Бюджетный федерализм, понятие, виды, модели.

Введение
Выполнение целей, задач и функций государства (совместно с муниципальными образованиями как организационно обособленным продолжением того же государства), осуществляемое главным образом за счет бюджетных расходов, напрямую зависит от собираемости доходов бюджетов. На собираемость доходов бюджетов, в свою очередь, влияет множество экономических, правовых, социальных и иных факторов. Одним из этих факторов является эффективность бюджетных расходов, представляющая интерес с той точки зрения, что требование эффективного расходования бюджетных средств исходит непосредственно от общества. Указанное требование обусловлено тем, что доходы бюджетов - это в некотором смысле складчина членов общества для финансового обеспечения решения коллективных проблем. При этом государство выступает как инструмент общества для их решения, а бюджет - как инструмент государства, который оно использует в данных целях.

Глава 1 Теоретические основы бюджетного федерализма
1.1 Определение и принципы бюджетного федерализма
Актуальность развития бюджетного федерализма нашла свое место в связи с финансовой нестабильностью и с намеченным планированием перспектив модернизации экономики Правительством Российской Федерации. Бюджетный федерализм – это своего рода форма обеспечения целостности и, наряду с этим, самостоятельности бюджетов различных уровней государственной власти в соответствии с их функциями и возможностями, основанная на закрепленных законодательством нормах. Каждое десятое государство в современном мире считает себя федеративным, данный факт официально закреплен в высших законодательных актах. Федерации различаются своей структурой. Отсюда вытекает факт наличия в составе России большого многообразия членов федерации, иначе говоря, субъектов.
Исходя из вышеупомянутого определения сущности бюджетного федерализма, можно утверждать, что федерализм есть не только своеобразная форма устройства, но и определенный механизм управления. Данный механизм подразумевает ограниченную совокупность экономических, финансовых и других интересов всего государства, а также отдельных его частей. Основу федерализма составляет обеспечение единства и целостности всей структуры государства, главным условием является соблюдение самостоятельности территорий в решении вопросов, включенных в их зону ответственности. Любое, взятое за основу государство, может признавать бюджетный федерализм, а может отвергать его. Но тем не менее, его целесообразность доказывать нет необходимости.
Переход России от административно-плановой экономики к рыночной связывает важность реформ системы бюджета и ее приспособления к новым условиям рынка, которые берут свою основу в принципах бюджетно-налогового федерализма.
В новых обстоятельствах базой экономического функционирования в нашей стране становится система финансов государства и муниципальных образований, основой для формирования которой является теория бюджетного федерализма. Суть данной концепции состоит в нахождении нужного соотношения по доходам и расходам при децентрализации полномочий власти для расширения региональных и муниципальных полномочий и сохранении при этом целостности государства, улучшения показателей экономики и социальных показателей, выполнения целей развития территорий.
Бюджетный федерализм имеет цель поиск идеального равновесия соотношения интересов разных уровней власти в распределении ресурсов финансов и природы. Основной целью бюджетного федерализма является обеспечение социума нужным комплексом благ социума на всей территории государства вне зависимости от степени развития определенного региона проживания граждан.
В целях территориального выравнивания при помощи инструментов финансов реализуется выравнивание уровней бюджетной обеспеченности бюджетов субъектов РФ.
Общепринятым определением является то, что федерализм выступает одним из принципов территориального устройства, в основе которого положено деление территории страны на отдельные элементы, в свою очередь являющиеся субъектами федерации. Безусловно, это учение о федеративной форме государственно-территориального устройства, в которой рассматриваются закономерности, формируются тенденции развития федеративных государств и вырабатываются пути совершенствования взаимодействия центра и субъектов .
Понятие «бюджетный федерализм» имеет множество определений в экономичеcкой литературе, но законодательно закреплённого термина нет.
Бюджетный федерализм – устройство бюджетной системы государства, при котором каждый из уровней государственной власти располагает собственным бюджетом и действует в пределах закреплённых за ним бюджетных полномочий.
Другое определение даёт Л.А. Чалдаева: «Бюджетный федерализм – распределение денежных доходов и расходов страны между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов федерации и муниципальными бюджетами с учётом источников поступления средств, и планируемыми расходами федерального, субфедерального и муниципального уровней» .

1.2 Модели бюджетного федерализма
Проблемами моделей бюджетного федерализма применительно к определенным странам, а так же совершенствованием межбюджетных отношений в пределах тех или иных государств, созданием теоретических основ и принципов функционирования бюджетного федерализма занимаются многие современные исследователи.
Проанализировав различные источники, как научные журналы, так и учебные пособия, можно выделить следующие модели бюджетного федерализма .
1. Координированная модель:
– независимость территориальных органов власти от федеральных;
– муниципальные органы власти должны быть подчинены региональным.
Данная модель функционировала в США в 1789–1930 годах.
Включающая модель:
– разделение каждого полномочия на пропорции для каждого уровня бюджетной системы
– недостаток – частый пересмотр таких пропорций.
Модель действовала в Японии после Второй мировой войны.
Координированная и включающая модели функционировали в России преимущественно в 90-х годах .
2. Пересекающаяся модель:
В этой модели в равной степени действует и автономия, и взаимодействие региональных органов с федеральными.
3. Децентрализованная модель:
– широкие полномочия субъектов федерации при формировании и использовании региональных бюджетов;
– присутствует финансовая независимость региональных органов;
– чёткое разграничение налогов и доходов за каждым уровнем;
– контроль минимален со стороны федеральных органов;
– ответственность за региональные правительства со стороны центральных очень низка. Как правило, региональные органы сами находят средства для покрытия дефицита.
Данная модель действует в США, Канаде, Австралии и Великобритании.
4. Кооперативная модель:
– применяется активное горизонтальное выравнивание;
– больше свободы у региональных органов;
– присутствуют партнёрские отношения между федеральными, региональными и местными органами власти;
– высокая ответственность со стороны центральных органов;
– применяется, если есть значительные различия в бюджетах разных регионов;
– регионы не могут участвовать в вопросах внешнего заимствования;
– перераспределение денежных средств.
Действует в Скандинавских странах, во Франции, Греции и Испании.
5. Конкурирующая модель:
– собственные налоги;
– бюджетная автономия регионов;
– присутствует свобода в заимствованиях;
– низкая ответственность со стороны федеральных органов.
Такая модель действует в некоторых штатах США, которые самостоятельно могут вести налоговую политику.
6. Сотрудничающая модель:
– совместные налоги;
– применение бюджетного выравнивания;
– низкая доля заимствований.
Такая модель присуща Германии.

Глава 2 Особенности бюджетного федерализма в России
2.1 История бюджетного федерализма в России
Бюджетный федерализм в России начинает зарождаться ещё в постсоветский период, а именно в 90-е годы, и проходит в своём развитии следующие этапы.
Первый этап – 1991–1993 годы:
– децентрализация бюджетной системы, создание новой трёхуровневой системы;
– было положено начало законодательной базе;
– закрепление налогов за каждым уровнем бюджетной системы.
Второй этап – 1994–1998 годы:
– финансовая помощь регионам страны с помощью образования Фонда поддержки регионов;
– перераспределение расходов;
– налоговые права были расширены для региональных и местных органов власти;
– реформирование местных доходов и расходов;
– был принят Бюджетный кодекс, но некоторые положения требовали доработки;
– была сильная несбалансированность доходов и расходов;
– из-за низкого финансирования из федерального бюджета и ограничениях в налоговых полномочиях муниципальные органы всё больше стали использовать заимствования и другие источники финансирования.
Третий этап – 1999–2005 годы:
– введение новой методики распределения трансфертов, вследствие чего произошло выравнивание бюджетов регионов;
– изменение распределения налогов между центром и регионами;
– появился новый фонд финансовой поддержки регионов – Фонд компенсаций, с помощью которого субсидии и дотации распределяются между всеми субъектами РФ;
– проводится политика перераспределения налогов;
– увеличивается роль собственных доходов на местном уровне;
– упорядочивание бюджетной системы Российской Федерации;
– принято постановление Правительства «О Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года» :
1) самостоятельное проведение налогово-бюджетной политики субъектами федерации;
2) упорядочивание бюджетного устройства;
3) чёткое разграничение расходов;
4) расширение налоговых полномочий региональных и местных органов власти;
5) финансовая помощь осуществляется с учётом поставленных целей;
6) разграничение предметов ведения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления.

2.2 Бюджетный федерализм во время пандемии
Мировой опыт формирования оптимальной модели бюджетного федерализма и поиска индивидуального странового баланса между фискальной централизацией и децентрализацией в федеративных государствах опирается на три основных теоретических принципа:
1. Недискриминация нижестоящих уровней управления.
2. Справедливость в перераспределении общественных благ.
3. Приемлемость результатов выравнивания как для доноров публичных финансовых ресурсов, так и для их реципиентов, то есть, нормы законодательства должны быть сконфигурированы таким образом, чтобы уменьшить совокупные потери регионов в пользу центрального бюджета.
Последний из приведенных принципов в наименьшей степени находит отражение как в концептуальных основах бюджетно-налогового законодательства России, так и в фактически сложившихся пропорциях перераспределения. Между тем, он в том числе выступает основой формирования системы государственного риск-менеджмента, ориентированного на всех уровнях управления на потребности общества (что особенно актуально в условиях пандемии COVID-19), а не на самовоспроизводство и финансовое самоподдержание центрального уровня управления в федеративных государствах.
Наиболее распространенным инструментом нахождения оптимума в распределении полномочий и перераспределении публичных финансовых ресурсов выступают фискальные балансы, которые опираются на два противоположных допущения о фискальном суверенитете: ресурсы, мобилизуемые регионом, остаются в его полном распоряжении, либо совокупный объем ресурсов регионов, составляющих федерацию, считается частью ресурсов страны как экономического субъекта. XXI век характеризовался для России поступательным усилением контроля федерального центра над субнациональными правительствами, сочетающим экономические выгоды для центрального правительства и столичного региона от такого процесса с сохранением политической подконтрольности и управляемости проблемных регионов .
2020 финансовый год выступил «лакмусовой бумажкой» для концепции российского федерализма ввиду возникновения «эффекта ножниц» вследствие пандемийных процессов: одновременного резкого сокращения доходов и увеличения потребности в расходах.

2.3 Проблемы и способы решения децентрализации бюджетных доходов
Для России существует отдельный ряд специфических факторов, которые служат препятствием для децентрализации бюджетных доходов: в бюджетной системе Российской Федерации доля нефтегазовых доходов высока, которые из-за зависимости от внешнеэкономической конъюнктуры и неравномерного распределения требуют централизации на уровне федерального бюджета. Такая же ситуация складывается с налогами и пошлинами на экспорт и импорт, доля которых велика в консолидированном бюджете Российской Федерации; еще одним специфическим фактором выступает высокая доля в консолидированном бюджете расходов на национальную оборону, которые не могут быть закреплены за бюджетами субъектов Российской Федерации; и самое главное – для России характерен существенный уровень различия в бюджетной обеспеченности регионов. Что при прочих равных условиях вызвало бы необходимость концентрации бюджетных доходов в федеральном бюджете с дальнейшим «горизонтальным» перераспределением .
Итак, для перенимания международного опыта необходимо учитывать исторические, территориальные и экономические особенности той или иной страны. Поскольку один механизм межбюджетных отношений для одной страны может быть успешным, для другой неприемлемым вовсе.
Межбюджетные трансферты обладают различным влиянием на снижение дифференциации доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. Наиболее эффективный выравнивающий эффект создают дотации, наименьший – прочие межбюджетные трансферты, в свою очередь, соотношений эффективности дотаций и субсидий .
К тому же, дотации обеспечивают минимальное значение коэффициента Джини и соотношения субъектов РФ с максимальной и минимальной обеспеченностью. Небольшим выравнивающим эффектом обладают и субвенции, так как их распределение зависит от численности населения, которое размещено более равномерно, нежели налоговый потенциал.
Дотации – межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений их использования. На 2020 год всего лишь 13 субъектов РФ из 85 оставляют деньги в федеральный бюджет, а остальные 72 нуждаются в дополнительных средствах.
Динамика в данном вопросе весьма печальна, т.к. количество предприятий в разных регионах сокращается, конъюнктура на международном рынке не самая благоприятная, а российский товар не востребован в других стран, то и экономика стагнирует. С учетом падения цен на нефть, влиянием Covid-19 на экономические процессы и отсутствия комплексных программ со стороны государства по кардинальному изменению положения, количество дотационных субъектов в ближайшее время точно не уменьшиться.
Разбирая тему дотаций в системе бюджетного федерализма в РФ, мы можем обратить внимание на «наихудшую» динамику на северном Кавказе, ее демонстрируют Республика Дагестан, Чеченская Республика, Республика Ингушетия, на юге Сибири – Республика Тыва, Республика Алтай, в удаленных дальневосточных регионах – Чукотский автономный округ, Камчатский край и
новоприбывшие субъекты – Республика Крым и город федерального значения Севастополь. В структуре бюджетов данных регионов дотации составляют 56%–83%, а в абсолютных числах рекордсменом является Республика Дагестан, которая в 2020 году получила 72 млрд из федерального бюджета.

Заключение
Бюджетный федерализм – устройство бюджетной системы государства, при котором каждый из уровней государственной власти располагает собственным бюджетом и действует в пределах закреплённых за ним бюджетных полномочий. Проанализировав различные источники, как научные журналы, так и учебные пособия, можно выделить следующие модели бюджетного федерализма.