Финансовый анализ бухгалтерской отчетности

Актуальность бухгалтерского учета определяется необходимостью своевременности и достоверности отражения наличия, движения и использования внеоборотных и оборотных средств, а так же источников их формирования.
Цель курсовой работы – углубление и закрепление знаний, полученных на лекциях и практических занятиях, проявление своих способностей и творческого мышления, применение своих знаний на практике, самостоятельное осмысление теоретических основ бухгалтерского учета и порядка регистрации на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций с последующим обобщением полученных данных в учетных регистрах, составление бухгалтерской отчетности и ее анализ.
Задачи курсовой работы
1. На основании перечня хозяйственных операций составить рабочий план счетов, журнал учета хозяйственных операций за отчетный период (при расчете начислений на заработную плату и расчете налогов руководствоваться действующими ставками)
2. Открыть счета синтетического учета и отразить на них хозяйственные операции за отчетный период.
3. Составить шахматную ведомость за отчетный период.
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период, используя сальдовые остатки по счетам и результаты зарегистрированных хозяйственных операций.
5. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период.
6. Составить отчет о финансовых результатах за отчетный период.
7. Провести финансовый анализ бухгалтерской отчетности.

1. Исходные данные

Выписка из приказа «Об учетной политике организации»
• п.2.1. Организация признает амортизируемыми основными средствами средства труда стоимостью более 40 тыс.руб и сроком полезного использования более 1 года.
• п.2.3. Начисление амортизации по основным средствам производится линейным способом.
• п.2.8. Начисление амортизации по нематериальным активам производится линейным способом с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов»
• п.4.2. Организация формирует фактическую производственную себестоимость продукции. Общехозяйственные расходы списываются на счет 90.6 "Управленческие расходы".
• п.5.5. При списании материалов в производство и ином их выбытии организация использует метод оценки по средней себестоимости.
Ставки налогов
№ п/п Виды налогов Ставка налога, %
1 Налог на добавленную стоимость 20
2 Налог на прибыль организаций 20
3 Налог на доходы физических лиц 13
4 Страховые взносы 30
5 Тариф страховых взносов на обязательное страхование работников от несчастных случаев на производстве
1,1

Остатки по счетам на начало периода
Номер счета Наименование счета Сумма, вариант 3
Дебет Кредит
01 Основные средства 3 352 400,00
02 Амортизация основных средств 1 870 000,00
04 Нематериальные активы 186 700,00
05 Амортизация нематериальных активов 11 700,00
08 Вложения во внеоборотные активы 1 974 200,00
10 Материалы 1 625 436,00
20 Основное производство 172 600,00
26 Общехозяйственные расходы
43 Готовая продукция 172 400,00
50 Касса 16 800,00
51 Расчетные счета 5 593 950,00
58 Финансовые вложения (в т.ч. 30%-долгосрочные) 1 120 000,00
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 318 000,00
60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 738 000,00
60.2 Расчеты по авансам выданным 420 000,00
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 678 700,00
62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками 3 798 700,00
62.2 Расчеты по авансам полученным 3 120 000,00
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 400 000,00
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 320 000,00
68 Расчеты по налогам и сборам 1 025 800,00
68.1 Расчеты по НДФЛ 87 000,00
68.2 Расчеты по НДС 281 800,00
68.4 Расчеты по налогу на прибыль 657 000,00
69 Расчеты по соц.страхованию и обеспечению 212 000,00
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 671 200,00
71 Расчеты с подотчетными лицами 74 400,00
76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 1 618 714,00
80 Уставный капитал 1 220 000,00
82 Резервный капитал 340 000,00
83 Добавочный капитал 1 424 600,00
84 Нераспределенная прибыль прошлых лет 7 773 000,00
90 Продажи
91 Прочие доходы и расходы
99 Прибыли и убытки
ИТОГО 20 126 300,00 20 126 300,00

2. Рабочий план счетов
Наименование счета Номер счета Номер и наименование субсчета
Раздел 1. Внеоборотные активы
Основные средства 01 01.1 ОС в организации
01.2 Выбытие основных средств
Амортизация основных средств 02
Нематериальные активы 04
Амортизация нематериальных активов 05
Вложения во внеоборотные активы 08 08.4 Приобретение ОС
Раздел. II. Производственные запасы
Материалы 10
НДС по приобретенным ценностям 19
Раздел. III. Затраты на производство
Основное производство 20
Общехозяйственные расходы 26
Раздел. IV. Готовая продукция
Готовая продукция 43
Раздел. V. Денежные средства
Касса 50
Расчетные счета 51
Финансовые вложения 58
Раздел. VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60.2 Расчеты по авансам выданным
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками
62.2 Расчеты по авансам полученным
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67
Расчеты по налогам и сборам 68 68.1 Расчеты по НДФЛ
68.2 Расчеты по НДС
68.4 Расчеты по налогу на прибыль
Расчеты по соц.страхованию и обеспечению 69
Расчеты с персоналом по оплате труда 70
Расчеты с подотчетными лицами 71
Расчеты с учредителями 75 75.1 Расчеты по взносам в УК
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 76
Раздел. VII. Капитал
Уставный капитал 80
Резервный капитал 82
Добавочный капитал 83
Нераспределенная прибыль прошлых лет 84
Раздел. VIII. Финансовые результаты
Продажи 90 90.1 Выручка от продаж
90.2 Себестоимость продаж
90.3 НДС с продаж
90.8 Управленческие расходы
90.9 Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы 91 91.1 Прочие доходы
91.2 Прочие расходы
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов
Прибыли и убытки 99