Analiz_FO_Tablitsy финансы

Из представленных данных видно, что структура имущества предприятия не подвержена значительным изменениям, большую часть активов занимают оборотные активы – более 59%, наибольшую долю которых занимают запасы – более 35% от общей стоимости имущества на конец 2019 года. Наименьшую долю в структуре имущества занимают денежные средства – всего 63 тыс. руб. или 0,02%, что является очень низким показателем и свидетельствует о низкой ликвидности предприятия.
Структура источников формирования имущества показала, что, наблюдаются отрицательные тенденции, выраженные в снижении удельного веса собственного капитала на 1,87 пп. При этом рост удельного веса заемного капитала обусловлен значительным ростом доли краткосрочных обязательств (на 4,62 пп.) при одновременном снижении удельного веса долгосрочных обязательств – на 4,1 пп. В целом, можно сделать вывод о том, что структура пассивов баланса предприятия является довольно неблагоприятной и может свидетельствовать о низкой финансовой устойчивости предприятия.
В таблице 3 представлен анализ структуры оборотных активов АО «НПО «Электронное приборостроение» за 2019 год.
Таблица 3 – Анализ структуры оборотных активов АО «НПО «Электронное приборостроение» за 2019 год
Наименование статей на НОП на КОП Абсолютные отклонения Темп роста (%)
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу


Оборотные активы 242 619 100,00 205 707 100,00 -36 912 84,79
1. Запасы 137 185 56,54 122 165 59,39 -15 020 89,05
2. Дебиторская задоженность 4 761 1,96 2 750 1,34 -2 011 57,76
3. Денежные средства 10 0,004 63 0,031 53 630,00
4. Прочие оборотные активы 100 663 41,49 80 729 39,24 -19 934 80,20


Большую часть оборотных активов занимают запасы, при этом несмотря на их снижение в абсолютных величинах на 15 020 тыс. руб. или 10,95% наблюдался рост их удельного веса на 2,85 пп. Объем денежных средств предприятия является незначительным – всего 63 тыс. руб. на конец 2019 года, доля абсолютно ликвидных активов занимает всего 0,031% от общего объема оборотных активов, это свидетельствует о низкой ликвидности и платежеспособности предприятия.
В таблице 4 представлен анализ структуры заемного капитала АО «НПО «Электронное приборостроение» за 2019 год.
Таблица 4 – Анализ структуры заемного капитала АО «НПО «Электронное приборостроение» за 2019 год
Наименование статей на НОП на КОП Абсолютные отклонения Темп роста (%)
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу


Заемный капитал 385 888 100,00 330 747 100,00 -55 141 85,71
1. Долгосрочные обязательства 107 408 27,83 76 101 23,01 -31 307 70,85
2. Краткосрочные кредиты и займы 41 039 10,63 50 464 15,26 9 425 122,97
3. Кредиторская задолженность 227 966 59,08 192 600 58,23 -35 366 84,49
4. Прочи пассивы 9 475 2,46 11 582 3,50 2 107 122,24

Наибольшую долю в заемном капитале предприятия занимает кредиторская задолженность, удельный вес которой немного снизился в 2019 году и составил на конец 2019 года 58.23%, при этом наблюдалось ее значительное снижение в абсолютных величинах – на 35 366 тыс. руб. или 15,5%. Также наблюдалось снижение объема долгосрочных обязательств на 29,15% или на 31 307 тыс. руб. и снижение их удельного веса на 4,82 пп. Рост как по абсолютным величинам (на 9 425 тыс. руб. или на 22,97%), так и по удельному весу – на 4,63 пп. наблюдался по краткосрочным кредитам и займам, что говорит о снижении качества заемного капитала предприятия.
В таблице 5 представлен анализ ликвидности баланса АО «НПО «Электронное приборостроение» за 2019 год.
Из представленных данных видно, что предприятие испытывает проблемы с ликвидностью, т.к. наиболее ликвидные активы были меньше наиболее срочных обязательств на 204 119 тыс. руб. на конец 2019 года.
Хотя, из анализа видно, что на конец 2019 года объема быстро реализуемых активов – 83 479 тыс. руб. хватит для покрытия среднесрочных обязательств в объеме 50 464 тыс. руб. Однако данного объема недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств в объеме 204 182 тыс. руб. Таким образом, сумма групп активов (А1+А2) на конец 2019 года значительно ниже, чем краткосрочные обязательства (П1+П2) предприятия на 171 104 тыс. руб., что говорит о недостаточности средств предприятия для покрытия всех среднесрочных и наиболее срочных обязательств.
Несмотря на снижение объема медленно реализуемых активов в 2019 году при одновременном росте долгосрочных обязательств, разница между показателями А3 и П3 составила положительную величину – 46 064 тыс. руб. Объем труднореализуемых активов значительно превышает объем постоянных пассивов, что свидетельствует об отсутствии собственных оборотных средств у предприятия.
Ликвидность баланса считается нормальной при соблюдении следующих неравенств: (А1 + А2) > (П1 + П2), А3 > П3, А4 < П4.
В случае АО «НПО «Электронное приборостроение», выполняется только условие А3 > П3, что свидетельствует о возможности покрытия долгосрочных обязательств за счет имеющихся запасов предприятия. Однако, невыполнение условия А4 < П4 говорит об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств и не достижении минимального уровня финансовой устойчивости.