Основа бухгалтерской отчетности

Анализ финансовой устойчивости ООО «В-6» с использованием трехфакторной модели проведем в таблице 2.1
Таблица 2.1
Анализ финансовой устойчивости ООО «В-6», тыс. руб.
Показатели 2014 2015 2016 2017
1. Собственный капитал 2549 2698 4595 5058
2. Внеоборотные активы 4730 4613 4377 4062
3. Собственные оборотные средства (СОС) -2181 -1915 218 996
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства 0 0 0 0
5. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат (ИС2) -2181 -1915 218 996
6. Краткосрочные кредиты 2631 3025 887 1082
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ИС3) 450 1110 1105 2078
8. Величина запасов и затрат (ЗиЗ) 108 338 213 767
9. Соотношение источников покрытия и показателя запасов и затрат ИС2<ЗиЗ<ИС3 ЗиЗ<СОС
Тип финансового состояния Неустойчивое финансовое состояние Абсолютно устойчивое финансовое состояние

Анализ показал, что финансовое состояние компании «В-6» в исследуемом периоде улучшилось с неустойчивого (на начало 2015 и 2016 годов) до абсолютно устойчивого (на начало 2017 и 2017 годов).
На начало 2017 года запасы и затраты финансировались за счет собственных оборотных средств.
Собственные средства у организации на начало 2015 и 2016 годов отсутствовали, а в 2017 году увеличились с 778 тыс. руб. до 996 тыс. руб.
Основные показатели экспресс-анализа баланса ООО «В-6» проведем в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Основные показатели экспресс-анализа баланса ООО «В-6»
Показатели 2014 2015 2016 2017 Изменение 2017 г. к 2015 г.
+/– в %
I раздел. Внеоборотные активы 4730 4613 4377 4062 -668 -14,1
II раздел. Оборотные активы 643 1210 1514 2711 2068 321,6
III раздел. Капитал и резервы 2549 2698 4595 5058 2509 98,4
IV раздел. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 -
V раздел. Краткосрочные обязательства 2824 3125 1296 1715 -1109 -39,3
Рабочий капитал = разд. II – разд. V -2181 -1915 218 996 3177 -145,7
Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательства = разд. II / разд. V 0,23 0,39 1,17 1,58 1,35 594,3
Превышение собственным капиталом заемного капитала = разд. III > разд. IV + разд. V 2549 < 2824 2698 < 3125 4595 > 1296 5058 > 1715 - -
Правило «левой и правой руки» = разд. I ≤ разд. III + разд. IV 4730 > 2549 4613 > 2698 4377 < 4595 4062 < 5058 - -

ООО «В-6»» обладала рабочим капиталом только на начало 2017 и 2017 годов.
Условие двукратного превышения оборотными активами краткосрочных обязательств в компании не соблюдалось на протяжении всего исследуемого периода.
Условие превышения собственным капиталом заемного капитала, а также правило «левой и правой руки» соблюдалось только на начало 2017 и 2017 годов.
В целом, экспресс-диагностика баланса показала, что финансовое состояние ООО «В-6» в исследуемом периоде улучшилось.
Анализ ликвидности баланса ООО «В-6» проведем в таблице 2.3.

Таблица 2.3
Анализ ликвидности баланса ООО «В-6»
Показатели 2014 2015 2016 2017
1 2 3 4 5
Наиболее ликвидные активы (А1) 139 396 860 1002
Быстро реализуемые активы (А2) 396 476 441 942
Медленно реализуемые активы (А3) 108 338 213 767
Трудно реализуемые активы (А4) 4730 4613 4377 4062
Наиболее срочные обязательства (П1) 193 100 409 633
Краткосрочные пассивы (П2) 2631 3025 887 1082
Долгосрочные пассивы (П3) 0 0 0 0
Постоянные пассивы (П4) 2549 2698 4595 5058
А1-П1 -54 296 451 369
А2-П2 -2235 -2549 -446 -140
А3-П3 108 338 213 767
А4-П4 2181 1915 -218 -996

Баланс ООО «В-6» в исследуемом периоде не являлся абсолютно ликвидным. Условие А2П2 не соблюдалось на протяжении всего анализируемого периода. Таким образом, в ООО «В-6» наблюдается недостаток быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных пассивов. Кроме того, на начало 2015 года не соблюдалось условие А1П1 (наиболее срочные обязательства не покрывались наиболее ликвидными активами).
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «В-6» проведем в таблице 2.4.


Таблица 2.4
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «В-6»
Показатели Норма-тив 2014 2015 2016 2017
1 2 3 4 5 6
1. Оборотные активы, тыс. руб. - 643 1210 1514 2711
2. Быстро реализуемые активы, тыс. руб. - 396 476 441 942
3. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб. - 139 396 860 1002
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. - 2824 3125 1296 1715
5. Коэффициент текущей ликвидности = стр.1/стр.4 более 2,0 0,23 0,39 1,17 1,58
6. Коэффициент срочной ликвидности = (стр. 2+стр.3)/стр.4 0,9-1,5 0,19 0,28 1,00 1,13
7. Коэффициент абсолютной ликвидности = стр.3/стр.4 0,2-0,3 0,05 0,13 0,66 0,58

Коэффициент текущей ликвидности в исследуемом периоде увеличивался с 0,23 на начало 2015 года до 1,58 на начало 2017 года, но так и не достиг нормативного значения (2,0).
Коэффициент срочной ликвидности в исследуемом периоде также увеличился, и к началу 2017 года достиг нормативного значения (более 0,9), не снижаясь ниже норматива и к началу 2017 года.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,05 на начало 2015 года до 0,58 на начало 2017 года, достигнув нормативного значения (0,2) к началу 2017 года. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало 2017 и 2017 годов значительно превышает норматив, что свидетельствует о чрезмерной ликвидности и недостаточной эффективности управления денежными потоками.
Подводя итог проведенному анализу можно сделать вывод, что финансовая устойчивость и платежеспособность организации за последние три года улучшилась.

 
Глава 3. Анализ прибыли и рентабельности ООО «В-6»


3.1.Обшая характеристика финансового состояния ООО «В-6»

Для анализа более полной оценки финансовой устойчивости ООО «В-6» целесообразно рассчитать основные коэффициенты финансовой устойчивости. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «В-6» проведем в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «В-6» в 2015-2017 годах
Показатели Нор-матив 2014 2015 2016 2017
1. Величина имущества, тыс. руб. - 5373 5823 5891 6773
2. Собственный капитал, тыс. руб. - 2549 2698 4595 5058
3. Внеоборотные активы, тыс. руб. - 4730 4613 4377 4062
4. Собственные оборотные средства (СОС), тыс. руб. = стр.2-стр.3 - -2181 -1915 218 996
5. Оборотные активы, тыс. руб. - 643 1210 1514 2711
6. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. - 0 0 0 0
7. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. - 2824 3125 1296 1715
Коэффициент автономии, стр.2/стр.1 >0,5 0,47 0,46 0,78 0,75
Коэффициент обеспеченности СОС, стр.4/стр.5 >0,1 -3,39 -1,58 0,14 0,37
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств = стр.2/(стр.6+стр.7) >1 0,90 0,86 3,55 2,95

Коэффициент автономии в исследуемом периоде вырос на 0,28 и составил 0,75 на начало 2017 года. Это означает, что в структуре финансирования собственный капитал занимает 75%. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами вырос с -3,39 на начало 2015 года до 0,37 на начало 2017, достигнув норматива (более 0,1). Коэффициент соотношения собственных и заемных средств также