Влияние расчетов с кредиторами и дебиторами на финансовое состояние организации

Анализ расчетов с кредиторами и дебиторами начинается с рассмотрения абсолютных, относительных величин. Методы горизонтального и вертикального баланса могут охарактеризовать изменения в объеме дебиторской, кредиторской задолженности за отчетный период. В результате осуществления анализа оценивается состав, структура дебиторской, кредиторской задолженности, а также время возникновения, причины их изменения .
В процессе осуществления анализа также рассматривают дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам ее образования, так как наличие продолжительных неплатежей способствуют отвлечению средств из оборота и снижают эффективность оборотного капитала.
В зависимости от размера кредиторской и дебиторской задолженностей, объема расчетных документов, кредиторов и дебиторов анализ их уровня можно осуществить с помощью сплошного или выборочного метода. Результаты анализа кредиторской и дебиторской задолженности необходимо учитывать при планировании дальнейшей производственной деятельности организации.
Для анализа кредиторской и дебиторской задолженности необходимо следовать подробному плану, состоящему из элементов:
1. Анализ дебиторской задолженности, включающей в себя изучение суммы долгов покупателей, а также их составных элементов и их динамики. Выведенные расчеты можно оформить в виде графика или таблицы для наглядности изменений, произошедших за отчетный период .
На этом этапе важно установить долю долгосрочных долгов дебиторов и изменение их размера. Увеличение этого показателя негативно влияет на финансовую устойчивость организации в связи с тем, что денежные средства изымаются из обращения на более длительный срок
На этом этапе важно установить долю долгосрочных долгов дебиторов и изменение их размера. Увеличение этого показателя негативно влияет на финансовую устойчивость организации в связи с тем, что денежные средства изымаются из обращения на более длительный срок.
2. Анализ кредиторской задолженности включает в себя изучение размера задолженности, изменение ее в динамике и структуре. Особенно важно выяснить, как изменились краткосрочные обязательства перед кредиторами (по сумме, доле). С увеличением доли этого коэффициента в общей сумме задолженности перед кредиторами увеличивается финансовый риск компании, поскольку такие долги необходимо быстро погашать .
3. Анализ расчетов с кредиторами и дебиторами на их сбалансированность. Этот этап очень важен, так как задолженность перед кредиторами является источником финансирования отсрочки платежа, предоставляемой покупателям .
4. Анализ среднего срока дебиторской и кредиторской задолженности. Для анализа дебиторской задолженности и обязательств в части определения срока платежа данные, полученные в компании, сопоставляются с данными всей отрасли .
Поэтому увеличение сроков погашения дебиторской задолженности свидетельствует о введении в компании либеральной кредитной политики. В идеале это должно привести к увеличению продаж, одновременно увеличивая риск безнадежных долгов.
О снижении платежеспособности предприятия свидетельствует увеличение среднего срока выплаты долгов кредиторам. Но также это может говорить о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так как у нее есть средства, предназначенные для погашения просроченной задолженности на более длительный срок.
Идеальный вариант для предприятия ситуация, при которой срок погашения кредиторской задолженности равен сроку погашения дебиторской.
5. Оценка влияния изменения сумм дебиторской задолженности и обязательств на финансовое положение компании. С точки зрения анализа кредиторской и дебиторской задолженности в данном параграфе определяются такие важные показатели, как имущественное положение, финансовая устойчивость, экономическая активность, платежеспособность и ликвидность предприятия .
Основная задача анализа, прежде всего, заключается в определении ликвидности дебиторской и кредиторской задолженности, которую можно оценить с помощью коэффициентов оборачиваемости или с помощью периода оборота.
Для этого требуется оценить объем, оборачиваемость, качество дебиторской, кредиторской задолженности. Но перед тем, как приступить, необходимо провести предварительную оценку финансового состояния компании, так как именно оно обеспечивает раннее выявление признаков кризисного состояния организации. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации также применяется при помощи такого метода, как экспресс-анализ. Экспресс-анализ представляет собой стадию комплексного анализа финансового состояния организации и связан с обработкой количества имеющихся, определяемых показателей организации.
Диагностический анализ дебиторской, кредиторской задолженности производится с оценки объема кредиторской и дебиторской задолженности компании, зависящий от коэффициента отвлечения оборотных активов организации в дебиторскую, кредиторскую задолженность .
Средний срок оплаты счетов дебиторов, кредиторов, в днях представляет собой один из важнейших элементов анализа дебиторской, кредиторской задолженности. Средний срок показывает среднее число дней, которое требуется для взыскания задолженности. Концепция, лежащая в основе имеющегося соотношения, прежде всего, связана со средним сроком платежей. Вычисления производятся с точностью до дня, а задержка сроков из-за заказчиков оплаты свыше данного срока способно побудить организацию к применению определенных действий.
Также, фактические сроки оплаты сравнивают с нормативными сроками, которые устанавливаются руководством организации. При помощи этого показателя проводится контроль эффективности рабочего процесса с заказчиками. В результате, если данное число меньше, то дебиторская задолженность организации будет быстрее обращаться в денежные средства, и, тем самым, в организации ликвидность оборотных средств значительно повысится.
Совершенным методом оценки качества дебиторской, кредиторской задолженности считается «реестр старения» счетов дебиторов и кредиторов организации. При помощи данного метода все счета ранжируются по убыванию величины задолженности, а затем производится оценка соотношения дебиторской, кредиторской задолженности организации. Полученное соотношение в результате проведения оценки показывает, как происходит покрытие имеющейся в организации кредиторской задолженности в зависимости от ожидаемого поступления от дебиторов. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то этот момент можно расценивать как свидетельство увеличения оборота и не стоит воспринимать как тревожный сигнал. Тем самым, преобладание достаточного превышения дебиторской задолженности организации способно привести к угрозе финансового состояния организации и связано с необходимым привлечением со стороны дополнительных источников финансирования