ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что анализ движения денежных средств позволяет оценить их достаточность для погашения текущих обязательств предприятия, позволяет сопоставить движение денежных средств по видам деятельности предприятия: основной, инвестиционной и финансовой, позволяет сопоставить объем денежных поступлений и денежных выплат, позволяет оценить соотношение денежных поступлений по текущей деятельности и величины выручки от продаж.
Исследование методики анализа денежных средств в научной литературе представлено достаточно широко.
Так, в учебниках и учебных пособиях по экономическому анализу перечень показателей для анализа движения денежных средств рассматривают И.М. Дмитриева (с позиции анализа движения денежных средств на базе отчета о движении денежных средств), И.Ю. Евстафьева (с позиции анализа финансового состояния предприятия на базе оценки показателей отчета о движении денежных средств), Н.А. Казакова (с позиции анализа динамики и структуры поступления и расходования денежных средств в разрезе трех видов деятельности: основной, инвестиционной и финансовой), А.Н. Жилкина (с позиции анализа чистого денежного потока и его составляющих).
Кроме того, существует ряд научных статей, в которых дается описание порядка анализа движения денежных средств, так и вариантов управления движением денежных средств предприятия, причем большинство статей рассматривается не столько движение денежных средств, сколько денежные потоки.
Целью курсовой работы является исследование методики анализа денежных потоков по отчету о движении денежных средств.
Для достижения поставленной цели в курсовой работе предстоит решить следующие задачи:
рассмотреть понятие, сущность денежных средств и виды движения денежных средств предприятия;
систематизировать информацию о методах анализа движения денежных средств предприятия;
провести анализ движения денежных средств с использованием данных отчетности ООО «ДНС Ритейл»;
выполнить практическую работу по анализу финансовой отчетности организации по исходным данным.
Объектом исследования является ООО «ДНС Ритейл».
Предметом исследования являются показатели, характеризующие движение денежных средств в ООО «ДНС Ритейл».
При написании работы были использованы такие общенаучные методы, как анализ научной литературы (обобщение и классификация данных), финансовый анализ отчетности предприятия: динамический и структурный анализ, коэффициентный анализ.
Методологической и теоретической основой исследования послужили: нормативно-правовые акты, регулирующие порядок осуществления денежных операций на территории РФ, а также учебники и учебные пособия по экономическому и финансовому анализу Т.И. Григорьевой, И.М. Дмитриевой, А.Н. Жилкиной, Н.А. Казаковой и других авторов, научные статьи по теме исследования.
1. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ОТЧЕТУ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Денежные потоки организации: понятие, виды,
цели и задачи анализа
Денежные средства – наиболее ликвидная часть текущих активов – являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах. Денежные средства в силу своей ликвидности являются основным видом финансовых ресурсов предприятия [21, с.128].
В связи с этим любая организация независимо от ее вида деятельности рассматривает на долгосрочную перспективу возможность стратегического управления денежными средствами, подразумевая под этим стабильный положительный поток, эффективность основных бизнес-процессов (продаж, производства, инноваций) [18, с.184].
Непрерывный процесс движения денежных средств, чистыми источниками которых в широком смысле являются пассивы, а направления использования представляют активы фирмы, Ван Хорн Дж. К. называет денежным потоком. Опираясь на это определение, С.С. Морозкина отмечает, что организация денежных средств во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток [16, с.55].
Денежный поток – это совокупность распределенных потоков поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности.
Важным признаком определения роли денежных потоков является признак стоимостного измерения активов, обязательств, капитала, доходов, расходов, финансовых результатов [14, с.203].
Необходимость выделения видов движения денежных средств объясняется ролью каждого вида и их взаимосвязью. Основная текущая деятельность предприятия призвана обеспечивать необходимыми денежными средствами как текущую, так и инвестиционную и финансовую деятельности, поскольку она является основным источником прибыли, тогда как инвестиционная и финансовая виды деятельности призваны способствовать развитию основной деятельности и обеспечению ее дополнительными денежными средствами [6, с.30].
- Курсовая работа
- Дипломная работа
- Контрольная работа
- Реферат
- Отчет по практике
- Магистерская работа
- Статья
- Эссе
- Научно-исследовательская работа
- Доклад
- Глава диплома
- Ответы на билеты
- Презентация
- Чертёж
- Диаграммы, таблицы
- ВАК
- Перевод
- Бизнес план
- Научная статья
- Рецензия
- Лабораторная работа
- Решение задач
- Диссертация
- Доработка заказа клиента
- Аспирантский реферат
- Монография
- Дипломная работа MBA
- ВКР
- Компьютерный набор текста
- Речь к диплому
- Тезисный план
