Комплексная оценка финансового состояния коммерчесткой организации

Финансовое состояние предприятия предопределяет его потенциал для налаживания делового сотрудничества, обеспечения конкурентоспособности, создания гарантий соблюдения экономических интересов как предприятия, так и его партнеров [7].
Финансовое состояние организации современными исследователями рассматривается с позиции оценки организации не только с точки зрения экономического содержания деятельности, но и с позиции определения особенностей влияния внешних и внутренних факторов на показатели деятельности, а также выявления имеющихся отклонений между плановыми и фактическими показателями и осуществления прогнозирования [13].
Целью проведения комплексной оценки финансового состояния является поиск резервов финансовых ресурсов для наиболее эффективного ведения производственно-хозяйственной деятельности [14].
В качестве важнейшей цели проведения финансового анализа современной организации выступает получение параметров ключевого характера, которые представляют определенную картину, которые объективным и точным образом характеризуют его «финансовое состояние, суммы полученных им прибылей и убытков, разного рода изменений в структуре активов и пассивов баланса и т.д.» [11, с.485].
Проводимая комплексная оценка финансового состояния субъекта экономики содержит в себе такого рода задачи [6]:
1. Проведение общей оценки финансового состояния организации и его изменения за определенный период.
2. Расчет и анализ показателей, которые характеризуют финансовое состояние компании. Конкретизировав непосредственным образом каждый блок, можно обусловить дальнейшие этапы анализа финансового состояния:
- оценка показателей финансовой устойчивости субъекта экономики;
- анализ показателей ликвидности и платежеспособности компании;
- анализ характеристик деловой активности и рентабельности [9].
Таким образом, под финансовым состоянием организации подразумевают комплекс показателей, которые отражают процессы использования, получения, расходования и распределения экономических ресурсов [8].
Оценка финансового состояния должна быть направлена на изучение данных, необходимых для выработки обоснованных управленческих решений. Кроме того, подобное исследование позволяет оценить состояние внутренних ресурсов организации, возможностей роста, перспективы.
Важнейшими источниками информации для проведения анализа финансового состояния являются данные бухгалтерской отчетности.
Выделяют такие этапы комплексной оценки финансового состояния организации [10]:
1. Анализ показателей ликвидности. На этом этапе должны быть рассчитаны важнейшие коэффициенты ликвидности, а именно коэффициенты абсолютной, срочной, текущей и общей ликвидности. Также выявляется соответствие рассчитанных показателей ликвидности нормативным [9].
2. Анализ показателей финансовой устойчивости, а также формирование суждения о соответствии рассчитанных показателей нормативным.
3. Анализ показателей деловой активности, позволяющий определить, имеются ли на предприятии проблемы, связанные с оборачиваемостью. Необходимо рассчитывать их как в оборотах, так и в днях [3].
4. Анализ показателей рентабельности. Показатели рентабельности позволяют понять, насколько эффективно функционирует предприятие.
Рассмотренные этапы финансового анализа используются в настоящее время как самими экономическими субъектами, так и финансовыми аналитиками, работающими в компаниях, проводящих финансовый анализ и аудит.
Таким образом, финансовое состояние иллюстрирует экономический потенциал фирмы, ее имущественное положение, которое находится в зависимости от состава и структуры активов, имеющихся у организации. Имущественное положение предприятия претерпевает изменения во времени под воздействием совокупности факторов.
Такие факторы влияют на получаемую фирмой прибыль, которая фиксируются в отчете о финансовых результатах предприятия. То есть, финансовое состояние предприятия напрямую связано с достигнутыми за определенный период финансовыми результатами, в частности, в виде чистой прибыли.
Получаемая предприятием чистая прибыль затем преобразуется в нераспределенную прибыль, как отдельную статью бухгалтерского баланса в составе капитала и резервов. В качестве элемента анализа и оценки финансового состояния предприятия выступает расчет различных показателей, для чего используются данные бухгалтерского баланса за определенный период времени. Такие показатели характеризуют финансовое состояние предприятия, изменение структуры его активов, а также собственных и заемных источников их формирования за определенный период.