Фискальная политика: цели, виды, механизм воздействия на совокупное предложение

Введение

Налоги являются основным источником доходов для большинства правительств. Налоги неизбежно повышают цену покупки товара или ресурса для фирм и потребителей. В результате количество потребляемого и поставляемого реагирует изменяется в соответствии с кривыми спроса и предложения.
На общем уровне налоговые сборы обеспечивают источник дохода для поддержки расходов или основной деятельности правительства, включая, но не ограничиваясь этим, общественные здания, военные объекты, национальные парки и общественное благосостояние в форме трансфертных платежей. Налоги позволяют правительству осуществлять и предоставлять услуги, которые не могли бы развиваться естественным путем через механизм свободного рынка. Однако правительства также используют налоги для установления равенства доходов и влияния на потребление. Все это вносит актуальность в содержание контрольной функции, налогового контроля, что определяет важность разработки теоретических подходов к трактовке этих понятий и их характеристик. Активно формируются концептуально новые подходы к организации и методическому обеспечению налогового контроля в условиях взаимного влияния поведения участников налоговых отношений. Правительства большинства стран, включая Россию, используют различные виды налогов и варьируют налоговые ставки. Это делается для распределения налогового бремени между отдельными лицами или классами населения, участвующими в налогооблагаемой деятельности, такой как предпринимательство, или для перераспределения ресурсов между отдельными лицами или классами населения.
Цель работы – провести анализ фискальной политики и особенностей ее реализации в России.
Задачи работы:
- рассмотреть цели и инструменты фискальной политики;
- провести анализ фискальной политики Российской Федерации.
Объектом исследования являются фискальная политика.
Предметом исследования практические аспекты реализации фискальной политики в РФ.
Методологической основой работы составили следующие методы: сравнительно-правовой, исторически-правовой, формально-логический, догматический, диалектический, метод моделирования.
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников.

1. Фискальная политика, ее цели и инструменты
1.1 Понятие и воздействие фискальной политики

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.
Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение [21, с. 62]:
1) стабильного экономического роста;
2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);
3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).
Фискальная политика – это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.
Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:
1) государственные закупки;
2) налоги;
3) трансферты.
Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса:
AD = C + I + G + Xn (1)
следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).
При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов.
Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат (social benefits) увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.
Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП [12, с. 37].
Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.
Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику, поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, регулирование экономики должно проводиться правительством с помощью инструментов именно фискальной политики, и прежде всего с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

1.2 Виды фискальной политики

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два вида фискальной политики: стимулирующую и сдерживающую.

Рисунок 1 – Виды фискальной политики

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде (рис. 1(а)), имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов. Сдерживающаая фискальная политика используется при буме (при перегреве экономики) (рис.1 (б)), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: а) сокращение