Дипломная работа по экономике на тему Анализ и оценка качества собственного капитала банка на примере ПАО Сбербанк

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловлена значительной ролью банковского сектора в экономике страны и важностью анализа качества собственного капитала как одной из ключевых характеристик финансовой устойчивости банковских организаций. Собственный капитал служит основой для финансовой деятельности кредитных учреждений, обеспечивая их деятельность и защищая интересы вкладчиков. В современных условиях, когда экономическая ситуация в стране подвержена колебаниям, а уровень конкуренции на финансовом рынке продолжает расти, важность качественного управления собственным капиталом становится особенно актуальной.
ПАО «Сбербанк» является одним из крупнейших банков в России и играет значительную роль в финансовой системе страны, обеспечивая широкий спектр банковских услуг, как для физических, так и для юридических лиц. В связи с увеличением рыночных рисков и изменениями в законодательстве, стабилизация и оптимизация структуры собственного капитала требуют внимательного анализа и своевременной корректировки. Качество собственного капитала ПАО «Сбербанк» во многом определяет его способность адаптироваться к изменениям внешней среды и сохранять финансовую устойчивость.
Целью данной дипломной работы является детальный анализ и оценка качества собственного капитала ПАО «Сбербанк» на основе современных методов и подходов, а также формулирование рекомендаций по его повышению. В процессе анализа будут использоваться методы финансового анализа, а также инструменты сравнительной оценки, что позволит дать полное представление о текущем состоянии собственного капитала банка и его перспективах.
Цель работы – проведение анализа и оценки собственного капитала, а так же разработка пути повышения эффективности управления собственным капиталом банка ПАО «Сбербанк».
Задачи работы:
- изучить понятие и сущность собственного капитала банка;
- рассмотреть механизм анализа и оценки собственного капитала банка;
- изучить подходы к анализу и оценке собственного капитала банка;
- привести организационно-экономическую характеристику ПАО «Сбербанк»;
- провести анализ и оценку собственного капитала ПАО «Сбербанк»;
- разработать пути повышения эффективности управления собственным капиталом ПАО «Сбербанк»;
- провести оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования является управление собственным капиталом банка.
В ходе исследования был использован методический аппарат, базирующийся на системном подходе к изучению процессов функционирования коммерческих банков, а также ряд специальных методов, осуществляющих комплексное исследование процесса оценивания финансового состояния, а именно: исследование, анализ и синтез (при определении основных понятий и категорий эффективности деятельности банка); сравнение и обобщение (при исследовании взглядов разных авторов на сущность и значение понятия «финансовое состояние банка», факторов, влияющих на нее, методов ее оценивания); наблюдения (при исследовании основных тенденций деятельности ПАО «Сбербанк», финансовых результатов); экономико-математический (при оценке финансового состояния банка и эффективности его деятельности путем расчета финансовых коэффициентов).
Информационной базой исследования являются материалы монографий, учебных пособий, периодических изданий (Антонова М. Р., Боровкова В.А., Гамза В. А., Казимагомедов А.А., Абдулсаламова А.А., Корнуков И.И., Домников А.Ю.), законы и нормативные акты РФ по вопросам банковской деятельности, официальные статистические данные ЦБ РФ, а также финансовая отчетность ПАО «Сбербанк» за 2022-2024 годы.
Таким образом, данное исследование направлено на создание теоретической и практической базы для понимания ключевых аспектов управления собственным капиталом в банковской системе России, а также на практическое применение полученных результатов для повышения устойчивости и эффективности деятельности ПАО «Сбербанк».
 
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

1.1. Понятие и сущность собственного капитала банка

Сущность капитала коммерческого банка заключена в том, что это экономическая категория, содержащая в себе вещественную и общественную формы. Совокупность форм капитала коммерческого банка, которые характеризуются как инструмент материальной основы функционирования коммерческого банка.
Сущность капитала коммерческого банка можно рассматривать с нескольких позиций: [7]
- физическая позиция: капитал является совокупностью материальных благ для обеспечения бесперебойного функционирования;
- финансовая позиция: капитал представляет собой денежные средства, которые являются ресурсами коммерческого банка;
- юридическая позиция: капитал является совокупностью прав коммерческого банка;
- человеческая позиция: капитал представляет человеческий потенциал (персонал и его развитие, уровень конкурентоспособности работников) коммерческого банка.
Капитал представляет собой определенный объем денежных средств, которые принадлежат юридическому или физическому лицу. Структура капитала состоит из собственных средств и привлеченных.
Собственный капитал юридического лица представляет собой стоимость всего имущества коммерческого банка, то есть его полная оценка. В структуру собственного капитала экономического субъекта входит добавочный, резервный и уставной капитал, нераспределенная прибыль от прошлых лет, а также отчетного года.
В таблице 1 приведены понятия капитала от разных авторов.

Понятие капитала является основополагающим в экономической теории и имеет множество трактовок, что обусловлено различиями в подходах, философии и экономических условиях, которые использовались разными учеными. Рассмотрим каждое из представленных определений капитала более подробно:
Кенэ Ф. акцентирует внимание на восстанавливаемости капитала и его способности воспроизводиться. Этот подход подчеркивает важность не только текущего наличия капитала, но и его способности к постоянному обновлению, что позволяет обеспечить устойчивость бизнеса в долгосрочной перспективе.
Смит А. представляет капитал как источник дохода. Это определение указывает на основную функцию капитала — генерирование прибыли. Смит заостряет особое внимание на том, что капитал должен обладать доходностью, что делает этот аспект одним из центральных в его экономической теории.
Маркс К. подход делает акцент на абстрактной сущности капитала, его «заимствовании» самостоятельности. Это связано с его теорией о том, как капитал, приобретая свою «жизнь», становится не просто средством производства, а также становится предметом анализа и критики с точки зрения классовой борьбы и эксплуатаций.
Маршалл А. также фокусируется на доходности капитала, но добавляет элемент выделения части богатства.Это подчеркивает идею, что капитал не является статической величиной, а динамично изменяется в зависимости от решений владельца — сколько из имеющихся ресурсов выделить для получения дохода.
Кейнс акцентирует внимание на соотношении между доходами и процентной ставкой. Этот подход отражает макроэкономическую природу капитала, что особенно актуально для анализа экономических циклов и ликвидности. Он подчеркивает важность финансовой среды для формирования капитала.
Самуэльсон П., Нордхауза У. подчёркивают, что капитал — это не просто богатство, а именно блага, которые предназначены для использования в производственном процессе. Такой подход объединяет аспекты капитала как средства производства и его функциональной роли в создании товаров и услуг.
В целом, анализ показал, что понятие капитала важно для понимания не только финансового аспекта бизнеса, но и более глубоких экономических и социальных отношений, которые регулируют его функционирование. Эти определения составляют серьёзную основу для дальнейших исследований и обсуждений в области экономической теории и практики.
Собственный капитал банка - это комплекс фондов и резервов, которые формируются коммерческими банковскими структурами для реализации своей деятельности, достижения и поддержания определённого уровня доверия клиентов, вкладчиков, инвесторов и т. д.
Некоторые компоненты собственного капитала банка:
 уставный капитал. Средства, внесённые акционерами или учредителями при создании банка. Отражает минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.
 добавочный капитал. Средства, полученные сверх номинальной стоимости акций при их размещении, а также прирост стоимости имущества при переоценке.
 резервный капитал. Часть прибыли банка, которая направляется на покрытие возможных убытков, непредвиденных расходов и других целей в соответствии с законодательством.
 нераспределённая прибыль. Прибыль банка, оставшаяся после выплаты дивидендов и формирования резервов.
Собственный капитал банка выполняет несколько функций:
 защитную. Подразумевает защиту экономических интересов инвесторов и кредиторов банка. Обеспечивает покрытие возможных убытков и сохранность вложенных средств.
 оперативную. Обеспечивает финансовую основу деятельности банка. Служит источником финансирования затрат на развитие материально-технической базы, создание филиальной сети и т. д..
 регулирующую. Заключается в том, что размер и структура капитала банка регулируются государством через систему экономических нормативов.
Собственный капитал банка имеет важное значение в оценке финансовой устойчивости, платёжеспособности, ликвидности и надёжности банковской коммерческой структуры.

1.2. Механизм анализа и оценки собственного капитала банка

Механизм анализа и оценки собственного капитала банка представляет собой системный подход, направленный на определение структуры, величины и эффективности использования капитала с целью оценки финансовой устойчивости и платежеспособности кредитной организации. Собственный капитал является важнейшим компонентом финансовой системы банка, так как он служит буфером против возможных убытков и формирует основу для привлечения дополнительных ресурсов. Анализ начинается с оценки структуры капитала, где внимание уделяется соотношению собственного и заемного капитала, а также различным его компонентам, таким как акционерный капитал, резервные и нераспределенные прибыли.
В рамках процесса управления собственным капиталом приведены основные этапы – таблица 2.

Управление собственным капиталом банка — это процесс, который включает планирование, регулирование и контроль величины и структуры собственного капитала.
Основные этапы управления собственным капиталом банка:
1. Формирование уставного фонда.
2. Распределение прибыли и формирование фондов (после начала деятельности банка).
3. Поддержание собственного капитала на уровне, достаточном для реализации утверждённой миссии банка.
Основные методы управления банковским капиталом:
 Метод внутренних источников пополнения капитала. Ориентирован на использование нераспределённой прибыли банка. Она может быть либо выплачена акционерам в виде дивидендов, либо рефинансирована.
 Метод внешних источников пополнения капитала. Включает, например, выпуск акций или капитальных долговых обязательств (облигаций).
Цели управления собственным капиталом банка:
 соблюдение требований к капиталу и достаточности капитала, установленных Банком России, в том числе требований системы страхования вкладов;
 обеспечение способности банка функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.
Собственный капитал банка выполняет несколько функций: защитную, регулятивную и оперативную.
Ключевым аспектом анализа является применение различных коэффициентов: коэффициента достаточности капитала, который позволяет определить, насколько эффективно банк использует свои ресурсы для покрытия рисков, а также коэффициентов ликвидности, позволяющих оценить способность банка справляться с краткосрочными обязательствами. Кроме того, важно проводить сравнительный анализ собственного капитала с аналогичными показателями других банков для выявления конкурентоспособности и финансовой устойчивости.
В процессе оценки собственного капитала необходимо учитывать его динамику на протяжении определенного периода, так как изменения в составе и размере капитала могут существенно влиять на финансовое состояние банка. Методами анализа могут выступать как журналистский, рассмотрение отчетности, так и более глубокие имитационные модели, которые прогнозируют поведение капитала в условиях изменения макроэкономической среды. Таким образом, эффективный механизм анализа и оценки собственного капитала банка является не только инструментом для внутреннего управления, но и гарантией доверия со стороны вкладчиков и партнеров, что в конечном итоге влияет на репутацию и конкурентоспособность финансовой институции.
Механизм анализа и оценки собственного капитала банка включает несколько этапов – рисунок 1.

Рисунок 1- Механизм анализа и оценки собственного капитала банка

Рассмотрим этапы механизма анализа и оценки собственного капитала банка подробнее:
1. Группировка (структурирование). Информационные потоки упорядочивают в табличные формы по тематическому и содержательному признакам. Это помогает выявлять причинно-следственные связи между изучаемым объектом и отобранными факторами.
2. Углублённый анализ отдельных сторон исследуемого объекта. На этом этапе проводят экономико-статистическое или математическое моделирование объекта, анализируют его динамику и влияющие факторы, определяют изменения структуры связей между исследуемым объектом и группой определяющих факторов.
3. Предварительная оценка результатов. Это обобщающий вывод о текущем состоянии экономических процессов, который базируется на сравнении данного процесса (явления) с другими.
4. Оценка достоверности, точности анализа, определение окончательной, обобщающей оценки деятельности и оформление результатов анализа. В процессе систематизации и обобщения исследуемых материалов дают окончательную оценку деятельности банка за анализируемый период, разрабатывают и обосновывают выводы и предложения по результатам анализа, принимают управленческие решения.
Приведенный выше механизм реализуется с помощью методологии – методов оценки и анализа собственного капитала банка. Как известно, финансовый механизм представляет собой совокупность видов и форм организации финансовых отношений, условий и методов исчисления, применяемых при формировании финансовых ресурсов, образовании и использовании денежных фондов целевого назначения [5].
Широко представленные в финансовой литературе методы оценки капитала банка можно свести в единый механизм, для того чтобы получить более совершенный исследовательский и экспертный аппарат. В данном исследовании финансовый механизм применяется с целью оптимизации процесса оценки капитала и формирования системного подхода к снижению затрат и выявлению резервов роста. Совокупность финансовых методов является составляющей частью финансового механизма. На основе этого предлагается интегрировать существующие методы оценки величины капитала банка в механизм.
Исходя из определения финансового механизма, можно заключить, что выбор определенного метода оценки величины капитала банка зависит от цели проведения оценки и объема имеющейся для этого информации. Лицами, заинтересованными в независимой оценке величины капитала банка, могут являться:
- акционеры (собственники) банка при желании выйти на фондовый рынок или при реализации акций на внебиржевом рынке;
- потенциальные покупатели пакета акций банка, или портфельные инвесторы; органы банковского регулирования и надзора;
- банки, наметившие сделки по слиянию или поглощению;
- финансово-инвестиционные структуры, имеющие в своем портфеле акции банков, при проведении оптимизации активов и продаже непрофильных или малорентабельных активов;
- клиенты банка при принятии решения о выборе банка

Рисунок 2 – Механизм оценки величины капитала банка

При оценке балансовой стоимости капитала (БСК) большинство активов и пассивов банка оценивается в балансе по стоимости, которую они имели в момент приобретения или выпуска. Величину капитала в этом случае можно выразить в виде разницы между балансовой стоимостью активов банка (БСА) и балансовой стоимостью его обязательств (БСО): БСК = БСА – БСО. Данный способ отражает величину капитала неточно, так как под действием изменения микро- и макроэкономической ситуации действительная стоимость активов и обязательств банка отклоняется от их первоначальной балансовой стоимости. Для того чтобы этого не происходило, необходимо оперативно учитывать наступающие изменения стоимостей путем проведения списаний и переоценок, что должно обеспечиваться применением кредитными организациями единых норм финансовой отчетности. При расчете величины капитала этим способом необходимо также учитывать принятый в той или иной стране порядок разграничения активов и пассивов и нормы их оценки. К числу других недостатков оценки величины капитала банка по балансовой стоимости можно отнести игнорирование нематериальных активов реальной стоимости тех активов, которые свободно обращаются на рынке.