Политика управления денежными потоками организации

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В современных условиях развития рыночной экономики произошли существенные изменения в системе финансового управления на предприятиях, разработке финансовой политики, основанной на управлении денежными потоками.
Денежные потоки хозяйствующего субъекта служат индикатором его финансового состояния, обеспечивают его устойчивый рост и достигают высоких конечных результатов финансово-хозяйственной деятельности. 6 Использование современных методов и механизмов управления денежными потоками, их улучшение в условиях динамично меняющейся финансово-экономической системы взаимоотношений позволят организации достичь высоких результатов.
Организация финансовых услуг компании в управлении денежными потоками является сложной проблемой, требующей серьезного теоретического изучения.
Целью курсового проекта является совершенствование политики управления денежными потоками организации.
В соответствии с целью курсового проекта необходимо решить следующие задачи:
- изучить общую характеристику организации ООО «Балтик Консалтинг Групп»;
- проанализировать финансовое состояние и финансовые результаты организации;
- дать оценку финансовой эффективности действующей стратегии организации;
- рассмотреть цели финансового управления организации;
- определить мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками организации;
- составить финансовый прогноз состояния организации ООО «Балтик Консалтинг Групп».
Объектом исследования - ООО «Балтик Консалтинг Групп».
Предмет курсового проекта - управление денежными потоками организации.
Теоретической базой являются учебные пособия, статьи из научных журналов, методические материалы, нормативно-правовые документы.
Данная работа написана на основе следующих методов исследования: наблюдение, сравнение; анализ и синтез.
Курсовой проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассматривается общая характеристика организации ООО «Балтик Консалтинг Групп», анализ финансового состояния и результатов и оценка финансовой эффективности действующей стратегии организации. Вторая глава раскрывает цели финансового управления организации и мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками организации ООО «Балтик Консалтинг Групп». Третья глава отражает формирование прогнозной финансовой документации и расчет эффективности мероприятий организации ООО «Балтик Консалтинг Групп».








 
1 Диагностика эффективности управления финансами организации ООО «Балтик Консалтинг Групп»

1.1 Общая характеристика организации
ООО «Балтик Консалтинг Групп»

Полное наименование организации Общество с ограниченной ответственностью «Балтик Консалтинг Групп». Общество создано и действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 31. 12. 2017 с изм. и доп., вступ. в силу с 01. 02. 2018).
Общество с ограниченной ответственностью «Балтик Консалтинг групп» является самостоятельным юридическим лицом, созданным для реализации работ, услуг, с целью получения прибыли.
Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано в качестве страхователя в пенсионном фонде Адмиралтейского района г. Санкт-Петербурга (регистрационный номер 088011076712), в исполнительном органе Фонда социального страхования РВ в филиале № 12 (регистрационный номер 781204472578121).
Общество с ограниченной ответственностью «Балтик Консалтинг Групп» отвечает по всем своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Учредители не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенного им вклада. Уставный капитал составляет 20 000 (Двадцать тысяч рублей).Учредителями общества являются физические лица – гражданин РФ: Пушин Михаил Николаевич (номинальная стоимость доли Уставного капитала – 16 000 руб.), Пушина Марина Борисовна (номинальная стоимость доли Уставного капитала – 4 000 руб.).
Основным видом деятельности является «Снабженческое обслуживание судов, включая бункеровку судов топливом, обслуживание судов в период стоянки в портах: агентирование судов, обследовательское (сюрвейерское) обслуживания судов на морском транспорте». Также зарегистрировано 25 дополнительных видов деятельности.
Покупателями являются юридические лица. Компания обладает имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетные счета в банках и печать со своим наименованием.
ООО «Балтик Консалтинг Групп» осуществляет свою деятельность в России и руководствуется законами и законодательными актами России.
ООО «Балтик Консалтинг Групп» имеет одно подразделение: основное.
Организационная структура Общества носит линейный характер, определяет задачи, возлагаемые на конкретных работников, распределение между ними обязанностей и ответственности.
Таким образом, штат работников состоит из специалистов, которые необходимы организации для успешного осуществления ее деятельности, направленной на получение прибыли. Форма собственности частная, учредительным документом является устав.
Организационная структура предприятия указана на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура предприятия

На директора компании возложена ответственность управления работой всех подразделений организации и контроль их деятельности. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.
Бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий. Бухгалтерия ведется с использованием ЭВМ в программе 1С. Бухгалтерия 8.3 (лицензия 8100017352).
По завершении каждого квартала на бумажный носитель распечатывается книга доходов и расходов, а также сводная оборотно-сальдовая ведомость, Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Иные регистры бухгалтерского учета распечатываются по мере необходимости (по запросу). Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом [4, с.9].
Порядок создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете первичных документов регламентируется Положением о документах и документообороте.
ООО «Балтик Консалтинг Групп» уплачивает следующие налоги, сборы и обязательные платежи:
– подоходный налог;
– страховые взносы;
– единый налог при упрощенной налоговой системы.
Одним из самых актуальных вопросов функционирования любого организации является вопрос о том, откуда поступают денежные средства и на что тратятся. Ответ может дать анализ чистых денежных потоков организации ООО «Балтик Консалтинг Групп».
Как известно, в процессе осуществления всех видов финансовых и хозяйственных операций предприятии генерируют движение денежных средств в форме их поступления и расходования.
Такое движение денежных средств является непрерывным процессом и определяется понятием «денежный поток».
При этом поступление или приток денежных средств называют положительным денежным потоком, а расход (выбытие или отток) – отрицательным денежным потоком, и на их основе определяется чистый денежный поток (ЧДП) как разница между поступлением и выбытием средств.
Чистый денежный поток характеризует платежеспособность организации и способность накапливать денежные средства для осуществления различных программ развития.
Целью анализа денежных потоков является подготовка информации об объемах, временных параметрах, источниках поступления и направления расходования денежных средств, которая необходима для обоснованного принятия решений по управлению ими с учетом влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов.
Эффективное управление денежными потоками позволяет обеспечить финансовое равновесие предприятия в процессе как его текущего развития, так и последующего (стратегического).
Ведь темпы развития предприятия, финансовая устойчивость определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени.
Расчет данных коэффициентов, анализ динамики позволяет наиболее полно проанализировать ЧДП прямым методом.
Показатели чистых денежных потоков по видам деятельности за период 2018-2020 гг. представлены ниже в таблице 1.

Таблица 1 – Показатели ЧДП по видам деятельности в 2018-2020 гг.
В тысячах рублей