Прохождение производственной практики по профессиональному модулю ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами проходило в ООО «Керуска».

информацию о доходах человека, предоставленных ему налоговых вычетах, суммах удержанного НДФЛ. И именно отсюда организация берет данные для заполнения годовой справки по форме 2-НДФЛ и новых ежеквартальных отчетов по форме 6-НДФЛ.
По форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» налоговые агенты – компании и индивидуальные предприниматели – должны представлять в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц, которым в течение года они выплачивали доходы.
ООО «Керуска» представляет справки по форме 2-НДФЛ в следующие сроки:
– каждый год не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ);
– не позднее 1 марта после окончания налогового периода, в котором ООО «Керуска» не смогло удержать у физического лица исчисленную сумму налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Кроме того, бухгалтерия ООО «Керуска» обязана выдать отчет 3-НДФЛ работнику на основании его заявления (п. 3 ст. 230 НК РФ). [1]
Исходя и вышесказанного, можно сделать вывод, что все операции, отражающие удержание НДФЛ с доходов сотрудников предприятия в бухгалтерском финансовом учете, делаются на основании требований действующего нормативно - правового законодательства.
Таким образом, учет расчетов с сотрудниками по оплате труда в ООО «Керуска» ведется в соответствии с законодательными требованиями Трудового кодекса РФ, а также с учетом других нормативно-правовых актов, которые регулируют организацию бухгалтерского учета в компании. Аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда, составляющих существенную часть кредиторской задолженности ООО «Керуска», осуществляется на определенном счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», который предназначен для сведения информации о расчетах с сотрудниками организации по оплате труда. Страховые взносы относятся на счета учета затрат 20,26, а НДФЛ на счет 70 «Учет расчетов с персоналом по оплате труда». Для разбивки страховых взносов по видам, используются субсчета счета 69, а для НДФЛ используется счет 68. При перечислении взносов в бюджет зафиксируйте проводку Дт 68, 69 (по субсчетам) Кт 51.. По НДФЛ отчеты сдаются в ИФНС по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Формы отчетности по страховым взносам в ООО «Керуска» включают в себя 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Сроки сдачи отчетности различаются: 4-ФСС до 20-го или 25-го числа месяца после завершения отчетного периода, единый расчет — до 30-го числа того же месяца.

 
3. Порядок и сроки представления отчетности в системе ФНС России и внебюджетного фонда

Для целей налогового учета ООО «Керуска» ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям по которым главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, а также в тех случаях, когда прибыль по отдельным операциям облагается по ставке, отличной от указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также реализации имущества, имущественных
При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг) применяется метод оценки по средней стоимости (п.8 ст.254 НК РФ).
По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика
Амортизация по всем группам основных средств начисляется линейным способом с учетом требований ст. 259.1 НК РФ.
ООО «Керуска» е не создает предусмотренные законодательством резервы:
-резерв по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ);
-резерв на ремонт основных средств (ст. 324 НК РФ);
-резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и