Отражение хозяйственных операций за декабрь месяц

1. На основе перечня хозяйственных операций сформировать журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Транс» за декабрь месяц, определить в журнале регистрации хозяйственных операций итог за месяц по суммам всех зарегистрированных хозяйственных операций. Форма журнала регистрации хозяйственных операций представлена в таблице 4.
Таблица 4
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ опера-ции Содержание хозяйственной операции Наименование первичного (-ых) документа (-ов) Бухгалтерская проводка Сумма операции, руб.
Дебет счета Кредит счета
1 Оплачен счет поставщика материалов для упаковки груза - ООО «Трудяга» с расчетного счета. Платежное поручение 60.3 51 2832
2 Акцептован счет поставщика материалов для упаковки груза - ООО «Трудяга».
а) стоимость материалов без НДС
б) сумма НДС Универсальный передаточный документ (УПД)


10
19


60.3
60.3


2400
432
3 Отпущены со склада материалы в основное производство (для упаковки груза) Требование-накладная 20 10 1600
4 На расчетный счет зачислены денежные средства от ООО «Карго» за перевозку грузов в полном объеме задолженности за прошлый период Выписка банка с расчетного счета 51 62.1 33941070
5 С расчетного счета погашена кредиторская задолженность перед ООО «Авиатор» в полном ее объеме, определенная на основании остатков на начало месяца Платежное поручение 60.1 51 5580000
6 На основании счета поставщика в связи с планируемым увеличением объема работы приобретен новый погрузчик на сумму 1416000 рублей, в том числен НДС 216000 рублей. Счет за погрузчик в полном объеме оплачен с расчетного счета организации Платежное поручение 76.2 51 1416000
7 Транспортировка погрузчика осуществляется силами поставщика. Стоимость транспортировки составляет сумму равную 1%+1,9% стоимости погрузчика (1416000*2,9%), в том числе НДС 18% включен в данную сумму. Счет за транспортировку оплачен с расчетного счета в полном объеме Платежное поручение 76.2 51 41064
8 Погрузчик получен от поставщика:
Сумма без НДС
НДС – 18%
Сумма транспортных без НДС
НДС – 18% Акт купли-продажи и ака выполненных работ за транспортировку
08.4
19
08.4
19
76.2
76.2
76.2
76.2
1200000
216000
34800
6264
9 Погрузчик введен в эксплуатацию
Первоначальная стоимость = 1200000+34800 = 1234800 руб. Акт ввода в эксплуатацию 01.3 08.4 1234800
10 С расчетного счета погашена кредиторская задолженность перед ООО «Трансфер» в размере 50% задолженности, определенного на основании остатков на начало месяца (1886760*50%) Платежное поручение 60.2 51 943380
11 Начислена заработная плата:
а) грузчикам
б) менеджерам
в) АУП Ведомость заработной платы
20
25
26
70.1
70.3
70.2
32500
34200
48300
12 С расчетного счета погашена задолженность по налогам и взносам на социальное страхование в полном объеме задолженности на начало месяца:
ФСС РФ
Страхование от НС и ПЗ
ПФР
ФОМС
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль в РБ
Налог на прибыль в ФБ Платежные поручения




69.1.1
69.1.2
69.2
69.3
68.1
68.2
68.3.2
68.3.1




51
51
51
51
51
51
51
51




47502
26190
229320
32760
196560
172800
11404854
1267209
13 Начислены обязательные страховые взносы в части взносов в ПФ РФ, (22%).
а) грузчикам
б) менеджерам
в) АУП Ведомость страховых взносов


20
25
26


69.2
69.2
69.2


7150
7524
10626
13 Начислены обязательные страховые взносы в части взносов в ФОМС (5,1%).
а) грузчикам
б) менеджерам
в) АУП Ведомость страховых взносов


20
25
26


69.3
69.3
69.3


1657,5
1744,2
2463,3
13 Начислены обязательные страховые взносы в части взносов в ФСС РФ (2,9%).
а) грузчикам
б) менеджерам
в) АУП Ведомость страховых взносов


20
25
26


69.1.1
69.1.1
69.1.1


942,5
991,8
1400,7
13 Начислены обязательные страховые взносы в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (тариф 0,7%).
а) грузчикам
б) менеджерам
в) АУП Ведомость страховых взносов



20
25
26



69.1.2
69.1.2
69.1.2



227,5
239,4
338,1
14 Из заработной платы удержан НДФЛ по ставке 13%, налоговые вычеты при расчете не применялись
НДФЛ = (32500+34200+48300)*13% Ведомость расчета НДФЛ, лицевые счета работников 70.1
70.3
70.2 68.1
68.1
68.1 4225
4446
6279
15 С расчетного счета оплачена (погашена) задолженность по заработной плате персонала по состоянию на начало текущего месяца Платежное поручение 70.1
70.2
70.3 51
51
51 352350
524610
564480
16 Менеджеру по продаже перевозок начислено пособие по временной нетрудоспособности на основании справок о доходах за предыдущий год Расчет пособия по временной нетрудоспособ-ности 25
69.1.1 70.3
70.3 5704
7606
17 Из пособия по временной нетрудоспособности удержан НДФЛ по ставке 13% (13310*13%) Ведомость расчета НДФЛ, лицевые счета работников 70.3 68.1 1730
18 Погашена дебиторская задолженность ООО «Перевозка-экспресс» за погрузочно-разгрузочные работы за ноябрь месяц (денежные средства поступили на расчетный счет) Выписка банка с расчетного счета 51 62.2 11313675
19 В течение месяца стоимость перевозок, приобретенных по договору с ООО «Авиатор» составила 3225000 рублей, в том числе НДС в размере 18% включен в стоимость. Счета-фактуры, акты выполненных работ с транспортными накладными
44
19
60.1
60.1 3225000
2733051
491949
20 Начислена амортизация склада за месяц в размере 23500 рублей (начисленная амортизация включена в состав общепроизводственных расходов) Ведомость начисления амортизации основных средств 20 02.1 23500
21 Получен от арендодателя акт выполненных работ по предоставлению аренды офисного помещения на сумму ранее оплаченного авансового платежа. НДС не облагается Акт выполненных работ 25 76.1 225000
22 Получены по чеку наличные денежные средства с расчетного счета Чек
50 51 48900
22 Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу (коммерческому директору) на основании расходно-кассового ордера на командировку Расходный кассовый ордер 71 50 48200
22 Предоставлен авансовый отчет о командировочных расходах коммерческого директора (утвержденный в пределах норм) Авансовый отчет
25 71 45690
22 Возвращены в кассу денежные средства, излишне выданные на командировочные расходы
ДС = 48200-45690 Приходный кассовый ордер 50 71 2510
22 Выдано подотчетным лицам (менеджеру по продаже перевозок) на хозяйственные нужды Расходный кассовый ордер 71 50 600
22 Лимит кассового остатка соответствует сумме остатка по счету 50 на начало месяца = 2700 руб.. Сверхлимитные средства необходимо сдать в банк на расчетный счет по ордеру
ДС = 48900-48200+2510-600 Расходный кассовый ордер 51 50 2610
23 В течение месяца оказано услуг по перевозке грузов с НДС по договору с ООО «Карго» с наценкой 25% к себестоимости перевозок (см.п. 19).
3225000*(1+0,25) Транспортные накладные и акты выполненных работ 62.1 90.1 4031250
23 Начислен в бюджет НДС с реализации услуг по ставке 18%
НДС=4031250*18/118 Счета-фактуры 90.3 68.2 614936
24 В течение месяца оказано услуг по погрузо-разгрузочным работам по договору с ООО «Перевозка-экспресс» за декабрь. Стоимость услуг без НДС. Транспортные накладные и акты выполненных работ 62.2 90.1 200600
24 Начислен в бюджет НДС с реализации услуг по ставке 18%
НДС=170000*18% Счета-фактуры 90.3 68.2 30600
25 Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (см.п.20+21) Расчет ОПР 20 25 321093,4
26 Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (см.п.11+13+22) Расчет ОХР 20 26 63128,1
27 Произведен зачет НДС по приобретенным ценностям (см.п.2+8+19) Книга покупок 68.2 19 714645
28 Списаны коммерческие расходы (расходы по организации перевозок) на финансовый результат (см.п.11+13+16) Расчет КР 90.6 44 2733051
29 Списана фактическая себестоимость основного производства (см.п.3+11+13+ 19 + 25 + 26) Расчет затрат 90.2 20 451799
30 Определен и отражен на субсчетах финансовый результат от реализации услуг за месяц
ФР = 4031250-614936 + 200600-30600 - 50403,4-3134446,6 ПРИБЫЛЬ Расчет прибыли 90.9 99 401464
31 Начислен налог на прибыль организации, зачисляемый в Федеральный бюджет (3%*401464) и бюджет субъекта РФ (17%*401464) Расчет налога на прибыль 99
99 68.3.1
68.3.2 12044
68249
ИТОГО: 84198116,5

Таблица 5
Расчет страховых взносов (к операции №13).
Подразделение Сумма зарплаты Страховые взносы в ПФР 22% Страховые взносы в ФОМС 5,1% Страховые взносы в ФСС 2,9% Страховые взносы от НС и ПЗ 0,7%
а) грузчикам 32500 7150 1657,5 942,5 227,5
б) менеджерам 34200 7524 1744,2 991,8 239,4
в) АУП 48300 10626 2463,3 1400,7 338,1
Итого 115000 25300 5865 3335 805

Расчет пособия (к операции №16).
Расчет производится в предельных значениях для расчета социальных пособий из средств ФСС РФ общего максимального дохода работника по годам.
Ежемесячная заработная плата за предыдущий календарный год – 22500 руб. Премия в предыдущем календарном году (начисляется ежеквартально, 24% от заработной платы за последний месяц квартала).
Суммарный доход за предшествующий предыдущему календарный год – 310000*9 = 2790000 руб.
Общий трудовой стаж работника, 10,5 лет
Число дней больничного – 7
Среднедневной заработок за два года:
S = (22500*12+22500*4*24%+2790000)/730 = 4221,37 руб.
Предельное значение пособия на 2017 год:
Smaх = (670000+718000)/730 = 1901,37 руб.
Сумма пособия (100%, так как стаж больше 8 лет):
П = 1901,37*100%*7 = 13310 руб.
Пособие за первые три дня за счет организации:
П3 = 1901,37*3 = 5704 руб.
Пособие за остальные дни за счет ФСС:
П(7-3) = 1901,37*(7-3) = 7606 руб.

2. Открыть счета (субсчета) бухгалтерского учета, отразить на данных счетах (субсчетах) хозяйственные операции за месяц по данным журнала регистрации хозяйственных операций.