Финансовый анализ отчетности организации и диагностика ее банкротства (на примере организации)

ВВЕДЕНИЕ
Самая главная проблема, которую обязана решить каждая компания – это обеспечение стабильности и устойчивости своего финансового состояния.
Постоянные изменения рыночной конъюнктуры, конкуренция, быстрое технологическое развитие предъявляют жесткие требования к рентабельности производства, повышению эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, совершенствованию методов управления организацией. При неисполнении каких-либо мер по предотвращению банкротства наступает ухудшение финансового состояния, которое может привести к банкротству.
Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь. Огромное количество даже крупных российских предприятий вынуждены были прекратить свое существование. Шокирующие условия становления рыночной экономики способствовали разработке и адаптации к российским реалиям новых методов управления, инструментов мониторинга деятельности предприятий, механизмов реструктуризации, методик оценки финансового состояния и т. д.
За последнее время очень многие коммерческие организации всевозможных форм собственности оказались на грани банкротства. В первую очередь это было связано с реформированием российской экономики и начавшимися кризисными процессами в мировом сообществе. В связи с этим проблема прогнозирования возможного банкротства предприятий сегодня чрезвычайно актуальна в РФ. В настоящее время актуален вопрос выбора механизма, позволяющего прогнозировать наступление банкротства предприятия в близком будущем.
Механизм финансового анализа и диагностики банкротства позволит компании сформировать стратегию и выбрать найти решение по оценке и улучшению своего финансово-экономического состояния. Таким образом, в данной курсовой работе предлагается создать и использовать комплексный превентивный механизм диагностики для обнаружения негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности компании, который позволит обнаружить и устранить риск банкротства в будущем.
Цель курсовой работы – на основе изучения теоретических, методических и нормативных материалов исследовать практику финансового анализа отчетности организации и диагностики её банкротства и разработать рекомендации по оздоровлению её финансового состояния и предотвращению вероятности банкротства.
Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
-рассмотреть понятие и сущность, виды, причины возникновения и признаки банкротства;
-изучить методические подходы к оценке финансового состояния предприятия;
-ознакомиться с методами прогнозирования банкротства;
-дать организационно-экономическую характеристику ООО «Галерея-Алекс»;
-провести анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
-осуществить прогнозирование вероятности банкротства предприятия;
-разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия;
-осуществить экономическое обоснование результатов по укреплению финансовых позиций.
В данной курсовой работе объектом исследования является ООО «Галерея-Алекс».
Предмет исследования- методика и практика финансового анализа отчетности организации и диагностики её банкротства.
Теоретической и методологической основой написания работы явились законодательство, связанное с банкротством и финансовым анализом, труды экономистов по вопросу финансового анализа отчетности компании и диагностики её банкротства, таких как Ефимова О.В., Шеремет О.А., Савицкая Г. В, и другие.
Источниками фактологической информации являлись документы ООО «Галерея-Алекс.
В работе использованы как практические (описание, табличный, сравнение, графический), так и теоретические (синтез, анализ, классификация, сравнительный анализ, формализация) методы исследования.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Обоснована в введении актуальность темы, цели и задачи исследования сформулированы.
В первой главе рассмотрены понятие и сущность, виды, причины возникновения и признаки банкротства, методические подходы к оценке финансового состояния предприятия и методы прогнозирования его банкротства.
Во второй главе представлена финансово-экономическая характеристика ООО «Галерея-Алекс» и проведен анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, прогнозирование вероятности банкротства компании.
В третьей главе разработаны рекомендации по улучшению финансового состояния компании и дано экономическое обоснование результатов по укреплению финансовых позиций.
В заключении представлены обобщающие выводы, которые были сделаны в ходе написания работы


ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКРОСТВА КАК ОСНОВНОГО ФИНАНСОВОГО РИСКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие и сущность, виды, причины возникновения и признаки банкроства

Понятие банкротства зафиксировано в Законе «О несостоятельности (банкротстве)». Банкротство – неспособность фирмы-должника исполнить по гражданско-правовым договорам исполнить в полном объеме обязательства свои обязательства в полном объеме, требования удовлетворить об оплате труда и выплате выходных пособий, а также обязательные платежи уплатить – сборы, взносы, налоги [2].
Признание компании-должника банкротом в ведении арбитражного суда находится. Он только может принять соответствующее решение в случае выявления признаков банкротства. Определяются они по двум показателям:
-длительности неисполнения должником обязательств;
-сумма долга.
Эксперты отмечают, что отдельные категории фирм не могут вообще быть признаны банкротами (несостоятельными).
Сущность банкротства если рассматривать как часть общественных институтов, то появился он в качестве одного из механизмов рынка, чтобы исцелить экономический оборот от экономических субъектов, не исполняющих систематически свои финансовые обязательства.
Такое поведение приводит к последствиям негативным. Поэтому одна из целей банкротства– защита фирм-кредиторов. Цель другая – реабилитация компании-должника в случаях, когда это возможно, или ликвидация фирмы, как плохого участника рынка. Когда процедура банкротства проходит в отношении лица физического, то её цель-освобождение человека от обязательств перед кредиторами и зависимости долговой, которые не сможет он уже выполнить [7, с.201].
Два основных критерия несостоятельности выделяют ученые:
-неплатежеспособность фирмы;
-имущества должника недостаточно.
Безусловно данные понятия взаимосвязаны. Поэтому встречается такое определение банкротства в экономической литературе, как неспособность фирмы-должника исполнить своевременно обязательства денежные свои и обязанности по факту недостаточности денежных средств.
Банкротство бывает у лиц физических и юридических, но согласно теме курсовой работы будет рассмотрено банкротство юридического лица.
Виды банкротства лица юридического указаны на рисунке 1.

Рисунок 1-Виды банкротства юридического лица [8, с. 15]
Показатели, определяют которые неплатежеспособность фирмы- лица юридического:
-совершать выплаты по обязательным платежам и договорам неспособны;
-малое количество активных средств и имущества [3].
Различать следует три типа неплатежеспособности:
-временная –банкротства при разработке антикризисной соответствующей стратегии позволяет избежать;
-хроническая – фиксирует превышение значительное доли средств, потраченных различными расходами (пени и штрафы) по отношению к чистой прибыли;
-абсолютная –оздоровление финансовое невозможно или срок, предполагаемый для него, больше лимита, записанного кредиторами.
Субъектами банкротства являются:
- лица юридические и предприниматели-должники;
-кредиторы;
- управляющие арбитражные;
- уполномоченные государственные органы [2].
Процедуры банкротства:
-наблюдение- применяется к должнику в деле о банкротстве для проведения анализа финансового состояния фирмы-должника, обеспечения сохранности его имущества, проведения первого собрания кредиторов, составления списка требований кредиторов.
-оздоровление финансовое- применяется к должнику в деле о банкротстве для погашения задолженности в соответствии с графиком и восстановления его платежеспособности;
-управление внешнее- процедура в целях восстановления платежеспособности, применяемая к должнику в деле о банкротстве;
-конкурсное производство- используется в деле о банкротстве к фирме-должнику, банкротом признанному, для удовлетворения соразмерного требований кредиторов. Конкурсное производство вводится после того, как должник признается банкротом;
- соглашение мировое.
Рассмотрим подробно каждый этап.
Наблюдение. Задачи основные этапа: оценить объективно финансовое состояние фирмы, а также сохранить активы, в том числе от действий возможных собственников. Суд для этих целей утверждает управляющего временного — лицо, которое ограничивает директора фирмы в некоторых полномочиях, не заменяя его. Некоторые сделки с этого момента проводить можно только с согласия управляющего.
С имущества компании в период наблюдения приостанавливают взыскание долгов и приостанавливают, то есть дают возможность работать нормально.
Временный управляющий за время своей деятельности в том числе обязан провести анализ состояния фирмы, организовать собрание первое кредиторов, вести список их требований. Переданы будут арбитражному суду все эти сведения. Вынесут решение на их основании - процедуру банкротства продолжать ли и какие процедуры следует применить к фирме.
Финансовое оздоровление. Этот этап —вернуть попытка фирме платежеспособность. Процедуру финансового оздоровления только при обращении собственников фирмы вводят (или лиц, ими уполномоченных) к к суду или собранию кредиторов.
С имущества фирмы-должника на период финансового оздоровления арест снимается, не начисляются за просрочку пени и штрафы, дивиденды по акциям не выплачиваются, а также используются другие меры, предусмотренные законодательством. Этап может проходить до двух лет. Суд переходит к следующим процедурам, если по итогам фирма с долгами не смогла рассчитаться [1].
Внешнее управление. Стадия такая при банкротстве не является обязательной. Управление внешнее вводят на основании решения собрания кредиторов вводят, если суд считает, что поможет восстановлению платежеспособности фирмы отстранение руководства фирмы и назначение стороннего управляющего.