Управление денежным оборотом на предприятии (ПАО МОЭК)

Введение

В современном мире капитал это основная составляющая любой организации. Это то средство, позволяющее достойно осуществлять свою деятельность, конкурировать с другими предприятиями в сфере деятельности предприятия, получать достойную прибыль.
Я считаю, что данная тема актуальна, потому что проблема капитала, денежных средств и получение прибыли остро стоит перед всеми всех действующими предприятиями. Для нормального функционирования, и как следствие необходимо иметь капитал, т.е. сделать первоначальные вложения. При дальнейшем развитии деятельности организации так же необходимы вложения. А уже только потом, когда организация станет стабильно действующей, можно будет собирать прибыль с нее.
Актуальность данной темы, выбранной для написания курсовой работы заключается в том, что управление денежным оборотом на предприятии является важной информацией об эффективности деятельности предприятия. На основании данной финансовой информации о предприятии строятся взаимоотношения предприятия с его инвесторами, клиентами, поставщиками.
Информация о денежном обороте предприятия и его денежных потоках представляет собой реальный носитель актуальной информации о деятельности предприятия.
Проведение анализа денежных потоков предприятия заключается в проведении исследования финансовой отчетности предприятия на предмет эффективности деятельности (получения прибыли, а не убытка).
Полученные результаты анализа денежных потоков предприятия позволяют сделать выводы и провести оценку предприятия на предмет платежеспособности и финансовой устойчивости.
Цель курсовой работы заключается в предложении сформированного комплекса мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками предприятия.
Исходя из поставленной цели, сформулируем следующие задачи для выполнения курсовой работы:
‾ Провести исследование понятия, сущности и видов денежных потоков на предприятии;
‾ Провести исследование методов анализа движения денежных потоков;
‾ Провести анализ денежных потоков на примере предприятия;
‾ Разработать мероприятий по оптимизации денежных потоков.
Предметом исследования работы выступают денежные средства предприятия. Объектом исследования является ПАО МОЭК.
В ходе написания курсовой работы были использованы такие методы исследования как финансовый анализ отчетности предприятия, анализ и синтез теоретической информации, графическое и табличное представление данных, метод дедукции и индукции в процессе формирования выводов по результатам проведенного анализа.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы отечественных экономистов и материалы периодических изданий по исследуемым вопросам следующих авторов: С.А. Аббасов, Ю.А. Васильев, Р.Е. Грачева, Т.А. Журавлева В.И. Семенов и др., а также рабочая документация исследуемой организации.
Представленная курсовая работа состоит из следующих структурных элементов: введение, три основных раздела, заключения, списка используемой литературы.
В первой главе было проведено исследование теоретической информации на тему денежных потоков, денежного оборота и проведения финансового анализ предприятия.
Во второй главе был проведен практический анализ исследования денежных потоков на примере предприятия ПАО МОЭК.
В третьей главе были предложны мероприятия по совершенствованию управления денежными оборотом и денежными потоками на исследуемом предприятия.


 
1. Теоретические основы анализа денежных потоков в организации

1.1. Экономическая сущность денежного потока и классификация его видов

Денежный оборот – это процесс движения денежных масс на предприятие.
Управление денежным оборотом – это управление денежными потоками на предприятии.
Деятельность коммерческих организаций, преследующих в качестве своей экономической цели извлечение прибыли, является важной предпосылкой возникновения денежного потока. Осуществление практически всех видов торговых операций предопределено движение денежных средств, которые являются исходящими и входящими потоками на предприятии (то есть либо поступлениями денежных средств, либо их уплатой). На рисунке 1 представлен в схематичном виде перечень основных свойств денежных потоков предприятия.


Рис. 1 – Свойства денежные средства присущие им как экономической ценностью
В современных экономических учениях выделяют несколько разных подходов к определению денежного потока предприятия. Проведенный анализ учебной и научной литературы таких источников в списке используемой литературы как с 5 по 11, 19 и 30 показали нам, что российские и зарубежные экономисты по-разному объясняют понятие денежного потока. Выделанные нами понятия основных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1
Анализ подходов к трактовке сущности денежных потоков организации
Автор Трактовка
Кузнецова И.Д. Структурный элемент движения финансовых ресурсов организации, который используется в качестве определенного индикатора, который показывает уровень ликвидности предприятия
Дополнительный вид ресурса в капитальные вложения
Сорокина Е.М. Процесс движения финансовых ресурсов, то есть доходы и расходы предприятия за определённый промежуток времени
Ван Хорн Дж. К. [19] Поток передвижения наличных денежных средств, который имеет принцип непрерывности.
Райс Т., Колли Б. [26] Базовый источник для погашения займов и способ оценки кредитоспособности организации
Макарова А.А. 25] Процесс который является определенной системой, обеспечивающей распределение по временным рамкам доходов и расходов предприятия, выступая внешним признаком функционирования организации
Воробьев Ю.Н. [23] Денежные потоки напрямую связаны с движением средств на предприятии, отражают поступление в распоряжение субъекта хозяйствования средств и эквивалентов и их использование
Анисимов А.Ю. [8] 1 Индикатор кредитоспособности и платежеспособности организации.
2 Способность организации осуществлять генерацию дополнительных объемов денежных ресурсов.