Основы налогообложения по налогам

ВВЕДЕНИЕ

На сегодняшний день налогообложение деятельности организаций регламентируется требованиями Налогового Кодекса РФ, организации, применяющие общий режим, обязаны исчислять и уплачивать в бюджет НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые взносы во внебюджетные фонды, а также удержать из заработной платы сотрудников НДФЛ и перечислить его в бюджет. Все перечисленные налоги служат основными источником пополнения государственного бюджета. Правильность расчета налогов и страховых взносов, своевременность их уплаты проверяется налоговыми органами, а размер штрафных санкций за недостоверные данные, отражаемые в налоговых декларациях, для некоторых организаций может составить значительный удельный вес в составе совокупных расходов.
Проблема правильного определения налоговой базы, налоговых вычетов и суммы налога возникает у большинства российских организаций, поскольку правильность расчета налогов зависит от достоверности данных о выручке организации по разным видам деятельности, данных о расчетах с поставщиками, от своевременности поступления документов от поставщиков и должностных лиц организации.
Все это и определяет актуальность исследования на выбранную тему.
Целью исследования является обобщение информации о порядке расчетов с бюджетом по НДФЛ, налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций, страховым взносам во внебюджетные фонды.
Задачами исследования являются:
 исследовать нормативное регулирование налогообложения деятельности коммерческих организаций, работающих в РФ;
 дать краткое описание элементов НДФЛ, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, страховых взносов;
 описать основы налогового планирования;
 решить задания практической части (расчет НДФЛ, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, страховых взносов по исходным данным);
 заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.
При выполнении работы были использованы нормативные и законодательные акты, регулирующие порядок налогообложения, а также учебники и учебные пособия по бухгалтерскому учету и налогообложению.
 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГАМ
1.1. НДФЛ
Налог на доходы физических лиц исчисляется и уплачивается на основании положений главы 23 части 2 Налогового Кодекса РФ.
В обязанности налоговых агентов по НДФЛ входит исчисление этого налога, удержание его из доходов работников и своевременное перечисление в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Плательщиками НДФЛ являются физические лица:
 налоговые резиденты РФ;
 не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).
Объект налогообложения (ст. 209 НК РФ)
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
 от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
 от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Налогооблагаемая база (ст. 210 НК РФ)
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Налоговые ставки
Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%.
Налоговые ставки по НДФЛ для резидентов обобщены в