Дипломная работа по экономике на тему Роль банков в финансовом мониторинге

1.1. Сущность, цели и задачи финансового мониторинга

Тема защиты финансовых интересов Российской Федерации сохраняет высокую степень актуальности. Неэффективная финансовая дисциплина приводит к значительным экономическим потерям для страны. Опыт зарубежных государств показывает, что для стабильного функционирования национальной экономики необходима надёжная система финансового контроля. Одним из направлений, направленных на укрепление бюджетно-финансовой системы России, является организация финансового мониторинга.
В России повышенное внимание к этой проблеме проявилось с 2001 года, когда вступил в силу Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Тогда же был издан Указ Президента Российской Федерации от 01.11.2001 № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Само понятие «мониторинг» (от английского monitoring – наблюдение, контроль) широко применяется в различных научных и практических областях. Одно из первых научных определений термина предложил Л. Л. Фитуни, согласно взглядам которого деятельность по финансовому мониторингу, опирающаяся на мировой опыт, идентична понятию финансовой разведки.
По мнению исследователя М.М. Прошунина, финансовый мониторинг характеризуется комплексом мер, предпринимаемых с целью противодействия легализации доходов криминального происхождения и финансированию террористических организаций [6].
Таким образом, финансовый мониторинг представляет собой процесс систематического наблюдения, сбора и анализа информации о денежных операциях, осуществляемых физическими и юридическими лицами, в целях выявления признаков отмывания преступных доходов. Эти функции реализуются специально уполномоченными субъектами финансового мониторинга.
В Российской Федерации институциональная структура органов и учреждений, осуществляющих финансовый мониторинг, представлена системой, состоящей из трёх уровней [7] (Рисунок 1).

Рисунок 1. Структура институциональной системы финансового мониторинга
Субъектами финансового мониторинга принято считать любые уполномоченные органы, входящие в состав структурных элементов соответствующей системы независимо от уровня их функционирования [6].
В рамках трехуровневой модели к числу органов, осуществляющих финансовый мониторинг, следует отнести Федеральную службу по финансовому мониторингу, а также органы, осуществляющие контроль и надзор в финансовой сфере. В то же время агентами финансового мониторинга выступают организации и индивидуальные предприниматели, наделенные правом осуществлять мониторинговую деятельность в пределах, установленных законодательством. Схема взаимодействия между органами и агентами финансового мониторинга представлена на следующем изображении (рисунок 2).

Рисунок 2. Модель взаимодействия между органами и агентами системы финансового мониторинга [6]
Объектом финансового мониторинга выступают операции и сделки, связанные с обращением денежных средств или иного имущества. В законодательстве под такими действиями понимаются любые формы взаимодействия физических и юридических лиц с финансовыми активами, вне зависимости от способа их реализации и правовой формы.
Оценка эффективности системы финансового мониторинга может основываться на результатах деятельности надзорных органов. Однако на сегодняшний день отсутствует единая, закреплённая на нормативном уровне методика, позволяющая проводить комплексную оценку результативности мониторинговых мероприятий.
На уровне отдельных хозяйствующих субъектов программа финансового мониторинга формируется с учетом действующих принципов внутренней финансовой политики. При этом в структуру такой программы в обязательном порядке должны входить процедуры, направленные на выявление рисков и диагностику текущего финансового положения предприятия, позволяющие своевременно принимать управленческие решения. Этапы реализации программы представлены на схеме (Рисунок 3).

Рисунок 3. Этапы реализации программы финансового мониторинга
Как представлено на схеме, начальным этапом процесса является разработка методологии финансового мониторинга, в рамках которой формулируются цели проводимых мероприятий. Следующим шагом становится определение системы показателей и параметров, соответствующих нормативным значениям, на основе которых будет осуществляться наблюдение. Далее разрабатывается и утверждается план проведения финансового мониторинга. После этого осуществляется непосредственное отслеживание финансовых показателей предприятия. На основе полученных данных проводится аналитическая работа, включающая формирование прогнозов финансовой устойчивости, а также подготовку решений, направленных на оптимизацию финансовых процессов. Завершающим этапом служит контроль за реализацией намеченных мероприятий и организация последующего мониторинга.
Финансовый мониторинг представляет собой форму финансового контроля, в рамках которого взаимодействие осуществляется между центральным органом исполнительной власти — Росфинмониторингом, надзорными структурами и хозяйствующими субъектами, выполняющими агентские функции. Эффективность данной деятельности определяется показателями работы надзорных органов, хотя универсальный метод оценки результативности финансового мониторинга на сегодняшний день отсутствует. На уровне предприятия программа мониторинга должна включать инструменты, позволяющие своевременно оценивать его финансовое состояние и принимать обоснованные управленческие решения.
Термин «мониторинг» происходит от английского слова monitoring и означает систематическое наблюдение за процессами с целью установления их соответствия предполагаемым результатам либо заданным критериям. В экономическом контексте под финансовым мониторингом понимаются процедуры контроля и анализа операций, проводимых физическими и юридическими лицами при обращении за услугами к различным субъектам, осуществляющим деятельность в финансовой сфере.
Понятие финансового мониторинга было официально введено в правовое поле Российской Федерации с момента опубликования Указа Президента РФ от 1 ноября 2001 года № 1263, определившего полномочия уполномоченного органа по вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма [2].
На сегодняшний день основные функции в этой области возложены на Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Данный орган является федеральной структурой исполнительной власти, реализующей государственную политику и нормативное регулирование в сфере предотвращения отмывания доходов, полученных преступным путём, финансирования терроризма и распространения оружия массового уничтожения. Кроме того, Росфинмониторинг координирует деятельность иных государственных органов, а также выполняет задачи национального центра по оценке угроз финансовой безопасности, возникающих в результате совершения сомнительных операций, и разработке мер по их минимизации.
Базовым нормативным актом, регулирующим вопросы финансового мониторинга, выступает Федеральный закон от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» [1].
Росфинмониторинг выполняет функции главного подразделения финансовой разведки в России и представляет страну в международных организациях, таких как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ), Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием доходов (МАНИВЭЛ), Азиатско-Тихоокеанская группа по борьбе с отмыванием денег (АТГ) и объединение подразделений финансовой разведки «Эгмонт».
Управление деятельностью службы осуществляется непосредственно Президентом Российской Федерации. Усиление внимания к вопросам контроля за движением денежных средств обусловлено ростом террористических угроз, распространением оружия массового поражения и активизацией схем по легализации доходов, полученных противоправным путём. Всё это придаёт особую значимость системе финансового мониторинга как в национальной, так и в международной экономике [3; 4].
Содержательная характеристика финансового мониторинга заключается в проведении комплекса организационно-правовых мероприятий, направленных на противодействие отмыванию незаконных доходов и финансированию терроризма. В широком толковании перечень таких мер включает [6]:
1. Идентификацию клиентов и лиц, получающих экономическую выгоду от операций;
2. Анализ потенциальных рисков вовлечённости клиента в противоправные схемы;
3. Контроль за операциями, подлежащими обязательному мониторингу;
4. Выявление и наблюдение за операциями, обладающими признаками необычности;
5. Направление информации о подозрительных операциях в уполномоченный орган;
6. Проведение мероприятий по пресечению финансирования террористической и экстремистской деятельности;
7. Документальное оформление и хранение информации о соответствующих операциях;
8. Организацию подготовки и повышения квалификации персонала;
9. Предоставление запрашиваемой информации Росфинмониторингу;
10. Соблюдение требований по обеспечению конфиденциальности проводимых процедур.
В более узком понимании содержание финансового мониторинга сводится к следующим действиям [6]:
1. Проведение идентификации клиента и его выгодоприобретателя;
2. Мониторинг операций клиента в пределах установленного регламента;
3. Формирование и направление уведомлений в Росфинмониторинг по фактам выявления подозрительных операций или по запросу службы;
4. Систематизация и хранение информации, связанной с операциями, подлежащими контролю;
5. Обучение сотрудников субъектов, вовлечённых в реализацию системы финансового мониторинга.
Ключевая задача финансового мониторинга заключается в предотвращении проникновения средств преступного происхождения в экономику Российской Федерации, а также в исключении возможности использования субъектов финансового мониторинга для легализации незаконных доходов и финансирования террористической деятельности.
Финансовые ресурсы, полученные в результате противоправной деятельности, становятся основой для функционирования организованной преступности и коррупционных схем, а в отдельных случаях — источником финансирования экстремистских формирований. Подобные процессы оказывают деструктивное воздействие на экономику, подрывают устойчивость финансовой системы, способствуют установлению контроля криминальных структур над финансовыми институтами. Таким образом, распространение практик отмывания незаконных доходов следует рассматривать как прямую угрозу экономической и национальной безопасности государства.
Механизмы легализации преступных доходов способны искажать объективную картину функционирования экономической системы. Методы, применяемые для отмывания денежных средств, отличаются высокой вариативностью и могут охватывать широкий спектр финансово-хозяйственных операций с денежными активами или иным имуществом. Подобная практика препятствует эффективному функционированию рыночных механизмов, нарушает работу ключевых экономических институтов и ограничивает государственный контроль над финансовыми потоками.
Современные масштабы отмывания преступных доходов столь значительны, что последствия подобных преступлений способны дестабилизировать экономику любой страны. Ущерб от финансирования террористической деятельности проявляется не только в материальных потерях, но и в трагических человеческих жертвах.
Недостаточная эффективность противодействия легализации преступных доходов ведёт к росту преступности, что оказывает разрушительное воздействие как на отдельных граждан, так и на общество и государство в целом, формируя вызовы глобального масштаба.
Процесс между моментом получения незаконной прибыли и её легализацией, как правило, включает определённый временной интервал. Причины его появления могут быть разнообразными: накопление наличных средств, последовательный перевод безналичных активов через банковские счета различных организаций, зачастую специально созданных для сокрытия реальных источников поступлений, а также хранение капитала до наступления благоприятных условий для его использования [5; 7].
Во всех таких случаях денежные средства временно или окончательно исключаются из экономического оборота, нарушая функционирование финансовой системы страны. Отток капитала приводит к сокращению товарооборота, ухудшению финансового положения предприятий, снижению поступлений оборотных средств, что, в свою очередь, задерживает выплату заработной платы и ограничивает объёмы производства. Возникает необходимость в дополнительной эмиссии денежных средств, что становится причиной усиления инфляционных процессов.
Кроме того, значительная часть доходов, полученных противоправным путём, направляется за рубеж, преимущественно в оффшорные юрисдикции, привлекающие низким уровнем налогообложения и высокой степенью конфиденциальности. Это приводит к оттоку капитала из национальной экономики, ухудшает инвестиционный климат, ограничивает приток иностранных инвестиций. В таких условиях государство теряет возможность эффективно прогнозировать и контролировать финансовые потоки, а также обеспечивать полное поступление налогов в бюджетную систему. Это, в свою очередь, осложняет формирование и реализацию бюджетной политики, снижая финансовую устойчивость страны.
Одним из распространённых методов легализации средств, полученных противоправным путём, выступает их обмен с использованием конвертации национальной валюты в иностранную, имеющую хождение на международных финансовых рынках. Подобные действия оказывают давление на курс национальной валюты и влекут за собой негативные последствия для экономической стабильности государства. Возникают предпосылки для роста инфляционных процессов, что, в свою очередь, подрывает рентабельность инвестиций, снижает уровень доверия к внутреннему финансовому рынку и обесценивает доходы ещё до момента их фактического получения [5].
Такие явления способствуют усилению инфляции, формируют неблагоприятный инвестиционный климат и сдерживают темпы развития экономики, препятствуя внедрению инновационных, технологических и научных решений в различных отраслях.
Учитывая изложенное, финансовый мониторинг приобретает ключевое значение в обеспечении экономической безопасности страны. Его задача заключается не только в выявлении и пресечении незаконных финансовых операций, но и в создании эффективной системы их предупреждения.