Диагностика финансового состояния как элемент системы экономической безопасности организации

Введение

Основной целью хозяйственной деятельности любой коммерческой организации является получение максимальной прибыли. Предприятие использует свои активы для достижения экономического результата, постепенно накапливая денежные обязательства. Под влиянием различных внешних и внутренних факторов предприятие может оказаться в состоянии, когда долгов становится больше, чем имущества, и оно не может вовремя расплатиться по своим обязательствам.
Для избегания данной ситуации предприятие обязано проводить комплексную оценку своего финансового состояния на основе анализа ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости основного финансового документа предприятия – бухгалтерского анализа. В соответствии со статьями баланса оно может рассчитать относительные коэффициенты, которые помогут восстановить необходимую платежеспособность.
Предметом данной работы является методика финансового анализа для обеспечения экономической безопасности фирмы.
Актуальность данной работы заключается в том, что в настоящее время отличительной особенностью многих современных предприятий продолжают оставаться недостаток экономической безопасности. В результате действия этих факторов предприятия не имеют достаточно средств для выполнения своих платёжных обязательств.
Основной целью данного исследования является наиболее полное и комплексное раскрытие методик анализа финансового состояния предприятия.
В связи с этой целью в работе поставлены следующие задачи:
 дать предварительную оценку финансового состояния,
 произвести анализ ликвидности и платежеспособности,
 определить показатели экономической безопасности,
 описать пути улучшения финансового состояния.
Для раскрытия темы были использованы различные литературные источники: монографии на русском языке за последние 5-7 лет; исследования зарубежных авторов; нормативно – правовые акты; ресурсы Internet.
 
1.Теоретические аспекты осуществления финансового анализа фирмы в рамках системы обеспечения экономической безопасности

1.1.Понятие и направления финансовой диагностики компании

Финансовая диагностика представляет собой анализ отдельных расчетных показателей деятельности предприятия и их совокупности, коэффициентов и динамики роста (падения) с целью увеличения чистой прибыли, финансовой устойчивости и финансовой независимости предприятия.
Основная задача финансового анализа - это рациональное использование имеющихся финансовых ресурсов с целью получения максимальной прибыли.
Этапы финансовой диагностики:
• Определение целей финансового анализа.
• Определение точных определений терминов, которые применяются в финансовом анализе.
• Сбор необходимых данных.
• Проверка корректности собранных данных.
• Далее действуете в соответствии с выбранной методикой (технологией).
Цели (причины) применения финансового анализа:
• Оптимизация вложения капитала во внеоборотные и оборотные активы.
• Оптимизация налоговых платежей в бюджет, налоговое планирование.
• Вложение свободных денег в наиболее ликвидные активы, инвестиционное планирование.
• Грамотное создание финансовых фондов организации для целей ее развития и целей потребления владельцами бизнеса, финансовое планирование.
• Учет и контроль использования капитала, доходов и денежных фондов.
На рисунке 1 показаны общие принципы проведения финансового анализа.


Рисунок 1 – Финансовый анализ предприятия

Источниками информации для финансового анализа являются как внутренние (внутренняя отчётность), так и внешние (финансовая отчётность и другие количественные данные).
В зависимости от конкретных задач финансовый анализ может осуществляться в следующих видах:
• экспресс-анализ (предназначен для получения за 1-2 дня общего представления о финансовом положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности);
• комплексный финансовый анализ (предназначен для получения за 3-4 недели комплексной оценки финансового положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности, а также расшифровок статей отчетности, данных аналитического учета, результатов независимого аудита и др.);
• финансовый анализ как часть общего исследования бизнес-процессов компании (предназначен для получения комплексной оценки всех аспектов деятельности компании - производства, финансов, снабжения, сбыта и маркетинга, менеджмента, персонала и др.);
• ориентированный финансовый анализ (предназначен для решения приоритетной финансовой проблемы компании, например оптимизации дебиторской задолженности на базе как основных форм внешней бухгалтерской отчетности, так и расшифровок только тех статей отчетности, которые связаны с указанной проблемой);
• регулярный финансовый анализ (предназначен для постановки эффективного управления финансами компании на базе представления в определенные сроки, ежеквартально или ежемесячно, специальным образом обработанных результатов комплексного финансового анализа).
На рисунке 2 представлены основные направления финансового анализа.
Формы финансового анализа:
• ретроспективный анализ (предназначен для анализа сложившихся тенденций и проблем финансового состояния компании; при этом мы считаем, что, как правило, бывает достаточно квартальной отчетности за последний отчетный год и отчетный период текущего года);
• план-фактный анализ (требуется для оценки и выявления причин отклонений отчетных показателей от плановых);

Рисунок 2 – Направления финансового анализа

• перспективный анализ (необходим для экспертизы финансовых планов, их обоснованности и достоверности с позиций текущего состояния и имеющегося потенциала).
Таким образом, качественный финансовый анализ поможет определить финансовое состояние предприятия в сравнении с конкурентами, выявить сильные и слабые стороны в бизнесе и найти дополнительные резервы. Таким образом, взгляд на свое предприятие со стороны поможет успешному ведению переговоров с любыми контрагентами.
Для анализа финансового состояния организации используются показатели:
- ликвидность;
- финансовая устойчивость;
- платежеспособность.
Для эффективного функционирования на рынке предприятие обязано постоянно изучать структуру своего капитала и источники его образование, то есть соотношение собственных и заемных средств компании. Для более полной оценки финансового состояния компании и ее способности своевременно рассчитываться по своим обязательствам проводится анализ ликвидности ее бухгалтерского баланса, представляющего главный финансовый документ любой компании.
Внутренний анализ основывается на изучении движения денежных потоков внутри предприятия. Внешний анализ платежеспособности организации направлен на изучение показателей ликвидности.
На практике различают ликвидность активов, ликвидность баланса и ликвидность всего предприятия, которые являются взаимосвязанными показателями оценки платежеспособности организации.
На рисунке 3 представлена характеристика понятия ликвидности.


Рисунок 3 - Характеристика понятия ликвидности

Ликвидность баланса предполагает изыскание денежных средств для покрытия своих обязательств только за счет внутренних источников (реализации активов), не прибегая к помощи заемных средств. Ликвидность баланса, в отличие от ликвидности активов, отражает соотношения объемов ликвидных активов компании с размерами ее обязательств [1].
Ликвидность организации, как более широкое понятие, чем ликвидность баланса, оценивает финансовую гибкость фирмы, способной прибегнуть к заемным источникам для покрытия своих обязательств.
Для проведения анализа ликвидности бухгалтерского баланса все статьи активов и структура обязательств должны быть сгруппированы по степени ликвидности.
По степени ликвидности все активы предприятия могут быть разделены на 4 группы:
1. Высоколиквидные активы.
2. Быстрореализуемые активы.
3. Медленно реализуемые активы.
4. Трудно реализуемые активы.
В таблице 1 представлен перечень активов предприятия, которые можно отнести к той или иной группе по степени их ликвидности:

Таблица 1 - Классификация активов предприятия по степени ликвидности
Активы Примеры
Высоколиквидные активы (А1) денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения
Быстрореализуемые активы(А2) готовая про¬дукция, дебиторская задолженность
Медленно реализуемые активы (А3) производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов
Трудно реализуемые активы (А4) основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство

Также обязательства компании подразделяются на 4 соответствующие группы: