Учет кредитного портфеля и система управления им

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы заключается в том, что процессы разработки кредитного портфеля и последующие процессы кредитования являются неотъемлемой частью хозяйствования различных субъектов, в том числе и граждан страны.
Целью работы выступает комплексный анализ теоретических аспектов организации кредитного портфеля и основ кредитования банка.
1. Теоретические аспекты изучения процессов кредитования в коммерческом банке

1.1 Понятие и сущность кредитования

В современных условиях развития экономических отношений банковское кредитование хозяйствующих субъектов приобретает все большую роль. Так, эффективное взаимодействие и кредитные отношения между коммерческими банками и их клиентами строится на основе действия закона спроса и предложения на кредитные продукты.
Кредитная политика банка представляет собой важнейший элемент политики организации в части размещения финансовых ресурсов с целью получения доходов, которая регулирует основные направления формирования кредитных отношений с клиентами [13, c.76]. Ориентация на потребности клиентов при разработке кредитной политики банка является важным условием эффективного функционирования банка, поскольку именно спрос со стороны клиентов определяет привлекательность тех или иных видов кредитных продуктов.
Так, можно сказать, что «кредитный продукт» - производное понятие от более общего понятия банковских продуктов. Кроме этого, существует наличие взаимосвязи с другим понятием – «банковские (кредитные) услуги».
Заемщик, в свою очередь, соглашается погасить деньги в будущем с процентами на непогашенный остаток [6, c.76].
Кредитный продукт – это особый вид банковского продукта, внутреннее содержание которого заключается в том, чтобы установить, развить и/или прекратить кредитные взаимоотношения между банком и его клиентами.
Из вышеизложенного следует, что акцент на внутреннее содержание банковского кредитного продукта и его «клиентоориентированность» являются ключевыми моментами при определении кредитного продукта.
В более широком понимании кредитный продукт представляет собой совокупность упорядоченных услуг, операций и инструментов для осуществления процессов кредитования, удовлетворяющих потребности клиентов банка.
Кредит также может относиться к кредитоспособности заемщика, то есть способности погасить предоставленный кредит в установленный срок. Предоставляя кредит индивидуальным и корпоративным заемщикам, кредиторы выдают кредит, основываясь на своей уверенности в том, что заемщик вернет то, что он заимствовал, плюс проценты, взимаемые по кредиту.
Понятие кредита было впервые использовано в 1520-х годах. Прежде чем предоставлять заемщикам кредитные средства, кредиторы в древние времена оценивали кредитоспособность потенциального заемщика только по его репутации. Эта концепция была не такой продвинутой, как сегодня, и трейдеры принимали решения о кредитовании, основываясь на своем личном мнении и убеждениях о заемщике. Такой метод был субъективным и, следовательно, подвержен предвзятости и манипулированию и блокировал потенциально заслуживающих доверия заемщиков.
Выделяют следующие основные виды кредита [12, c.87]:
1. Банковский кредит
Банковский кредит относится к общей сумме кредита, доступного физическому или юридическому заемщику от финансового учреждения. Сумма кредита, которую держит финансовое учреждение в любое время, зависит от общей суммы объединенных средств, имеющихся в учреждении, а также от способности заемщика погасить кредит. Кредит, предоставленный банком, может быть использован для финансирования покупки актива, такого как дом или автомобиль, или для финансирования оборотного капитала. Как только кредит предоставляется заемщику, банк требует фиксированного ежемесячного платежа в течение согласованного периода времени. Есть два основных типа банковского кредита, т. е. обеспеченный кредит и необеспеченный кредит.

1.2 Основные задачи учета и управления кредитным портфелем

Кредитный портфель - это остаток всех кредитов, которые банк выдал физическим и юридическим лицам, рассчитанный на определенную дату. Кредитный портфель - это один из отчетных показателей, которые являются частью активов кредитной организации.
Финансовая отчетность банков отражает совокупный кредитный портфель, который представляет собой общий объем кредитов, выданных клиентам на определенную дату, и чистый кредитный портфель, рассчитанный как разница между совокупным кредитным портфелем и суммой резервов на возможные потери по ссудам (LLP), которые формируются банком в случае о возможном неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщиками своих обязательств по погашению долга.
Кредитный портфель банка может быть рассчитан как на основе отчетности по МСФО, так и на основе информации в отчетности, составленной в соответствии с местными стандартами.
Информация о чистом кредитном портфеле банка в отчетности по МСФО отражается как активы в отчете о финансовом положении кредитной организации. Например, Сбербанк России публикует этот показатель под заголовком "Кредиты и авансы клиентам". Показатель чистого кредитного портфеля Газпромбанка отражен в строке "Кредиты клиентам". В отчетности банка "ФК Открытие" по МСФО этот показатель также называется "Кредиты клиентам". Lloyds Bank сообщает о чистых кредитных активах в портфелях как о "Займах и авансах клиентам".

2. Анализ управления кредитным портфелем в ПАО СБЕРБАНК

2.1. Общая характеристика деятельности банка

ПАО Сбербанк является крупнейшей кредитной организацией в банковском секторе России. Основанный банк еще в 1841 году, в настоящее время на его долю по общему объему активов приходится около 28,7% совокупных банковских активов.

2.2.Анализ эффективности кредитного портфеля в ПАО «Сбербанк»

ПАО Сбербанк является одним из крупнейших банков России, который осуществляет кредитование.
Сбербанк России публикует этот показатель под заголовком "Кредиты и авансы клиентам". Учет производится по счету 60 – кредиты и авансы клиентам.
Проведем анализ кредитного портфеля банка.
Кредитный портфель составил 13,6 трлн. рублей, включая 3,7 трлн. рублей специализированных кредитов, в число которых входят финансирование инвестиционных и строительных проектов.
Эффективность кредитования может быть оценена с помощью оценки направлений кредитования и рисков (как быстро клиенты возвращают кредиты).

Что касается бизнеса, то здесь наиболее объемными считаются коммерческое, проектное кредитование.

Как показано в таблице 2, коммерческое кредитование занимает самую большую долю в общем кредитовании клиентов ПАО Сбербанк.
В таблице 3 представлена также сравнительная динамика кредитования ПАО Сбербанк.

Коммерческое кредитование характеризуется низким кредитным риском.
Таким образом, ПАО Сбербанк является крупнейшим банком, осуществляющим кредитование в России. Больше всего кредитов выдается бизнесу, который занимается торговлей и пищевой промышленностью. Риски кредитования сегодня для банка сравнительно небольшие, что является хорошим моментом для расширения спектра кредитования.
В связи с экономической нестабильностью в стране и банковской сфере, наибольшей проблемой для любого банка является наличие рисков кредитного портфеля. Снижение рисков отвечает за повышение общей эффективности кредитования.
Поэтому важной политикой кредитования в ПАО Сбербанк является учет и хеджирование рисков.
Снижение вероятности убытков осуществляется за счет создания резерва под обесценение кредитного портфеля.






 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитные отношения представляют собой передачу банком и последующее использование заемщиком кредитных отношений материальных ценностей, предоставляемых ему в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности.
Кредит представляет собой совокупность определенных экономических отношений в стране по поводу передачи одним субъектом денежных отношений другим субъектам во временное пользование определенной суммы денежных средств. Эта передача осуществляется в соответствии с основными принципами банковского кредитования, то есть на основе платности, срочности и возвратности.