Анализ, планирование и управление затратами на персонал организации

ВВЕДЕНИЕ


Затраты на персонал – неотъемлемая часть эффективной деятельности любого предприятия. В последнее время все больше внимания стало уделяться изучению проблем формирования затрат на персонал и их управлению. И не удивительно, ведь без этой части затрат невозможно существование производства и в дальнейшем получение прибыли.
Затраты на персонал – это своего рода инвестиции в человеческий капитал, которые в дальнейшем приносят более высокую прибыль.
Управление персоналом – сложная система, которая требует четкого контроля со стороны менеджера по работе с персоналом и на которую оказывают множество факторов, в том числе и затраты на персонал.
Предметом исследования являются затраты на персонал.
Объектом данной работы выступает деятельность ПАО «Газпром» по работе с персоналом.

1. Сущность, структура и факторы формирования затрат на персонал организации

1.1 Структура затрат на персонал

Затраты на персонал – это общепризнанный для стран с рыночной экономикой интегральный показатель, который включает в себя все расходы, связанные с функционированием человеческих ресурсов в организации:
- затраты на заработную плату;
- выплаты работодателя по различным видам социального страхования;
- расходы организации на различного рода социальные выплаты и льготы («заводская пенсия», дотации на оплату жилья, оплата транспорта, оказание единовременной помощи и т. п.) на содержание социальной инфраструктуры;
- затраты на содержание социальных служб, на обучение и повышение квалификации персонала, на выплату дивидендов и покупку льготных акций.
В структуре затрат на персонал менее половины составляют расходы на заработную плату. Остальная же часть затрат реализуется при осуществлении функций, связанных с использованием персонала – это расходы на удовлетворение потребностей работников, на ведение деятельности по подбору кадров и их развитию, на высвобождение и обеспечение системы кадровой службы.
Из таблицы 1 видно, что структура затрат на персонал в зависимости от этапов процесса воспроизводства рабочий силы включает в себя следующие элементы:
1) затраты на производство рабочей силы – расходы, направленные на привлечение, отбор и найм персонала, его обучение и развитие;
2) затраты на распределение рабочей силы – расходы на перемещение работников внутри предприятия (перевод в филиалы и иные обособленные структурные подразделения предприятия, привлечение совместителей, кадровый аутстаффинг и т.д.);
3) затраты на потребление (использование) рабочей силы – расходы на оплату труда, поощрение персонала, социальную защиту персонала, его медицинское обслуживание, социальное страхование
В зависимости от способности затрат приносить доход в будущих периодах их структура содержит в себе такие элементы как первоначальные и восстановительные затраты.
Первые включают в себя затраты на поиск, приобретение и предварительное обучение работников, вторые – расходы на приобретение и обучение сотрудников, выплаты уволившимся работникам и т.д. [5, с. 337]


1.2 Факторы формирования затрат на персонал


Основными факторами структуры размера затрат на персонал являются следующие:
Законодательство РФ.
Это законодательство устанавливает минимальную заработную плату, размер выплат за чрезмерное использование труда, компенсацию за работу, которая отклоняется от нормальных условий труда и рабочего времени. Налоговое законодательство определяет размер вычетов предприятия, связанных с использованием наемного труда. Административное и уголовное законодательство устанавливает основания и меру наказания за нарушение обязательств работодателя в социально-трудовой сфере.
Отраслевая специфика.
Отражается в структуре расходов на персонал, в первую очередь в сумме расходов, связанных с территориальным расположением предприятий, степенью риска для здоровья человека, заработной платой. В то же время, чем выше технический уровень производства, тем выше доля квалифицированной рабочей силы и уровень затрат на заработную плату.
Рынок труда.
Цена рабочей силы в промышленности и профессиональных секторах рынка труда оказывает существенное влияние на формирование затрат на заработную плату и удержание работников. Чем выше квалификация рабочей силы, тем выше цена на рынке труда. Кроме того, большое значение имеет конкуренция между работодателями за лучшую рабочую силу, и чем интенсивнее конкуренция между организациями на товарном рынке, тем сложнее будет сформировать лучшие предложения по привлечению работников на рынок труда.
Использование рабочей силы.
На основе использования новых технологий организации, основанные на научной и трудовой легализации, определяют методы и измеряют включение работника в трудовую деятельность. Стоимость заработной платы зависит от форм и систем, принятых на предприятии, а также от состояния легализации труда, интенсивности и интенсивности труда, условий труда.
Стратегии предприятия.
Она ставит задачи по развитию предприятия, в первую очередь в выборе путей повышения эффективности организации, запуска новых продуктов. Так или иначе, решения в пользу того или иного направления повышения конкурентоспособности влияют на вопросы затрат на персонал.

1.3 Управление затратами на персонал

Управление затратами на персонал-это область управленческой деятельности предприятия, которая решает задачи анализа затрат на персонал, принятия обоснованных управленческих решений в области управления персоналом, а также разработки и реализации мер, направленных на повышение затрат на персонал с точки зрения их целесообразности и ожидаемого экономического и социального эффекта.
Целью управления затратами на персонал является максимизация отдачи от финансовых вложений в формирование, использование и развитие персонала для обеспечения эффективности и конкурентоспособности предприятия.
Основной подход к управлению затратами на персонал предполагает последовательное решение комплекса задач, охватывающих вопросы анализа затрат, выявление областей, где затраты превышают приемлемый или запланированный уровень, затем исследование причин и факторов этого избытка, а затем разработку решения для повышения затрат на персонал.
Изучение затрат на персонал требует формирования информационной базы и регулярного мониторинга изменений.

2. Анализ планирования и управления затратами на персонал в конкретной организации (ПАО «Газпром»)

2.1 Характеристика организации и анализ трудовых показателей

Публичное акционерное общество «Газпром» - глобальная энергетическая компания, основными видами деятельности которой являются: разведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка, продажа газа, газового конденсата и нефти, продажа газа в качестве топлива для автомобилей, а также производство и продажа тепловой и электрической энергии.
Стратегическая цель - формирование ПАО «Газпром» как лидера среди мировых энергетических компаний путем диверсификации рынков сбыта, обеспечения надежных поставок, повышения эффективности производства, использования научно-технического потенциала.
«Газпром» обладает самыми богатыми запасами природного газа в мире. Его доля в мировых запасах газа составляет 17%, в России-72%.
На долю ПАО «Газпром» приходится 12% мировой добычи газа и 68% добычи российского газа. В настоящее время компания активно реализует масштабные проекты по освоению газовых ресурсов полуострова Ямал, шельфа Арктики, Восточной Сибири и Дальнего Востока, а также ряд проектов по разведке и добыче углеводородов за рубежом.
«Газпром» является надежным поставщиком газа для российских потребителей и иностранцев. Компания располагает крупнейшей в мире газотранспортной системой протяженностью 172,1 тысячи километров. Продайте "Газпрому" более половины газа, продаваемого на внутреннем рынке. Кроме того, компания поставляет газ более чем в 30 стран ближнего и дальнего зарубежья.
«Газпром» - крупнейший в России производитель и экспортер сжиженного природного газа. Компания успешно развивает торговлю СПГ в рамках действующего проекта "Сахалин-2", а также реализует новые проекты, которые позволяют "Газпрому" значительно увеличить свои позиции на быстрорастущем мировом рынке СПГ. Компания входит в четверку крупнейших производителей нефти в России.
У "Газпрома" также есть крупные генерирующие активы в России. Его общая установленная мощность составляет около 16% от общей установленной мощности российской энергосистемы. Кроме того, "Газпром" занимает первое место в мире по производству тепловой энергии.
Политика управления человеческими ресурсами ПАО "Газпром" направлена на создание эффективного механизма управления персоналом на основе социального партнерства в рамках задач обеспечения основной деятельности предприятия, подконтрольных организаций и компаний, входящих в систему ПАО «Газпром».
"Газпром" предоставляет большие возможности для развития собственного потенциала и карьерного роста своих сотрудников. В "Газпроме" работает команда специалистов, которые реализуют стратегическую цель-стать одной из ведущих компаний в мире.
Цель компании стать одной из ведущих мировых компаний предполагает развитие следующих основных преимуществ: - размер и стабильность деятельности компании; − профессионализм сотрудников и традиции компании; - социальная и экологическая ответственность. Сотрудники являются одним из основных стратегических ресурсов компании, обеспечивающих ее конкурентоспособность и способствующих успеху компании в достижении ее целей [4].
Таким образом, стратегия компании основана на том, что успех ее деятельности зависит от желания работать и творческого потенциала ее сотрудников.
Сравнительный анализ технико-экономических показателей позволит оценить тенденции развития предприятия и сделать вывод об общей эффективности его деятельности и выделить направления его совершенствования.

2.2 Функционально-целевая модель управления персоналом в организации

Функционально-целевая модель системы управления организацией включает следующие подсистемы управления:
Целевые:
- подсистема управления выполнением плана производства и поставок продукции
- подсистема управления качеством продукции
- подсистема управления ресурсами
- подсистема управления развитием производства
- подсистема управления развитием управления
- подсистема управления социальным развитием
- подсистема управления охраной окружающей среды
Функциональные:
- подсистема управления научно-технической деятельностью
- подсистема управления производством
- подсистема управления экономической деятельностью
- подсистема управления внешнехозяйственной деятельностью
- подсистема управления персоналом
- подсистему линейного руководства
- подсистемы обеспечения управления
- подсистема правового обеспечения
- подсистема информационного обеспечения
- подсистема технического обеспечения
- подсистема нормативного обеспечения
- подсистема обеспечения регламентирующей документацией
- подсистема хозяйственного обеспечения
- подсистема делопроизводственного обеспечения
Одной из функциональных подсистем является подсистема управления персоналом организации.
В состав подсистемы управления персоналом организации входит:
- стратегическое управление персоналом и кадровой политикой
- управление планированием и маркетингом персонала
- управление наймом и учетом персонала
- управление трудовыми отношениями
- управление условиями труда
- управление развитием персонала
- управление мотивацией и стимулированием труда персонала
- управление социальным развитием
- управление развитием организационных структур управления
- управление правовым обеспечением
-управление информационным обеспечением системы управления персоналом
Основным структурным подразделением по управлению кадрами на предприятии является отдел кадров, на который возложены функции по приему и увольнению кадров, а также по организации обучения, повышения квалификации и переподготовки кадров.

2.3 Исследование затрат на персонал в конкретной организации

ПАО «Газпром» одна из крупнейших российских компаний, в которой трудятся почти 500 тыс. человек.
В структуре персонала ПАО «Газпром» есть руководители, специалисты, рабочие и другие служащие. Для наглядности каждая из категорий работников представлена на круговой диаграмме.
Затраты на персонал являются неотъемлемой частью функционирования любого предприятия. ПАО «Газпром» не исключение. Для анализа структуры затрат будет использован метод расчета прямых затрат на персонал, так как он более простой по сравнению с другими и будет понятен даже не разбирающимся в данной тематике людям.
Расходы на оплату труда в ПАО «Газпром» достаточно велики.
В 2019 году этот показатель составил 41 551 803 т.р., тогда как чистая прибыль в этот же год составила 403 522 806 т.р.
Если сравнить данные показатели с показателями за предшествующий период (2018 год), то можно наблюдать положительную тенденцию в сторону увеличения как прибыли, так и затрат на оплату труда.

Как можно увидеть из таблицы 8 расходы на оплату труда – это не все расходы на персонал. Так же немалую долю составляют отчисления на социальные нужды. По сравнению с 2018 годом в 2019 году данный показатель увеличился на 2 235 246 тыс.руб.

3. Совершенствование планирования и управления затратами на персонал в конкретной организации (ПАО «Газпром»)

3.1 Пути оптимизации затрат на персонал

ПАО «Газпром» приняло к сведению информацию о результатах повышения (снижения) затрат в 2019 году и тенденциях повышения затрат Группы "Газпром" в 2020 году.
«Газпром» систематически повышает эффективность и контроль операционных и инвестиционных затрат. Это позволяет компании поддерживать темпы роста расходов на минимальном уровне.
Большое внимание уделяется подготовке бюджета ПАО «Газпром». Каждый год при формировании расходной части бюджета на предстоящий год «Газпром» устанавливает жесткие лимиты затрат для компаний и ее дочерних обществ, и активно стремится обеспечить резервы для повышения стоимости. Инвестиционные проекты компании распределяются по уровню приоритетов в зависимости от их стратегической важности и эффективности.
Такой подход обеспечивает значительную экономию например, при планировании бюджета на 2020 год "Газпром" сократил расходную часть на 65,7 млрд рублей. С выполнением бюджета компания продолжает искать дополнительные возможности для снижения затрат.
В то же время "Газпром" совершенствует процесс подготовки бюджетов компаний группы и усиливает контроль за их исполнением. В частности, в 2019 году был обновлен ряд ключевых показателей эффективности (KPI) в области водоснабжения для 822 организаций в зависимости от вида их деятельности.
Важное нововведение - с 2020 года "Газпром" перешел к рассмотрению и утверждению консолидированных бюджетов трех основных дочерних предприятий группы: "Газпром межрегионгаз", "Газпром энергохолдинг" и "Газпром экспорт". Ранее "Газпром" контролировал свои финансово-экономические показатели, применяя индивидуальные решения используя систему КПЭ и участвуя в процессе составления бюджета в основном для головных организаций субхолдингов. Новый подход повысит прозрачность организации бизнес-операций в субхолдингах и контроль за их операционными и инвестиционными показателями, а также поможет определить возможности дальнейшего роста и развития по наиболее приоритетным направлениям деятельности.
Значительный экономический эффект достигается в ходе реализации ежегодных программ повышения операционной эффективности и снижения затрат ПАО "Газпром", а также организаций Группы. Включает в себя весь программный перечень конкретных мероприятий по конкретным направлениям деятельности.

3.2 Мероприятия по управлению затратами на персонал и их обоснование

В современной экономике глобальной конкуренции, экономической свободы участников рынка и их полной ответственности за результаты управления организация может добиться успеха в достижении своих целей только в том случае, если ее управление эффективно.
Именно эффективность управленческой деятельности является необходимым условием выживания компании и долгосрочного успеха в рыночной среде. Поэтому необходимо уделять большое внимание проблеме оценки эффективности управления персоналом, которая имеет большое практическое значение для организации. Эффективность относится к важнейшим понятиям теории управления экономическими системами.
На практике эффективность часто используется как синоним успеха, эффективности и конкурентоспособности. К показателям социальной эффективности и преимуществам реализации мероприятий по совершенствованию планирования персонала в организации ПАО "Газпром" относятся:
1) организация будет лучше подготовлена к преодолению последствий изменения внешней и внутренней среды.
2) точное определение потенциальных будущих потребностей в людских ресурсах поможет организации найти новые и более эффективные способы управления людскими ресурсами.
3) организация сможет избежать рисков как избытка, так и нехватки персонала.
4) планирование поможет организации создать и разработать программы обучения персонала и преемственности руководства.
5) руководство должно будет критически оценить сильные и слабые стороны кадровой и кадровой политики компании.
6) воизбежании дублирования усилий сотрудников компании и улучшите координацию и интеграцию в выполнении работы.























Заключение

Персонал - это главный ресурс компании, ее движущая сила. Без работы над сотрудниками невозможно развивать всю организацию. Решение проблем, связанных с затратами на персонал и системой управления человеческими ресурсами, является одним из важнейших направлений работы любой компании.
В ходе написания курсовой работы удалось достичь поставленной цели: проанализировать планирование и управление затратами на персонал в организации.
На пути к поставленной цели были решены ряд задач:
- изучили структуру затрат на персонал;
⁃ узнали о факторах, формирующих затраты на персонал;
- изучили управление затратами на персонал;
- рассмотрели характеристики организации и проанализировали показатели работы в Компании ПАО Газпром»;
- исследовали расходы на персонал в ПАО "Газпром";
- разработали способы повышения затрат на персонал и меры по управлению затратами на персонал и их обоснованию в ПАО "Газпром".»