Налоговая политика и налоговое регулирование в системе факторов социально-экономического развития страны

ВВЕДЕНИЕ

С древних времен по настоящий момент, налог является важным финансовым инструментом любого государства.
Налогами выполняется не только фискальная функция (пополнение доходной части государственного бюджета), но и оказывается стимулирующее воздействие на экономический рост, обеспечивается социальная защищенность населения страны.
Таким образом, налог — это одно из определяющих условий развития нашего общества, его экономического и социального процветания.
Общую совокупность налогов и сборов, которые действуют на территории определенного государства на конкретном историческом этапе его развития, называют налоговой системой. И в целях успешного управления налоговой системой в государстве формируется соответствующая налоговая политика и механизм налогового регулирования.
Налоговая система России постоянно трансформируется: производится изменение ставок налогов, условий их взимания, производится уточнение перечня объектов налогообложения. Причем, эти изменения затрагивают практически все субъекты экономики. Поэтому проблемам налогов и современной налоговой политики Российской Федерации сегодня уделяют много внимания, так как происходящие изменения налоговой системы, оказывают влияние не только на экономические условия производства товаров, оказания услуг, выполнение работ, но и на уровень доходов граждан нашей страны. Именно этим характеризуется актуальность выбранной темы.
Исследования крупных ученых-экономистов двадцатого века, таких как, Д. Кейнс, А. Маршалл, П.Самуэльс, К. Макконнелл, М. Фридман, А. Лаффер и других стали основой тех мероприятий по совершенствованию налоговых систем, которые были осуществлены в 50-70 -е годы, а также 80-90-е годы в странах Европы, США, Канаде, Японии .
Существенный вклад в разработку решений проблем реформирования налоговой системы внесен такими российскими экономистами, как А.В. Брызгалин, И. Н. Богатая, В.И. Евстижеев, В.Г. Князев, Д.С. Львов, И.В. Парпорина, И. И. Кучеров, А.И. Гретченко и многими другими. Приоритетное направление развития налоговой системы- снижение налоговой нагрузки, повышение уровня жизни населения страны.
Основной целью исследования является рассмотрение налоговой политики и налогового регулирования в системе факторов социально-экономического развития страны.
Для достижения поставленной цели, определены следующие задачи:
 раскрыть суть понятия налоговой политики;
 изучить виды и механизм осуществления налоговой политики;
 изучить сущность, задачи и методы налогового регулирования;
 рассмотреть налоговую политику и налоговое регулирование в системе факторов социально-экономического развития России на современном этапе;
 изучить основные проблемы налоговой политики в России;
 определить основные направления совершенствования налоговой политики в России.
В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические основы налоговой политики, понятие и вид налогов и т.д.
Во второй главе работы рассматриваются особенности налогового регулирования в нашей стране, его сущность, особенности, методы.
В третьей главе рассматриваются особенности налоговой политики и налогового регулирования как одного из факторов социально-экономического развития нашей страны, намечены основные направления совершенствования налоговой политики, подведены итоги работы.
Объектом исследования работы является налоговая политика России.
Предметом исследования – основные принципы организации современной налоговой политики.
В ходе написания работы использовался системный подход, рассматривающий налоговую политику страны как важный фактор социально-экономического развития национальной экономики.
В работе применялись такие методы научного познания, как сравнительный анализ и синтез.
Информационной базой данной курсовой работы являются Налоговый Кодекс РФ, литература российских авторов, а также материалы, размещенные в официальных источниках и периодических изданиях.





















1 Теоретические основы налоговой политики

1.1 Сущность и система налоговой политики

Налоговая политика занимает важное место в экономике государства и в стране в целом. Это один из важных инструментов государственного регулирования национальной экономики.
Налоговая политика -составляющая часть финансовой политики, которая является, в свою очередь, элементом финансовой политики государства. Финансовая политика реализуется на основе законодательной базы, которой регулируются финансовые отношения в государстве (например, законы о бюджетах разных уровней, Налоговый Кодекс, Гражданский Кодекс и т.п), а также на институционной базе, представляющей собой систему исполнительных органов власти, формирующих и реализующих финансовую политику.
Многие определения, представленные в современных отечественных публикациях, имеют схожий смысл, но отличаются механизмом представления понятия «налоговая политика».
Так, Юткина Т.Ф. трактует налоговую политику, как «совокупность управленческих решений в области налогового планирования, регулирования и контроля, принимаемых высшим руководством страны. Основу данной политики составляет налоговое право» [14].
Аналогичный взгляд на данное понятие у Банхаевой Ф.Х.
В данном случае считаю не совсем целесообразным рассматривать только законодательную основу налоговой политики , так как при ее реализации нужно учитывать и уровень социально-экономического развития страны, а также влияние внешних факторов (например, привлекательности налогового климата для инвесторов, политику международных организаций в этой области и т.п.).
В свою очередь, Черник Д.Г. понимает налоговую политику, как «одно из основных направлений воздействия финансово-бюджетного механизма государства на процесс расширенного воспроизводства» [10].
Данное определение, по сути, схоже с трактовками, которые приведены выше, но, оно написано языком экономической теории.
Хотелось бы остановится еще на двух:
 определение Н.Г. Лукьяновой: «Налоговая политика — это часть экономической политики государства, представляющая собой комплекс мероприятий по совершенствованию налоговой системы страны на основе стратегической концепции и развития налоговой системы» [9];
 определение В.Г. Князева: «Налоговая политика — это составная часть экономической политики, направленная на формирование налоговой системы, обеспечивающей экономический рост, способствующей гармонизации экономический интересов государства и налогоплательщиков с учетом социально-экономической ситуации в стране» [13].
Приведенные выше определения налоговой политики характеризуют важность ее роли в социально-экономическом развитии государства и ее особое значение в осуществлении процесса достижения экономического роста в стране.
Таким образом, налоговая политика — это система целенаправленных экономических, правовых, организационных и контрольных мероприятий государства в области налогов.
В ходе реализации налоговой политики государству приходится обеспечивать надежную финансовую базу, в целях выполнения своих функций; создать такой налоговый режим, который будет способен обеспечить стабильный экономический рост; приучить население страны к полному и своевременному погашению сумм налоговых платежей; а также обеспечить эффективный налоговый контроль за исполнением мероприятий.
Систему налоговой политики страны можно представить в виде схемы 1.