ООО «Керуска» за 2017-2019 гг.

организации была меньше величины ее собственного капитала.
В таблице 4 представлены относительные показатели ликвидности и платежеспособности организации за 2017-2019 гг.

Таблица 4
Относительные показатели ликвидности и платежеспособности ООО «Керуска» за 2017-2019 гг.
№ п / п Наименование показателей Расчет (строки ББ) 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное изменение 2017-2019 гг. Норма
1 Коэффициент абсолютной ликвидности (1240 + 1250) / 1500 0,230 0,276 0,528 0,297 AR ≥ 0,2-0,5
2 Коэффициент срочной ликвидности (1230 + 1240 + 1250 + 1260) / 1500 0,421 0,583 0,762 0,340 1 ≤ QR ≥ 0,7
3 Коэффициент текущей ликвидности 1200 / 1500 1,654 2,277 2,308 0,653 1 ≤ CR ≤ 2
Пояснение к таблице 4: ББ – бухгалтерский баланс.

Динамика изменений значений коэффициента абсолютной ликвидности у экономического субъекта отражает рост на 29,7% его перспектив в предельно короткие сроки реализовывать меры обеспечительного характера в отношении краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидной составляющей активов. Динамика изменений значений коэффициента срочной ликвидности у экономического субъекта отражает рост на 34,0% его перспектив в предельно короткие сроки реализовывать меры обеспечительного характера в отношении краткосрочных обязательств за счет наиболее и средне ликвидной составляющей активов. Динамика изменений значений коэффициента текущей ликвидности отражает рост у экономического субъекта на 65,3% его перспектив в предельно короткие сроки реализовывать меры обеспечительного характера в отношении краткосрочных обязательств за счет оборотных активов.

2. Порядок оформления приходных кассовых документов

Рассматриваемая компания согласно действующим положениям Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведет бухгалтерский учет. За его ведение отвечает его главный бухгалтер. При этом данный учет построен на основании Приказа о принятии учетной политики предприятия на 2020 календарный год.
Основные элементы выстроенной системы синтетического и аналитического учета денежных расчетов в организации представлены на рисунке 3:

Рис. 3. Основные элементы системы синтетического и аналитического учета денежных расчетов в ООО «Керуска»

− Наличие графика документооборота при отражении фактов хозяйственной деятельности при учете денежных расчетов с контрагентами, утверждаемого на ежегодной основе Генеральным директором.
− Система ведения первичного учета при отражении фактов хозяйственной деятельности при учете денежных расчетов с контрагентами.
− Система ведения регистров бухгалтерского учета при отражении фактов хозяйственной деятельности при учете денежных расчетов с контрагентами.
− Система внутреннего контроля за сохранностью средств в расчетах.
− Система заполнения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности при отражении фактов хозяйственной деятельности при учете денежных расчетов с контрагентами.
Проведение денежных расчетов в рассматриваемом экономическом субъекте происходит двумя способами, представленными ниже:
 с использованием наличных расчетов;
 с использованием безналичных расчетов.
При проведении денежных расчетов по кассе в компании ООО «Керуска» используется следующий тип контрольно-кассовых машин – это электронные контрольно - регистрирующие машины. Под контрольно – кассовой машиной понимается счетно-суммирующе, вычислительное и чекопечатающее устройство.
В рассматриваемой компании эксплуатируется исключительно те типы контрольно-кассовой техники, серийные образцы которых предварительно были испытаны в установленном порядке и внесены в Госреестр.
Вся контрольно-кассовая техника была введена в эксплуатацию, подвергается ТО, ремонтируется и списывается техническими центрами, которые имеют соответствующие права по подобному направлению деятельности.
Вся контрольно-кассовая техника ООО «Керуска» зарегистрирована в инспекции Федеральной налоговой службы России по месту его нахождения (125252, город Москва, Ходынский бульвар, дом 4), в ИФНС №14 по городу Москве, расположенной по адресу: 125284, город Москва, 2-ой Боткинский проезд, дом 8, строение 1.
Кроме того, налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением правил применения контрольно-кассовой техники, за полнотой бухгалтерского учета денежных средств в рассматриваемой компании, ООО «Керуска».
Для бухгалтерского учета хозяйственных операций по кассе в рассматриваемой компании используется счет 50 «Касса».
На рисунке 4 представлены элементы отражения хозяйственных операций по кассе в системе бухгалтерского учета ООО «Керуска»:

Рисунок 4. Элементы отражения хозяйственных операций по кассе в системе бухгалтерского учета ООО «Керуска»

1) система бухгалтерского первичного учета;
2) система ведения регистров бухгалтерского учета;
3) система подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности.
На рисунке 5 представлены виды хозяйственных операций по кассе в рассматриваемой организации.


Рис. 5. Виды хозяйственных операций по кассе в ООО «Керуска» за 2017-2019 гг.

В таблице 5 представлена краткая характеристика видов хозяйственных операций по кассе в рассматриваемой организации, ООО «Керуска», за 2017-2019 гг.

Таблица 5
Краткая характеристика видов хозяйственных операций по кассе в ООО «Керуска»
№ п / п Вид расчетов Корреспондирующие счета
1 Операции по зачислению денежных средств на расчетный счет
Операции по снятию денежных средств с расчетного счета 51 «Расчетные счета»
2 Операции по поставкам сырья, материалов и услуг со стороны 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
3 Операции по продажам товаров и услуг потребителям 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
4 Операции по оплате труда 70 «Расчеты с персоналом»
5 Операции по управлению авансовыми суммами 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
6 Операции по удержаниям с оплаты труда персонала 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

На рисунке 6 представлена схема записей по учету денежных средств в кассе в рассматриваемой компании.

При осуществлении бухгалтерского учета и оформлении хозяйственных операций по кассе экономический субъект соблюдает действующие Положения Банка России 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Наиболее важные и существенные требования данного порядка представлены ниже:
 для ведения расчетов наличностью компания обладает кассой и ведет кассовую книгу в установленном порядке.
 прием наличности компания при расчете с населением производит с использованием ККМ.
Предельная сумма расчетов наличностью устанавливается по одному платежу. Платежи, проводимые одним юр.лицом в адрес иного в один день по ряду денежных документов при продажи одного заключенного