Учёт движения денежных средств хозяйствующего субъекта

 
Введение

Актуальность темы работы. Потребность хозяйственного оборота и государства в денежных средствах стимулирует рост денежной массы и определяет эмиссию денег, под которой, как правило, понимается выпуск в обращение дополнительного количества денег, приводящего к росту денежной массы.
В основе движения денег лежит организация их денежного оборота. в которой активное участие принимают банки. Расчеты между хозяйственными субъектами являются неотъемлемой частью современной экономики.
В последнее время происходит кардинальная переориентация взглядов экономистов на систему расчетов: от инфраструктуры, выполняющей чисто технические функции, до базового элемента экономики. Вопросы организации расчетов стали предметом во всех странах, в т.ч. и в России, где происходят преобразования в этой сфере в направлении приближения к мировым стандартам.
Для юридических лиц хранение средств в коммерческих банках является обязательным, поэтому операции банков по расчетно-кассовому обслуживанию занимают центральное место в их деятельности. Четкая организация этих операций способствует формированию устойчивых потоков безналичных платежей между ними и увеличению банковских ресурсов, что, несомненно, оказывает влияние на результаты деятельности всех участников расчетов. Все это обусловило актуальность выбранной темы работы.
Объект исследования: предприятие ООО «Лента».
Предмет работы: денежный оборот и система расчетов в ООО «Лента».
Целью написания бакалаврской работы является изучение организации денежного оборота и системы расчетов в ООО «Лента».
Исходя из указанной цели, в работе необходимо решить следующие задачи:
1) изучить теоретические и организационно-правовые основы
организации денежного оборота и системы расчетов в организации;
2) проанализировать основные экономические показатели деятельности объекта исследования;
3) провести анализ денежного оборота в ООО «Лента»;
4) изучить систему наличных и безналичных расчетов в ООО «Лента»;
5) разработать предложения по совершенствованию механизма управления денежным оборотом в ООО «Лента».
Во введении раскрывается актуальность исследования по выбранному направлению, ставится цель и задачи исследования, определяются объект и предмет, указывается методологическая база исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические основы организации денежного оборота и системы расчетов в организации, изучено понятие денежного оборота и систем расчетов на предприятиях, а также проанализировано современное состояние денежного оборота и расчетов в РФ, и изучены нормативное регулирование денежного оборота в РФ.
Во второй главе изучен денежный оборот и система расчетов на исследуемом предприятии, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2015-2017 годы, проанализирована система наличных и безналичных расчетов.
В третьей главе содержатся предложения по совершенствованию движения денежных средств ООО «Лента»
В заключении представлены основные выводы и предложения по итогам исследования.
В процессе написания работы использовались следующие методы исследования: монографический, аналитический, экономико-статистический.
Период исследования - 2015-2017 годы.

 
Глава 1.Теоретические основы учёта денежных средств, организации денежного оборота и системы расчетов в организации

1.1.Понятие денежного оборота и системы расчетов предприятий, классификация расчетов

Денежный оборот - это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Можно выделить его основные характеристики.
Во - первых, денежный оборот представляет собой совокупность всех потоков денежных средств предприятий, хозяйственных, государственных, частных и кооперативных организаций, кредитных учреждений и населения, образующихся в процессе совершения платежей при посредстве денег, выступающих в функции средства платежа и средства обращения. При этом, преобладают в данном случае денежные потоки между предприятиями и организациями;
Во - вторых, денежный оборот охватывает весь процесс воспроизводства со всем его стадиями: производством, распределением, обменом и потреблением;
В - третьих, денежный оборот характеризуется единством обращения наличных денег и безналичных форм расчетов, поскольку деньги во всех случаях выступают единым мерилом стоимости общественного продукта и национального богатства;
В - четвертых, регулирование денежного оборота имеет кредитную основу, т.е. вытекает из кредитного характера безналичных расчетов, когда в процессе их проведения возникает разрыв между началом их проведения и окончанием платежа, придающий последнему черты погашения долгового обязательства;
В - пятых, научное регулирование и прогнозирование денежного оборота осуществляется посредством разработки финансовых и кредитных прогнозов, а также прогнозов по денежному обращению.
В экономической литературе дается также понятие платежного оборота, денежного обращения и денежно-платежного оборота.
Безналичный денежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, а также путем зачетов взаимных требований
Наличное обращение характеризуется движением денежных знаков в стране.
По характеру отношений денежный оборот подразделяется на:
1) денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;
2) денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;
3) денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.
В зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги. Денежный оборот можно представить следующим образом:
- оборот между банками (межбанковский оборот);
- оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);
- оборот между юридическими лицами;
- оборот между юридическими и физическими лицами;
- оборот между физическими лицами [12, с.123].
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются расчетами.
Система расчетов страны является базовой и основополагающей инфраструктурой современного общества [34, с.69].
Расчеты представляют собой совокупность экономических отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка [12, с.71].
Значение расчетов в макроэкономике проявляется в опосредовании реализации валового продукта, распределения, перераспределения и использования национального дохода.
В микроэкономике роль системы расчетов для организаций заключается в том, что именно расчеты, как условие завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, обеспечивают кругооборот товаров и денег.
Все расчеты можно также классифицировать по-разному.
В практике хозяйственной деятельности, особую актуальность приобретает классификация расчетов в зависимости от сферы обслуживания [23, с.68]. Согласно этой классификации, все расчеты принято делить на внутренние и внешние.
Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др.
Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др. [20, 72].
Все расчеты предприятия можно также разделить на две группы:
1) Платежи по товарным операциям - это операции, связанные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами;
2) Расчеты по нетоварным операциям - операции, не обусловленные движением товара и связанные лишь с движением денежных средств - расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями [44, с.39].
Расчеты могут осуществляться также в денежной и неденежной, наличной и безналичной формах