Анализ финансового состояния предприятия

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в РФ складывается непростая экономическая ситуа-ция, которая влияет на все субъекты рыночных отношений.
Так доходы населений снижаются, а цены растут, в результате этого падает спрос, поэтому оценивать деятельность предприятий очень важно. Также большую роль сыграла пандемия, которая тоже повлияла на многие предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия очень важно, т.к. именно эти показатели характеризуют, на сколько предприятие устойчиво на рынке.
Анализ финансовых показателей показывает, какой конечный резуль-тат получило предприятие (прибыль или убыток).
Актуальность работы проявляется в том, что определение границ фи-нансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для производства, их платежеспособности и, в конечном счете, к банкротству.
Цель курсовой работы – проведение анализа финансового состояния и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприя-тия.
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
- раскрыть сущность и значимость проведения анализа финансового состояния, дать описание источников информации, необходимых для прове-дения анализа.
- представить характеристику ООО «Коралл»;
- оценить имущественное положение ООО «Коралл»;
- проанализировать финансовую устойчивость ООО «Коралл» с помо-щью финансовых показателей и коэффициентов и оценить деловую актив-ность.
- разработать мероприятия по улучшению эффективности финансового состояния предприятия ООО «Коралл».
Предметом курсовой работы являются показатели, которые характери-зуют показатели деятельности предприятия.
Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятель-ность ООО «Коралл».
В работе были использованы следующие методы исследования: анализ, синтез, сравнение, вертикальный, горизонтальный, балансовый, расчетно-конструктивный.
Курсовая работа состоит из введения, 2 глав, заключения и списка ли-тературы.
Во введении указывается актуальность работы, также указаны цель и задачи работы, также объект и предмет работы.
В первой главе рассматриваются теоретические основы анализа пока-зателей деловой активности предприятия.
Во второй дается характеристика предприятия и проводится непосред-ственно анализ.
Информационной базой послужили труды российских ученых в обла-сти бухгалтерского учета и статьи периодических изданий, таких как: Алек-сандров А.Г., Бабаев Ю.А., Бородина В.В., В.А. Белобородова, А.П. Чечета, В.Т. Слабинский, Ерофеева В.А., Кравченко Л.И., Кравцова А.П. и др.
В качестве нормативно-правовой базы были использованы: Граждан-ский кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федера-ции, Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью», Федеральный закон «О бухгалтерском учете», ФСБУ (ПБУ) 1/2008 «Учетная политика организации» и др.
Периодом исследования выступает 2019-2021 годы.
Информационную базу для проведенного исследования составили дан-ные бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Коралл» за 2019 – 2021 г.г.
Практическая значимость курсовой работы заключается в том, что ре-зультаты проведенного исследования могут быть использованы в организа-ции для оптимизации ее деятельности в текущей перспективе.

1. СУЩНОСТЬ, ЗНАЧЕНИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

1.1 Понятие, содержание и задачи анализа финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия охватывает вопросы фор-мирования и использования отдельных видов финансовых ресурсов, их раз-мещение в разных видах материальных ценностей, оценку платёжеспособно-сти и финансовой устойчивости предприятия, скорость оборота средств.
Финансовое состояние предприятия – это сложная экономическая кате-гория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию.
В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (пред-кризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно произво-дить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, пе-реносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособ-ность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот .
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выпол-няются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада объемов производства и продаж происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспо-собности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельно-сти предприятия .
Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положи-тельное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятель-ность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направ-лена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
Анализ финансового состояния производят в основном по данным бух-галтерского баланса, поэтому нередко его называют анализом баланса. В процессе анализа выясняют:
- платёжеспособность предприятия и его покупателей, обеспеченность собственными оборотными средствами в соответствии с плановой потребно-стью в них, сохранность средств, причины изменения их суммы на протяже-нии анализируемого периода;
- выполнение плана прибыли и рентабельности;
- состояние запасов товарно-материальных ценностей и источники их образования;
- размещение собственных, заёмных, привлечённых и специальных ис-точников средств в статьях актива;
- обеспеченность кредитов и их эффективность;
- расчётные отношения с дебиторами и кредиторами;
- оборачиваемость оборотных средств;
- образование и использование фондов экономического стимулирова-ния;
- проверяют также сохранность собственных оборотных средств, не от-влечены ли они из оборота в затраты, которые должны производиться из специальных источников финансирования .
Отдельно анализируют привлечение и использование долгосрочного и краткосрочного кредитов, направление их по целевому назначению, обеспе-ченность и возврат ссуд в установленные сроки. Выясняют влияние кредито-вания на повышение организационно-технического уровня предприятия, расширение производства, ускорение оборота средств, снижение себестоимо-сти, увеличение прибыли. Анализируют также выполнение плана по накоп-лению специальных источников средств (например, амортизационного фон-да, фонда материального поощрения и других фондов экономического сти-мулирования), а также их использование по целевому назначению.
При анализе состояния расчётов выясняют причины и сроки образова-ния дебиторской и кредиторской задолженности, приводящей к внепланово-му перераспределению оборотных средств между предприятиями. Посколь-ку главная причина образования кредиторской задолженности — замедление оборачиваемости оборотных средств, детально изучается состояние запасов товарно-материальных ценностей в разрезе отдельных статей баланса и по отдельным видам и разновидностям материальных ресурсов. Определяют причины отклонения фактической оборачиваемости средств от плановой и в предшествующем периоде. Исчисляют сумму высвобожденных из оборота средств вследствие ускорения оборачиваемости или же дополнительно при-влечённых в оборот из-за замедления оборачиваемости. Завершают анализ финансового состояния разработкой мероприятий по повышению эффектив-ности использования всех источников средств, ускорению оборачиваемости оборотных средств и обеспечению своевременного выполнения всех финан-совых обязательств предприятия перед кредиторами, Госбанком и государ-ственным бюджетом.
Основные задачи анализа:
1). Своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их обра-зования.
2). Поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости.
3). Разработка конкретных рекомендаций, направленных на более эф-фективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
4). Прогнозирование возможных финансовых результатов и разработ-ка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использо-вания ресурсов.
Анализ финансовой устойчивости основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в усло-виях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.
Относительные показатели анализируемого предприятия можно срав-нивать:
― с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнози-рования возможности банкротства;
― аналогичными данными других предприятий, что позволяет вы-явить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
― аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенден-ций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

1.2 Информационная база для анализа финансового состояния

Бухгалтерская (финансовая) отчетность - информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом резуль-тате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, си-стематизированная в соответствии с требованиями, установленными Феде-ральным законом «О бухгалтерском учете».
Она выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуслов-ливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первич-ной документацией и учетными регистрами.
Она составляется на основании данных синтетического и аналитическо-го учета, подтверждается первичными документами. Бухгалтерской (финан-совой) отчетности присуща более высокая достоверность, так как ее данные подтверждаются материалами инвентаризации и, как правило, аудиторским заключением .
Рассматривая баланс, то видим, что он представляет информацию за 3 года.
Вся информация отражается на русском языке, а также в российской валюте.
Чаще всего числовые значения отражают в тысячах рублей, однако ес-ли приводится информация в консолидированной отчетности либо крупной организации, то отражение происходит в млн.руб.
Различают следующие виды бухгалтерской отчетности:
1. В зависимости от периода составления:
- годовая - составляется по истечении календарного года, отражает ин-формацию о деятельности предприятия за год;
- промежуточная - составляется за определенный период (внутри от-четного), т.е. может составляться за месяц, за квартал, полугодие, 9 месяцев.
2. В зависимости от того, кому представляется:
- внешняя - отчетность о деятельности предприятия, которая предо-ставляется внешним пользователям;
- внутренняя - отчетность предполагает раскрытие информации для внутренних пользователей.
3. По степени обобщения информации в отчетности:
- индивидуальная - предполагает раскрытие информации об одном экономическом объекте, т.е. о конкретном предприятии;
- сводная - представляет информацию о деятельности предприятий или подразделений, которые являются единым юридическим лицом;
- консолидированная - отражает информацию о состоянии группы предприятий, которые является отдельными юридическими лицами (напри-мер, консолидированная отчетность холдинга и т.д.)
Форма 1 — Бухгалтерский баланс. дает общую информацию о пред-приятии на начало и конец года.
Бухгалтерский баланс представляет собой сводную таблицу, которая отражает информацию об имуществе предприятия и источников его форми-рования.
Он состоит из 5 разделов: Внеоборотные активы, Оборотные активы, Капитал и резервы, Долгосрочные обязательства, Краткосрочные обязатель-ства.
Бухгалтерский баланс является одним из основных элементов финансо-вой отчетности, высшей формой обобщения и детализации информации, накопленной на счетах бухгалтерского учета .
Однако бухгалтерский баланс может составляться с расширенной ха-рактеристикой отдельных статей, так и нет.
Пользователями являются как юридические, так и физические лица, ко-торые заинтересованы в информации, отражающей деятельность предприя-тия.
Пользователи бухгалтерской отчетности делятся на 2 группы:
- внутренние - это работники предприятия, администрация предприя-тия, собственники предприятия.
- внешние - это физические и юридические лица, которые оценивают деятельность предприятия из вне.