финансовые результаты деятельности коммерческих банков

ВВЕДЕНИЕ

Фундаментальное значение в процессе функционирования коммерческих банков имеет эффективность управления расходами и доходами. Специфическая особенность банковского дела в том, что здесь сосредоточена очень высокая степень риска, по этой причине любая ошибка в управлении способна привести к снижению ликвидности и потери платежеспособности, а, в итоге, и к банкротству. Совокупность этих фактов обуславливает актуальность выбранной темы.
В банковской практике финансовая устойчивость кредитной организации напрямую зависит от уровня ее результативности. Именно поэтому уровень эффективности деятельности коммерческого банка представляет собой объективный показатель, характеризующий текущий уровень его развития и определяющий стабильность его функционирования в перспективе. В качестве базы исследования была взята деятельность ПАО «Курскпромбанк», являющегося крупнейшим представителем региональной банковской системы в ЦФО.
Цель работы - осуществить анализ финансовых результатов коммерческого банка на примере ПАО «Курскпромбанк».
Цель работы предполагает решение следующих задач:
1. Изучить понятие и структуру доходов и расходов коммерческого банка.
2. Оценить показатели экономической деятельности коммерческого банка: доходность, ликвидность, платежеспособность, риски, порядок их определения, экономическая значимость, связь и зависимость на примере ПАО «Курскпромбанк»
3. Охарактеризовать роль, место и значение показателей оценки деятельности коммерческих банков в обеспечении стабильности, устойчивости и надежности их работы.
Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «Курскпромбанк».
Предметом исследования – процесс формирования результатов финансовой деятельности коммерческого банка.
В качестве теоретической базы исследования в данной работе выступили нормативно-правовые акты, а также работы специалистов в области банковского дела и финансов. Исследование эффективности деятельности коммерческого банка неоднократно поднималась в исследованиях таких авторов банковского дела, как О.И. Лаврушин, К.К. Коробова, Г.Н. Белоглазова, а также в научных статьях Гандеевой Н.А., Гревцовой Т.В., Коченихиной Е.В.
Нормативно-правовую основу для написания работы составили Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», «О центральном банке РФ», а также другие нормативно-правовые акты в области банковской деятельности.

 
ГЛАВА 1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Функционирование деятельности коммерческого банка связано с формированием конечного финансового результата, а именно ¬– прибыли. Именно от величины прибыли или убытка зависит эффективность банка, а от стабильного достижения положительных финансовых результатов зависит стабильность функционирования банка на рынке. Прибыль выступает сложной и многогранной категорией, оценочным показателем эффективности деятельности коммерческого банка, является итогом всех активных и пассивных операций. Формирование прибыли зависит от величины доходов и расходов банка по всем видам банковской деятельности, в разрезе подразделений банка, по банковским операциям и продуктам.
Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета. В соответствии со ст. 274 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговой базой признается денежное выражение прибыли [1].
Как уже отмечалось ранее, для получения дохода банк осуществляет основную и побочную деятельность. Если банком совершаются банковские операции, а также предоставляются банковские услуги, то такая деятельность банка является основной. Все остальные операции банка относятся к побочной.
Доходы банка могут быть классифицированы по различным признакам.
Общая величина доходов коммерческого банка называется валовым доходом. Состав валового дохода кредитного учреждения представлен на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура доходов по видам деятельности банка

Расходами коммерческого банка называют использование денежных средств на осуществление операционной (основной) или вспомогательной (побочной) деятельности банка.
Классификация расходов коммерческого банка производится аналогично классификации доходов в разрезе видов деятельности банка. Наглядно классификация расходов банка представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Классификация расходов коммерческого банка

При проведении анализа структуры расходов коммерческого банка можно придти к выводу, что она во много аналогична структуре расходов торговой организации, однако наблюдаются и существенные отличия. Для того, чтобы разместить средства с целью получения доходов, банк должен эти средства сначала получить.
Коммерческие банки обладают собственным капиталом. Минимальный размер собственных средств кредитной организации регулируется Федеральным законом от 02.12.1990№ 395-1 «О банках и банковской деятельности» и составляет 1 млрд. руб. для банков с универсальной лицензией и 300 млн. руб. для банков с базовой лицензией [2].
Однако существенная доля средств для размещения формируется за счет привлеченных средств физических и юридических лиц, межбанковских кредитов, а также кредитов ЦБ РФ. В случае привлечения банком средств, он должен за эти средства заплатить. Возникают обязательства коммерческого банка перед своими кредиторами по уплате процентов за использование привлеченных средств. Данные расходы являются процентными.
Таким образом, основным и важным показателем эффективности банковской деятельности выступает конечный финансовый результат банка, который представляет собой полученную банком прибыль. Основной финансовый результат деятельности банка рассчитывается как разность между всеми доходами и расходами. Если доходы превысят расходы, то будет получена прибыль, в противном же случае – убыток. Полученный размер прибыли влияет на увеличение основных фондов банка, прирост собственного капитала, обеспечивающего стабильность его финансово