспектных пока-зателей прибыли. Любые формы собственности предприятий, получив фи-нансовую независимость и самостоятельность, могут решать, на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, которая осталась после оплаты налогов в бюджет и прочих обязательных платежей и отчислений. Всё это обуславливает постоянный контроль за своевременностью и достоверно-стью бухгалтерской и финансовой отчётности предприятий, разработку новых форм отчётности и детальный анализ данной отчётности.
Значительную часть расчетов с юридическими и физическими лица-ми организации осуществляют безналичным путем. Для этого организации открывают в банках расчетные счета. Расчетный счет является основным счетом и представляет собой бессрочный вклад организации. Он открыва-ется организациям, имеющим самостоятельный баланс и собственные обо-ротные активы. При этом организации вправе иметь неограниченное ко-личество расчетных счетов.
Организации имеют право открыть расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кассовых и кредитных операций. При этом в соответствии со ст. 23 НК РФ организации обязаны в семидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета об открытии (закрытии) счетов.
Цель работы – исследовать учет денежных средств в АРМ.
Задачи работы:
1. Цели и задачи организации АРМ
2. Организация учетного процесса
3. Техническое обеспечение
4. Программное обеспечение
5. Перечислить и раскрыть учетные задачи модуля учета
6. Первичные учетные документы, применяемые в пределах учетного модуля, которые являются основанием для введения первичной информа-ции
7. Учетные регистры, применяемые в пределах учетного модуля
8. Внутренние отчеты, сформированные при окончании учетного процесса в модуле
9. Раскрыть взаимосвязь учетного модуля с другими модулями бух-галтерского учета.

1. Учет денежных средств по кассе

Проводки по кассовым операциям отражают движение наличности (поступление, выдачу денег под отчет, расчеты с сотрудниками по оплате труда) у хозяйствующих субъектов. Нарушения кассовой дисциплины мо-гут привести к штрафам, поэтому оформлять кассовый участок нужно правильно. Рассмотрим, какими проводками по кассовым операциям оформляются те или иные ситуации.
Движение денежной наличности характерно практически для всех предприятий и ИП. Особенности ведения операций по кассе закреплены в указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014. Документ регулирует оформле-ние и учет движения денежных средств хозсубъектов.
В настоящее время сохраняется необходимость самостоятельного ежегодного определения лимита расчета по кассе. Однако для субъектов малого бизнеса и ИП обязанность по установлению кассового лимита упразднена. Им более не требуется ежедневно контролировать остаток наличности.
Кассовыми документами признаны два вида кассовых ордеров ― расходный и приходный. Формы этих бланков унифицированы и утвер-ждены законодательством. Порядок заполнения кассовых ордеров не до-пускает внесение в них исправлений и помарок – с ними документ стано-вится недействительным.
Ордера регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров.
А главным регистром по кассе является кассовая книга.
В соответствии с Указаниеv Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные средства можно тратить на следующие расходы:
-выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и вы-платы социального характера;
-выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
-выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды инди-видуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им пред-принимательской деятельности;
-оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
-выдачи наличных денег работникам под отчет;
-возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
-выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом)).
Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, сред-ства подотчетных лиц, прочие поступления. В бухгалтерских проводках кассовых операций при оприходовании наличности в дебете используется счет 50 «Касса»:
Дт 50 Кт 50 – перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс);
Дт 50 Кт 51 – поступление денег из банка;
Дт 50 Кт 71 – поступление оставшихся сумм у подотчетников;
Дт 50 Кт 73 (76) – прочие расчеты, в том числе и с работниками ор-ганизации;
Дт 50 Кт 62 – покупатель рассчитался наличностью;
Дт 50 Кт 75 – увеличение уставного капитала за счет взноса учреди-телей наличными;
Дт 50 Кт 91 – продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц.
Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым орде-ром. При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50:
Дт 51 Кт 50 – поступление денег из кассы на счет в банке;
Дт 70 Кт 50 – работникам выдана зарплата;
Дт 73 Кт 50 – займы сотрудникам;
Дт 71 Кт 50 – получение денег подотчетниками;
Дт 76 Кт 50 – прочие выплаты из кассы;
Дт 75 Кт 50 – выплата дохода учредителям;
Дт 50 Кт 91 – отражение разниц курсов валют;
Дт 94 Кт 50 – отражение недостачи в кассе.
Субъекты хоздеятельности несут ответственность не только за пра-вильность оформления кассовых документов, но и за полноту оприходо-вания наличности. Срок давности нарушения по кассовым операциям не-велик и составляет всего лишь 2 месяца. К административной ответствен-ности налоговая вправе привлечь нарушителей при обнаружении ошибок. Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ величина штрафа для организаций может достигать 50 000 рублей. Для ИП и руководителей по той же статье штрафные выплаты составят 4000–5000 рублей.
ИП освобождаются от полноценного ведения кассовых операций с установлением лимита наличности и использования строгих унифициро-ванных форм документов. Но если предприниматели все-таки работают в процессе своей деятельности с РКО и ПКО, то заполнять их необходимо по всем правилам.
Касса - важный участок, который присутствует в учете практически каждого хозсубъекта. Поэтому схемы корреспонденции счетов бухучета по кассе должен знать каждый бухгалтер. Также не стоит забывать, что документация по кассе строго унифицирована и заполняется в нормативно закрепленном порядке, а нарушения кассовой дисциплины чреваты штра-фами.