Валютное регулирование и валютный контроль в РФ

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЦИОНАЛЬНОГЙ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
2.1 Структура, цели и задачи ВК РФ
Осуществление мероприятий по валютному контролю в Российской Федерации возложен действующим законодательством на Правительство Российской Федерации, органы и агентов валютного контроля. [1]
К органам валютного контроля относятся Центральный банк Российской Федерации, Правительство РФ, а также федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
Таблица 2.1.
Структура системы валютного контроля в РФ [1]
I уровень
Правительство РФ Центробанк РФ
1. Координация работы подчиненных ему структур из числа органов валютного контроля уровня II.
2. Регламентирование взаимодействия этих структур с ЦБ РФ.
1. Контроль соблюдения законодательства в сфере валютных транзакций в подотчетных ему структурах — банках и приравненных к ним организациях.
2. Координация взаимодействия агентов ВК со структурами, подотчетными правительству.

II уровень
Уполномоченные органы исполнительной власти
Осуществление комплекса мер по контролю за валютными транзакциями

В ст. 5 закона № 173-ФЗ и ЦБ и Правительство РФ оба указаны как равнозначные органы валютного контроля, приоритет не отдан никому.
Роль агентов валютного контроля выполняют уполномоченные банки, которые отчитываются перед Центральным банком РФ. Кроме этого функции агентов валютного контроля обязаны выполнять являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг. К их числу относятся держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, также выполняют функции агентов ВК.
Центральный банк РФ контролирует осуществление валютных операций банками и валютными биржами.
Функции контроля осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами, которые не относятся к категории кредитных организаций или валютных бирж, делегированы законодательством федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, и агентам валютного контроля в пределах их компетенции, структуры и функционала. [12]
Правительство РФ выступает в роли координатора деятельности всех участников процесса ВК, обеспечивая взаимодействие банков, не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Центральным банком РФ.
Центральный банк Российской Федерации в процессе взаимодействия с другими органами валютного контроля обеспечивает совместную работу таможенных органов и уполномоченных банков
Уполномоченные банки, выполняя роль агентов валютного контроля обеспечивают таможенные органы информацией, необходимой для выполнения ими функций агентов валютного контроля. Объем и порядок предоставления информации регламентируется Центральным банком РФ. [7]

Рис.2.1. Схема исполнения банком функций агента валютного контроля
В широком смысле сущность валютного регулирования заключается в создании такой системы воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и вместе с тем отражала бы потребности текущего момента. [15]
Для достижения этой глобальной цели государство управляет процессом обращения валюты на территории страны, контролирует валютные операции, прямо или косвенно воздействует на курс национальной валюты, организует выполнение порядка проведения операций с валютными ценностями.
Система ВК РФ является частью системы валютного регулирования.

2.2. Правовое основы функционирования национальной системы ВК
Основными документами, регламентирующими деятельность системы ВК РФ, являются следующие.
- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 08.12.2020) "О валютном регулировании и валютном контроле"[1]
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749) [2]
- Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И (ред. от 29.03.2006) "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779) [3]
- "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 15.10.2020, с изм. от 16.10.2020) [4]
- Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ (последняя редакция) [5]
- Письмо ФТС РФ от 10.01.2008 №01-11/217 «О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства» (вместе с "Методическими рекомендациями по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях") [6]
- Письмо ЦБ РФ от 11.09.1997 № 518 «О Перечне документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на
результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок» [7]
- Международные правила толкования торговых терминов «Инкотермс 2000», «Инкотермс 2010», «Инкотермс 2020».
- Указ Правительства РФ № 560 от 06.08.2014 № и № 583 от 28.11.2015 и связанные с ними Постановления Правительства РФ №778 от 07.08.2014 и №1296 от 30.11.2015. [8-11]
Также в процессе осуществления валютного контроля могут использоваться положения Уголовного кодекса Российской Федерации, условия и положения международных договоров в валютной сфере.
Основные положения, определяющие порядок валютного контроля на территории РФ, даны в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 08.12.2020) "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон). [1]
В частности, Закон определяет правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля на территории РФ. Соответствующими статьями полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
Закон определяет перечень валютных операций, подлежащих контролю. Согласно п.1. Ст.1 Закона к ним относятся «приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей, внутренних ценных бумаг РФ на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в иностранной валюте и валюте РФ в качестве средства платежа, ввоз и вывоз вышеозначенных валютных ценностей, денежные переводы межу счетами, принадлежащими одному и тому же лицу и находящимися как на, так и за территорией РФ, переводы на аналогичные счета другого резидента РФ, открытые на территории РФ и/или в других странах.
В Закон включены нормы, четко и однозначно регламентирующие порядок осуществления действий, конкретные права и обязанности лиц, участвующих в ВЭД, освещены вопросы ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение этих обязанностей. Формулировки Закона в