Разработка мероприятий по предотвращению налоговых рисков на предприятии

Введение

Проблема развития и усовершенствования налоговой системы всегда тесно взаимосвязана с развитием государства и государственных систем.
Актуальность темы исследования заключается в том, что в условиях современной рыночной экономики в связи с постоянным расширением сектора частного предпринимательства и несовершенствами законодательной базы вопросы налоговой безопасности и минимизации налоговых рисков играют важную роль в деятельности предприятия. Налоговая безопасность является частью экономической безопасности предприятия, которая представляет собой состояние защищенности предприятия от внутренних и внешних угроз в результате реализации мероприятий экономического, правового, налогового и социального назначения. Характеризуя налоговую безопасность организации, можно сказать, что это финансово-экономическое состояние организации при предельно возможной минимизации рисков, связанных с хозяйственной деятельностью субъекта, полной уплате назначаемых налогов, сборов и пошлин, и финансовой и налоговой грамотности.
В основе налоговой безопасности организации лежит налоговая оптимизация, налоговое планирование, оценка налоговых рисков и нагрузки путем использования специальных методов и инструментов оценки их влияния на экономическую безопасность и эффективность деятельности организации.
Основной проблемой изучения налоговой безопасности и налоговых рисков является практически полное отсутствие законодательной базы. На законодательном уровне подтвержден лишь один из видов налогового риска - риск назначения внеплановой выездной налоговой проверки. Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее по тексту ФНС России) разработала Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок (далее по тексту – Концепция), где подробно указаны принципы, структура и критерии самостоятельной оценки.
Необеспеченность единой методикой, отсутствие единой терминологии, всё это значительно усложняет проведение анализа налоговой безопасности и налоговых рисков в организации, а отсутствие единой законодательной базы усложняет взаимоотношения между налогоплательщиком и органами государственной власти.
Целью данной работы является проведение анализа налоговых рисков организации.
В связи с поставленной целью в выпускной квалификационной работе решаются следующие задачи:
 изучить базовые определения исследования;
 рассмотреть правовые аспекты налоговых рисков;
 раскрыть особенности налоговых рисков;
 провести анализ и изучить организационные особенности налоговых рисков ООО «МАРТА»;
 предложить проект снижения налоговых рисков ООО «МАРТА»;
 дать оценку эффективности предложенных рекомендаций.
Предметом исследования являются налоговая безопасность и налоговые риски.
Объектом исследования является ООО «МАРТА».
Проблемам налогообложения посвящены работы И.Ю. Тимофеевой, А.Д. Аюшиева, И.В. Горского, А.3. Дадашева, Е.Н. Евстигнеева, JI.А. Злобиной, М.С. Шальневой, В.П. Иваницкого, А.Ю. Казака, Н.И. Рязановой, Т.А. Печенегиной, Т.Ф. Юткиной и др.
Нормативно-правовая база исследования. В работе использовались законодательные и нормативные акты, инструктивный и методический 6 материал, а именно: законы Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, письма Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы Российской Федерации и т.д.
Методологической базой исследования стали общенаучные методы и приемы: системный и сравнительный анализ, индуктивный и дедуктивный методы научного познания, позволяющие раскрывать взаимосвязи экономических процессов, методы обобщения, выборки, группировки и графические методы.
Работа состоит из введения, двух разделов, заключения, списка литературы.