Правовое регулирование материальной ответственности кассира при выполнение кассовых операций

Введение
Денежные средства компании - это деньги в форме валюты, средства, хранящиеся на расчетных, валютных и специальных счетах в банках и других финансовых учреждениях. Платежеспособность организации определяется величиной денежных средств как основного средства выполнения обязательств. Платежеспособность является важнейшей характеристикой финансового состояния.
Основными источниками денежных поступлений являются
- выручка от продажи товаров, работ и услуг;
- кредиты банков и другие заемные средства;
- доходы от финансовых операций.
Обеспечение контроля за денежными средствами и соблюдение платежной дисциплины и обеспечение сохранности и эффективности использования собственных средств компании, заемных средств; является основной функцией системы учета денежных средств. Организация хранит денежные средства на банковских счетах и расходует их посредством безналичных операций. Однако существует также необходимость в расчетах наличными. Например, необходимо выплачивать зарплату авансом, премии, командировочные расходы, на операции и другие потребности.
Таким образом, кассир несет ответственность за соблюдение кассовой дисциплины. Актуальность темы выражается в том, что кассовые операции как связующее звено между другими видами экономической деятельности. Связь между видами экономической деятельности. Эффективная организация расчетов способствует быстрому обороту ликвидных активов, эффективной организации и своевременному поступлению денежных средств.
В данной работе, поскольку объектом исследования является бухгалтерский учет кассовых операций, а объектом является общество с ограниченной ответственностью нормативное обеспечение.
Целью работы является теоретическое и практическое исследование бухгалтерского учета.
Для выполнения работы я поставила перед собой следующие задачи:
- разобраться в основах нормативного регулирования;
- изучить организацию и порядок учета кассовых операций;
- определить сущность кассовых операций;
- Разобраться в особенностях порядка документального оформления кассовых операций.
- Определить характер кассовых операций.
Данная бакалаврская работа состоит из введения, трех глав и заключения, списка литературы и приложения. Компании, учреждения и организации хранят свои средства на банковских счетах и обычно расходуют их в безналичных операциях. Однако на практике наличные деньги могут потребоваться для выплаты заработной платы, стипендий и премий, а также для возмещения командировочных и деловых расходов. Поэтому на кассиров возлагается значительная ответственность за обеспечение упорядоченного проведения наличных платежей.
Вопрос организации и учета кассовых операций широко и полно освещен в отечественной и зарубежной литературе. При написании курсовой работы была использована нормативная информация из «Плана счетов бухгалтерского учета организации финансово-хозяйственной деятельности» и его «Инструкции по применению», «Федерального закона о бухгалтерском учете», а также информация из сети Интернет.







1.Понятие и сущность кассовых операций
Кассовые аппараты, как структурная единица предприятия, предназначены для структурного подразделения предприятия, предназначено для приема, хранения и выдачи наличных денег. В кассовых аппаратах хранятся наличные деньги, а также денежные документы и учетные формы.
Федотов А.В. в своей книге «Учет кассовых операций» дает следующее определение понятию «касса»
Касса (от итальянского cassa, латинского capsa - емкость, ящик) - это
1) помещение со специальными приспособлениями для хранения, приема и выдачи валюты;
2) операционное отделение, в котором наличные деньги и другие ценности используются для проведения кассовых операций;
3) наличные деньги, имеющиеся в кассе организации; и
4) бухгалтерские счета, отражающие поступления, переводы и выдачи наличных денег;
5) кредитные учреждения .
Для осуществления кассовых операций среди работников предприятия была создана должность кассира, который нес материальную ответственность за сохранность всех принимаемых ценностей. После издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия должен ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и подписать с ним договор о полной материальной ответственности.
Кассир - это работник, ответственный за учет, прием, хранение и выдачу денег в кассовой книге. Казначей должен представить письменный договор о материальной ответственности. В должностные обязанности казначея входит выполнение обязанностей, связанных с получением, учетом, выдачей и хранением денежных средств и ценных бумаг, а также соблюдение правил, обеспечивающих их сохранность. Казначей оформляет в установленном порядке документы на выплату заработной платы, премий, командировочных и других расходов, получает наличные деньги и ценные бумаги из банковских учреждений, составляет кассовые книги на основании приходных и расходных документов, проверяет наличие наличных денег и ценных бумаг и остатки в книгах, составляет кассовые отчеты .
Казначей не должен делегировать свои обязанности другим лицам. В случае необходимости временного замещения казначея, его обязанности должны быть делегированы другому сотруднику, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. В случае непредвиденного отсутствия казначея (болезни) ценности, находящиеся на его счету, передаются другому казначею в присутствии инвентаризационной комиссии с установлением обязательного права.
В соответствии с законом о материальной ответственности рабочих и служащих кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех полученных ценностей и за любой ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и по халатности или небрежности в отношении своих обязанностей.
Кассовые операции при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории Российской Федерации осуществляются в соответствии с Законом Российской Федерации № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года.
Наличные средства поступают с банковских счетов (заработная плата, пособия, хозяйственные расходы и т.д.), наличные платежи от продажи акций и возврата ранее выданных сумм.
Предприятия не имеют права накапливать в кассе наличные деньги для будущих расходов (включая заработную плату, надбавки за характер работы и стипендии).
Денежные средства, поступившие в кассу для выплаты заработной платы и других выплат работникам, подлежат перечислению на счет предприятия или другой, или депонированию на банковский счет.
Операции по:
1) Поступления от предприятий, банков и в деньги. квитанции (платежки) и другие документы, руководители и главные бухгалтеры. Выданные квитанции дебетуются на «кассу» и кредитуются на «счета предприятий». Операции, уменьшающие денежные средства в кассе, должны отражаться по дебету счета «касса», в зависимости от ситуации следует отражать как дебет счета;
2) Операции, осуществляемые за наличный расчет, требуют наличного расчета после расчетной даты;
3) Операции, осуществляемые наличными деньгами, ликвидными ценными бумагами, депозитами и/или агентскими счетами и проводимые экономическими операторами с целью получения средств. Кассовые операции, осуществляемые финансовыми органами, включают предоставление средств платежа в кассы, учет и инкассацию векселей и государственных инструментов, управление корреспондентскими банковскими операциями, а также выдачу, конвертацию и погашение кредитов и облигаций .
Кассовые операции включают инкассацию из касс и деятельность, связанную с наличностью. Эта деятельность регулируется документом «О кассовых поступлениях и платежах в Российской Федерации», решением Совета управляющих Центрального банка № 40 от 22 сентября 1993 года, в котором предприятия обязаны хранить наличные деньги в кассе в пределах лимитов, согласованных между банком и администратором. Всю наличность сверх установленного «предприятие обязано обслуживать согласованным с банком способом. Деньги сверх установленного разрешенного хранения в течение трех дней выплачиваются в день их поступления в банк. Суть хранения заключается в том, чтобы не превысить конечный предусмотренный остаток (конечный остаток на день по счету 50 «Касса»). Сальдо по счету 50 не может превышать лимит, установленный на эту дату. В течение трех дней операционные средства в банке и наличность установленного кассового лимита должны быть сданы в обслуживающий банк.