Проверка операций по учету денежных средств на счетах в банке

ВВЕДЕНИЕ

В условиях развития экономики и сближения с международными нормами учета и отчетности отечественные предприятия стали юридически и экономически самостоятельным. Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления его деятельностью, которое во многом определяется умением грамотно вести учет и анализировать свою деятельность. Предприятие в процессе своей деятельности вступает в различные расчетные взаимоотношения с множеством различных предприятий, организаций, учреждений и лиц. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц, связанных с предпринимательской деятельностью, ведутся в основном в денежной форме. Расчеты в денежной форме между организациями могут проводится как наличными денежными средствами, так и безналичными.
Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, средства накопления. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей.
Важная роль денежных средств на расчетных счетах в обеспечении финансово-хозяйственной деятельности обусловливает необходимость: организации непрерывного и своевременного учета денежных средств; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств; контроля за соблюдением расчетно-платежной дисциплины.
Правильное использование денежных средств на расчетных счетах может принести предприятию дополнительную прибыль. Правильная организация учета денежных средств на расчетных счетах имеет важное значение для денежного обращения. Контроль за движением денежных средств является одной из основных задач для предприятий. Таким образом, актуальность темы не вызывает сомнений.
Целью работы является исследование методики проверки бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах на исследуемом субъекте.
Предметом исследования является проверка денежных средств на расчетных счетах на предприятии.
Задачами работы являются:
• определить цели и основные направления проверки
• осуществить планирование проверки - план и программа контрольной проверки,
• провести оценку рисков,
• осуществить проверку и виды нарушений.
Исследуемым объектом учета, рассматриваемым в работе, является ООО «Прогресс», основным видом деятельности которого является розничная торговля продуктами питания.
Предмет исследования – проверка достоверности финансовой отчетности в ООО «Прогресс».
Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской и финансовой отчетности организации за 2019 г. В работе использованы нормативные акты Министерства финансов РФ, научные труды отечественных специалистов по исследуемому вопросу.
Использованы такие методы исследования как экономический анализ, синтез, наблюдение, сравнение и обобщение результатов.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка источников литературы. В первой главе определены теоретические аспекты проведения проверки достоверности отчетности. Во второй главе раскрыта методика проверки денежных средств на расчётных счетах. В третьей главе приведены результаты планирования и обобщены результаты проверки. В заключении подведены итоги исследования.
















1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕРКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ
1.1 Сущность проверки и ревизии денежных средств
Проверка это форма финансового контроля однородных хозяйственных операций, выполняемых субъектами контроля, которая заключается в единичном контрольном действии или изучении состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации [10, c.5]
Под проверкой так же подразумевается мероприятие, заключающееся в сборе и оценке информации, касающейся определенных сторон деятельности, например, проверка на предмет целевого использования денежных средств на расчетном счете, правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности отчетности.
Ревизия это система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера и иных лиц, для которых в соответствии с российским законодательством и нормативными актами установлена ответственность за осуществление этих действий [11, c.7].
Цель ревизии — это установление законности, достоверности и целесообразности хозяйственных и финансовых операций.
Ревизия в отличие от проверки охватывает все стороны деятельности объекта контроля.
Основные принципы ревизии отражены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Принципы ревизии [13, с.15]

Характеристика отдельных видов ревизий отражена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Характеристика отдельных видов ревизий [14, c.9]

К контрольным мероприятиям по финансовому контролю кроме ревизии относят контрольные проверки.
Виды контрольных проверок отражены на рисунке 3.