Управление денежными средства компании.

Введение

Интенсивность и многообразие совершаемых организацией операций требуют более детального подхода к их оценке и систематизации. Отсюда анализ ликвидности и платежеспособности будет включать оценку движения денежных средств, которая предполагает изучение оценки оптимального остатка денежных средств, скорости движения денежных средств, ритмичности, равномерности, сбалансированности их поступления и расходования, ликвидности всего потока.
Анализ движения денежных средств можно осуществлять применительно как к организации в целом, так и к ее структурным подразделениям, а также к отдельным хозяйственным операциям. Традиционно такой анализ осуществляется в соответствии с формой N 4 "Отчет о движении денежных средств" бухгалтерской отчетности. Анализ движения денежных средств на предмет избыточности или дефицитности денежных средств не проводится, если организация осуществляет постоянный мониторинг оптимального остатка денежных средств.
Таким образом, анализ денежных средств имеет ключевое значение для рациональной организации денежных средств, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования имеющихся денежных средств.
Объектом исследования в данной работе является ОАО «РЖД».
Предметом исследования – являются денежные средства в ОАО «РЖД».
Цель работы – проведение анализа денежных средств на примере ОАО «РЖД» и предложить мероприятия по оптимизации денежных средств
Для достижения поставленной в работе цели, необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты проведения анализа денежных средств;
- дать организационно-экономическую характеристику ОАО «РЖД»;
- провести управление денежными средствами ОАО «РЖД»;
- разработать рекомендации по совершенствованию использования денежных средств.
Теоретической и методологической основой разработки работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов таких как, Бабаева Ю.А., Кондракова Н.П., Палия В.Ф., Вещуновой Л.Н., Фоминой Л.Ф. и многих других, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы и личные исследования. Источниками информации при написании работы послужили:
- данные годовых отчетов предприятия за 2017-2019 гг;
- регистры синтетического и аналитического учета денежных средств;
- первичные, накопительные и сводные документы по учету денежных средств.


 
Глава 1. Теоретические аспекты управления денежными средствами организации

1.1. Понятие и значение денежных средств, их потоков

Денежные средства – это движение денег в качестве средства обращения и платежа, опосредующее обмен в наличной и безналичной форме [15].
Общая схема классификации денежных средств организации представлена в приложении 1.
Операционная или текущая деятельность раскрывает денежные средства по поставщикам, покупателям, налогам и другим показателям, без которых невозможна коммерческая деятельность.
Схема движения денежных средств по операционной (текущей) деятельности представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Движение денежных средств по операционной деятельности

Инвестиционная деятельность раскрывает движение денежных средств по изменению основных средств. нематериальных активов и ценных бумаг.
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности представлено на рисунке 2.

Рисунок 2 - Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Финансовая деятельность дает представление о вложениях денежных средств с целью получения дополнительного дохода.
Финансовая деятельность включает поступления денежных средств в результате получения краткосрочных кредитов и займов или эмиссии ценных бумаг краткосрочного характера, а также погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам и займам и выплаты процентов займодавцам. Движение денежных средств по финансовой деятельности отражено на рисунке 3.

Рисунок 3 - Движение денежных средств по финансовой деятельности

Формирование денежных средств финансовой деятельности определяется следующими основными её особенностями:
1) движение денежных средств по финансовой деятельности
2) объем денежных средств финансовой деятельности определяется свободными денежными средствами;
3) вся финансовая деятельность зависит от внешнего рынка ценных бумаг, вложений, курса валют и др. [3].
Бухгалтерской отчетностью, в которой отражается движение денежных средств организации в течение отчетного периода, является отчет о движении денежных средств. Все операции, связанные с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью организации, отражаются в отчете о движении денежных средств в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета и МСФО. Информация, отражаемая в данной отчетности, позволяет кредиторам, инвесторам и иным заинтересованным пользователям оценивать ликвидность, платежеспособность и финансовую гибкость организации [1, с. 74].