Оценка критериев финансового состояния организации на примере ООО

Введение


Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что финансовый анализ деятельности предприятий проводится с целью выявления путей наиболее эффективного управления и дальнейшего эффективного развития организаций. Это помогает делать наиболее правильные и рациональные прогнозы будущего положения компаний и прогнозировать объем финансовых и производственных ресурсов, которые у него будут.
Основной целью анализа хозяйственной деятельности коммерческих организаций является изучение условий получения максимальной суммы прибыли.
Финансовый анализ – это особый метод оценки, который позволяет определить финансовую устойчивость предприятий путем расчета показателя, на основании которого делается вывод о результате текущей деятельности компаний в текущем и будущем планах.
Анализ финансовой отчетности предприятий содержит необходимую информацию о текущих обязательствах организаций, их активах и средствах, осуществляющих полный контроль над всеми событиями и бизнес-операциями, а также их результатами. Эта информация используется значительным кругом пользователей, принимающих бухгалтерские решения.
Цель работы – проанализировать финансовое состояние организации и на основе полученных выводов предложить мероприятия по улучшению его хозяйственной деятельности.
На основе вышеизложенного среди задач можно выделить следующие:
 рассмотреть понятие, виды, формы финансового состояния организации;
 описать методики анализа финансового состояния;
 перечислить показатели оценки финансового состояния и привести формулы их расчета;
 охарактеризовать деятельность ООО «Валеолог»;
 проанализировать критерии финансового состояния по данным баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Валеолог»;
 выполнить анализ финансового состояния ООО «Валеолог»;
 описать проблемы финансового состояния ООО «Валеолог»;
 рассмотреть направления улучшения финансового состояния ООО «Валеолог».
Объект работы – ООО «Валеолог».
Предмет работы – показатели, характеризующие финансовое состояние.
Методологической базой для написания курсовой работы послужило законодательство РФ в области бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности как основного источника информации для проведения анализа финансового состояния, а также учебники и учебные пособия по финансовому и экономическому анализу.
При написании курсовой работы были использованы следующие приемы и методы: анализ и обобщение научной литературы и представление ее в табличном и графическом виде (диалектический метод); методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ.
Источниками информации для расчетов послужила бухгалтерская (финансовая) отчетность организации за 2019 год, а также сайт организации в сети Интернет.
Стурктурно курсовая работа включает введение, три раздела основной части, заключение, список использованных источников и приложение – бухгалтерскую отчетность, на базе которой проведена оценка финансового состояния организации – объекта курсовой работы.

 
1. Теоретические основы анализа финансового состояния организации


1.1. Понятие, виды, формы финансового состояния организации

Финансовое состояние организации является существенной характеристикой ее хозяйственной деятельности во внешней среде. Это позволяет оценить, насколько экономические интересы гарантированы организацией и ее партнерами, определяет потенциал для дальнейшего делового сотрудничества, а также конкурентоспособность организации.
Финансовое состояние организации отражает конечные результаты его деятельности, характеризующиеся определенным набором показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых ресурсов. Значения показателей важны для различных групп пользователей:
– менеджеры компании, поскольку невозможно управлять организацией и принимать управленческие решения, не имея представления о ее финансовом состоянии;
– кредиторы и инвесторы. Может ли в организация реализовать свою инвестиционную деятельность и какова вероятность погашения кредитов – это те вопросы, которые их интересуют;
– владельцы организации, включая ее акционеров. Им необходимо знать об уровне экономического риска и возможности потери своего капитала, а также о том, какой будет рентабельность организации, ее прибыльность, окупаемость вложенных средств;
– поставщики и подрядчики. Их интересует финансовая устойчивость организации, то есть может ли организация оплатить свои обязательства по поставленным товарам, оказанным услугам в срок;
– продавцы и покупатели. Их интересует информация, которая может подтвердить надежность существующих деловых отношений, а также определить, возможно ли их дальнейшее развитие;
– налоговые органы. Они осуществляют свое право, предусмотренное Федеральным законом о несостоятельности, подать в арбитражный суд заявление о признании должника банкротом в связи с невыполнением денежных обязательств перед бюджетами всех уровней, и поэтому используют данные бухгалтерского учета [13, с. 85].
Таким образом, финансовый анализ в первую очередь необходим для высшего руководства организации, способного принимать решения о формировании и использовании капитала и доходов, а также влиять на движение денежных потоков.
Значимость финансового анализа определяется тем, что его результаты являются показателем экономической ситуации организации. На основе анализа руководство может принимать управленческие решения для улучшения финансового состояния компании и повышения эффективности ее предпринимательской деятельности.
Анализ и прогноз финансового состояния организации также необходимы для того, чтобы иметь правильное представление о ситуации. Компании, которые планируют работать в ближайшем будущем на рынке, часто не осознают свою полную несостоятельность. Единственный способ понять, существуют ли проблемы и каковы их масштабы, - провести комплексное исследование финансовой деятельности организации.
Анализ финансового состояния организации, основанный на ее финансовой отчетности, может быть выполнен руководящим персоналом этой организации, а также любым внешним аналитиком. Поэтому принято различать два вида финансового анализа – внутренний и внешний [10, с.54].
Внутренний анализ – его главная цель: обеспечить систематический поток средств, а также размещение собственных и заемных средств таким образом, чтобы создавались условия для нормального функционирования организации, обеспечивалась максимальная прибыль и исключался риск банкротства. Проводится такой анализ сотрудниками организации. Информационная база внутреннего анализа состоит из данных, необходимых для принятия управленческих решений: финансовой отчетности, информации из учетных регистров, из различных статистических, производственных и операционных данных.
Внешний финансовый анализ – его цель: создание возможностей для прибыльных инвестиций с целью максимизации прибыли и устранения риска банкротства. Проводится аналитиками, которые являются сторонними для организации и имеют прямой или косвенный интерес финансового характера. Такие аналитики используют опубликованную информацию на веб-сайте организации и не имеют доступа к его внутренней информационной базе. Внешний анализ менее детален и более формализован [11, с. 95].
Таким образом, исследование научной литературы привело к пониманию сущности финансового состояния как неотъемлемой характеристики организации, которая отражает обеспеченность финансовыми ресурсами, оптимальность структуры имущества и капитала, платежеспособность и финансовую устойчивость. Сущность же финансового анализа заключается в оценке платежеспособности и финансовой устойчивости организации, а также эффективности ее финансовой деятельности.


1.2. Методики анализа финансового состояния

Методология финансового анализа основана на применении коэффициентов, сравнительного метода, методов горизонтального и вертикального анализа, методов факторного анализа (метода абсолютных и относительных разностей, метода базовых подстановок).
Особенности выполнения аналитических процедур в ходе анализа финансового состояния можно рассматривать в двух аспектах. Во-первых, когда имеются отчетливые неблагоприятные тенденции в динамике ключевых финансовых показателей, однако дело о несостоятельности (банкротстве) в арбитражном суде еще не возбуждено. Во-вторых, когда процедура банкротства уже инициирована со стороны кредиторов [16, с.25].
В первом случае усиливается целевая направленность анализа, которая заключается в следующих аспектах:
 определить финансовое состояние организации через идентификацию стадии банкротства;
 оценить изменение финансового состояния (динамика коэффициентов, абсолютных показателей и т.д.);
 выявить основные факторы, оказавшие негативное влияние на изменение финансового состояния организации;
 сделать прогноз основных тенденций в финансовом состоянии организации.
Процедуры анализа финансового состояния во втором случае продиктованы следующими принципиальными моментами:
 выполнение анализа не внутренними финансовыми службами организации, а управляющими в зависимости от стадии процедуры банкротства: временным, административным, внешним;
 использование процедур банкротства, предусмотренных Федеральным законом от 06.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [2].
Следует особо подчеркнуть тот факт, что при проведении финансового анализа и оценке финансового состояния и разработке методов его улучшения, как правило, доступна информация из бухгалтерской отчетности без дополнительных аналитических данных.
Поэтому наиболее оптимальной представляется методика анализа финансового состояния, изложенная в учебном пособии ряда авторов: М.В. Мельник, С.Е. Егоровой, Н.Г. Кулаковой и Л.Г. Юдановой [30, с.74], этапы и процедуры методики представлены на рисунке 1.