Дипломная работа по экономике на тему Анализ системы финансового планирования на предприятии и пути его совершенствования в условиях западных санкций (на материалах АО Специализированный Застройщик ЗЖБИ-3)

Каждая организация испытывает потребности в выполнении всех требований со стороны рынка и государственных органов в части планирования их финансов и деятельности.
Финансовое планирование направлено на повышение результатов формирования бюджета в плане максимизации его доходов и минимизации основных статей расходов (рисунок 1).


Рисунок 1 – Сущность финансового планирования

Субъектом финансового планирования выступает аппарата планирования.
Инструментом управления выступает механизм финансового планирования.
Объектом управления является внутренняя бюджетная система предприятия. Конечной целью можно назвать составление грамотного бюджетного плана в соответствии с требованиями бюджетной политики, реализуемой учреждением [3, cтр.210].
Для получения очень хороших результатов своей текущей деятельности, многие организации испытывают потребность в том, чтобы планировать величину своих расходов с учетом поступлений. Бюджет может распределяться на оперативный и финансовый, которые имеют разные цели и особенности. В организации оперативный бюджет будет выполнять функцию организации закупок, прямых расходов, косвенных расходов, а также продаж платных услуг. К финансовому бюджету можно отнести вопросы формирования инвестиций и денежных средств учреждения в целом.
Элементы финансового планирования показаны на рисунке 2.


Рисунок 2 - Элементы финансового планирования

Организации сегодня стараются применять новые технологии финансового планирования своей деятельности, чтобы достичь максимальной результативности.
В условиях финансового планирования предприятие должно следить за теми поступлениями, которые есть, а также четко организовывать свои расходы в соответствии с планом.
В модели финансового планирования выделяют:
-долгосрочное планирование финансовой сферы,
- среднесрочное, которое затрагивает вопросы планирования годового бюджета,
- оперативное (текущее) планирование на месяц.
Виды финансового планирования (рисунок 3):


Рисунок 3 - Виды финансового планирования

Организации всегда важно четко отслеживать свои расходы, анализировать моменты отклонения средств от плановых значений, чтобы вовремя скорректировать.
Коррекция плана необходима тогда, когда это повлияет на эффективность деятельности предприятия.
Оперативное финансовое планирование – это непрерывный процесс, который происходит минимум ежемесячно и подвергается сверке в соответствии с управленческими моментами. Планирование требует полной интеграции с выполнением главной стратегии деятельности организации, с постановкой основных целей и задач. Должна при этом присутствовать прозрачность финансового плана, чтобы достичь желаемых результатов деятельности.
На рисунке 4 представлен процесс финансового планирования.

Рисунок 4 - Процесс финансового планирования

Процессы в финансовом планировании включают в себя:
- определение структуры организации,
- анализ основных показателей деятельности,
- стратегическое планирование.
Таким образом, значение финансового планирования заключается в выполнении основных управленческих функций на предприятии, которые связаны с целями и задачами.
Задачи финансового планирования показаны на рисунке 5.


Рисунок 5 - Задачи финансового планирования

Планирование в организации требует постоянных усилий руководства, для реализации функций управления [6, cтр.127].
Виды финансового планирования:
- стратегическое (направлено на составление финансового плана на перспективу, на решение глобальных задач предприятия),
- текущее (связано с текущей деятельностью предприятия и его планами в области финансов),
- оперативное (разработка краткосрочных планов предприятия).
Реализация процессов эффективного финансового планирования связана с управлением экономическим развитием. Это в свою очередь приносит необходимость повышения требований к квалификации и опыту кадров организации и внедрению эффективного механизма достижения целевого показателя [20, cтр.21].
Система финансового планирования испытывает определённые трудности.
Во-первых, существуют новые социально-экономические условия, где механизмы регулирования предполагают естественное (устойчивое) развитие.
Во-вторых, для обеспечения планирования высококвалифицированные кадры являются незаменимыми [20, cтр.24].
На рисунке 6 показаны основные элементы финансового планирования.

Рисунок 6 - Элементы финансового планирования [10, cтр.102]

Ив видим, что финансовое планирование включает такие элементы, как:
-план (цель и задача)
-действие (мероприятия)
-оценку (анализ результатов)
-контроль (мониторинг полученных значений).
Ни один из элементов нельзя пропустить, чтобы не ухудшить ситуацию на предприятии и не сделать процесс планирования особенно трудоемким и неэффективным. Планирование имеет следующие принципы реализации (таблица 1).

Таблица 1 - Принципы финансового планирования [8, cтр.51]

Цель Пояснение
Эффективность Поскольку планирование деятельности связано с затратами, то если усилить механизмы контроля, то их можно существенно уменьшить
Целесообразность Чтобы устранить проблему, предприятие грамотно составляет план своей деятельности
Срочность Когда предприятие испытает потребности в результате, планирование может показать, к какому сроку можно будет это реализовать
Результативность Планирование помогает улучшить деятельность предприятия
Глобальность Планирование достигает основных целей организации

Виды планов:
По срокам достижения результата:
- краткосрочное — до 1 года;
- среднесрочное — 1–5 лет;
- долгосрочное — 5 лет и более.
По обязательности:
- директивное — имеет строгие ограничения:
- индикативное — рекомендательное.
По степени охвата:
- общее — может охватывать всю жизнь или весь бизнес и обычно делится на сферы;
- частичное — охватывает конкретную узкую задачу.
По изменению базовой информации:
- жёсткое — невозможно изменить изначальную направленность плана;
- гибкое — лёгкое изменение любых вводных данных и ресурсов.
По объектам планирования:
- целевое — установка определённых метрик для всей организации;
- программное — более детальное планирование по шаблону в рамках схожих проектов организации;
- действий — поиск и определение конкретных действий.
Таким образом, финансовое планирование отражает собой процесс формирования доходов и расходов, которые связаны с осуществлением его деятельности.
Направления финансового планирования указаны на рисунке 7.


Рисунок 7 - Направления финансового планирования

Финансовый план представляет собой процесс выполнения запланированного бюджета с учетом доходов и расходов организации при выполнении ею своих операций. Он является важнейшей частью общего хозяйственного учета. Финансовый план построен в соответствии с едиными правилами, обеспечивая необходимые данные о движении доходов и расходов бюджета, содействуя тому, чтобы рационально распределялся и перераспределялся доход, а также эффективно направлялись основные виды расходы на нужные функции и направления.
Сегодня многие организации испытывают потребность в формировании своих денежных потоков, в понимании, как происходит денежное обращение внутри организации, куда она направляет свои финансовые ресурсы и как ей их сохранить. Анализ и учет денежных потоков влияет на верное и качественное формирование бухгалтерской отчетности, которая обычно содержит всю информацию о денежных ресурсах организации.
Анализ денежных средств необходим для того, чтобы оценить финансовое состояние и положение предприятия, которое получает и направляет на определенные цели финансовые ресурсы. Как правило, движение денежных средств связано с получением поступлений и направлением расходов на основные нужды. Если данная организация будет обладать большой величиной своих денежных ресурсов, то тогда можно будет оценить в целом, будет ли эта организация успешна и эффективна в своей деятельности. Однако данную связь необходимо четко установить, чтобы получить хороший результат. Сегодня мы можем наблюдать, что существуют проблемы отсутствия взаимных платежей между бюджетами, что негативно воздействует на финансы. Поэтому финансовое планирование и управление денежными средствами являются очень значимыми явлениями. Это поможет организации обеспечить себе финансовую стабильность.
Организации испытывают потребности в выполнении всех требований со стороны рынка и государственных органов в части планирования их финансов и деятельности.
На рисунке 8 показаны горизонты планирования.

Рисунок 8 – Горизонты финансового планирования

Реализация процессов эффективного финансового планирования связана с управлением экономическим развитием. Это в свою очередь приносит необходимость повышения требований к квалификации и опыту кадров организации и внедрению эффективного механизма достижения целевого показателя.
В условиях планирования учреждение должно следить за теми поступлениями, которые исходят из бюджета, а также четко организовывать свои расходы в соответствии с планом.
Организации всегда важно четко отслеживать свои расходы, анализировать моменты отклонения средств от плановых значений, чтобы вовремя скорректировать. Коррекция плана необходима тогда, когда это повлияет на эффективность деятельности учреждения.
В организации финансовое планирование минимально выступает ежегодным процессом, когда определяется стратегия и бюджет на год, но в идеале это должно происходит чаще, чтобы улучшить основные показатели планирования.
Задачи финансового планирования включают в себя обеспечение сбалансированного развития, устойчивости деятельности, эффективное использование ресурсов, оптимальное использование мощностей.
Для организации основным документом будет выступать План финансово-хозяйственной деятельности, который отражает требования рынка.
Объекты финансового планирования показаны на рисунке 9.

Рисунок 9 - Объекты финансового планирования

Чтобы грамотно планировать, это может происходить разными способами:
 сверху вниз;
 снизу вверх.
Сверху вниз означает, что организация полностью подчиняется государственному органу в плане планирования доходов и не может изменить данную ситуацию.
Планирование снизу вверх означает, что организация будет нести ответственность за четкое планирования своих расходов денежных средств в соответствии с планом.
Главной целью финансового планирования является установление взаимосвязи между:
 доходной частью;
 расходами.
Установление равенства между доходами и расходами является оптимальной ситуацией, означающей, что предприятие четко направлять все средства на нужды и проекты.
Если расходы будут превышать доходы, можно говорить о нерациональности плана.
Доходы редко превышают расходы, скорее речь здесь может идти, что не все средства были эффективно направлены на расходы.
Процессы финансового планирования включают в себя:
 определение структуры организации;
 анализ основных показателей деятельности;
 стратегическое планирование;
 составление бюджета.
Основные принципы финансового планирования:
 декомпозиция;
 сфокусированность;
 документирование;
 необходимость;
 единство;
 точность;
 участие;
 непрерывность;
 гибкость;
 оптимальность;
 эффективность;
 непротиворечивости, когда все элементы плана не противоречат друг другу;
 полнота и достаточность, когда все элементы плана могут оказать влияние на результат.
Каждая организация обязана следить за устойчивым финансовым планом. От этого зависит то, сможет ли она быть эффективной в течение длительного периода времени.
На рисунке 10 показаны этапы финансового планирования.


Рисунок 10 - Этапы финансового планирования

Устойчивое финансовое планирование обеспечивает ей приток финансовых ресурсов на выполнение своих потребностей и обязательств перед другими лицами и партнерами, а также смочь направить эти средства в свое развитие. Устойчивость в финансовом плане отражает способность компании иметь хорошие индикаторы своей деятельности, когда бизнес приносит больше доходов, чем убытков, когда компания не боится стать банкротом в ближайшем будущем.
Для того чтобы оценить устойчивость финансового планирования необходимо рассмотреть совокупность разнообразных индикаторов и показателей, характеризующих данную сферу. Эти индикаторы рассчитываются на базе имеющейся финансовой отчетности за некоторый период времени, когда можно отследить не только статистические показатели, но и их колебания в динамике. К основным целям можно отнести оценку финансового состояния, определение тенденций его возможного изменения, определение влияющих факторов, оценку всех имеющихся изменений, выявление возможных проблем и угроз.
Аналитический отдел должен иметь в своем распоряжении набор действенных и эффективных инструментов финансового планирования. Чтобы снизить вероятность сбоя процесса финансового краха, необходимо тщательно учитывать реальную экономическую ситуацию внутри и снаружи.
В ходе финансового планирования организация может:
 улучшить управление своей задолженностью, отслеживать состояние текущих активов;
 выявить тенденций, что дает возможность устранения любых потенциальных недостатков;
 оценить общее состояние, отслеживая события и быстро принимая точные управленческие решения;
 снизить свои обязательства, чтобы повысить финансовое благополучие;
 обеспечить прогресс и повысить финансовую эффективность;
 увеличить денежный поток, повышая постоянное финансовое благополучие;
 обеспечить коммуникацию и доступ к данным финансового анализа, чтобы точно реагировать на вызовы рынка.
После финансового планирования аналитик может приступить к выбору инструментов финансового анализа, которые используются для проводимой оценки. После этого свой анализ он должен завершить учетом прочих факторов.
Результаты финансового планирования представлены на рисунке 11.


Рисунок 11 - Результаты финансового планирования

На риски появления неустойчивости финансового планирования влияют факторы системы внутреннего контроля, которые дали сбой и стали неэффективными. Здесь речь идет об искажении входящей информации у разных объектах в систему, некомпетентности сотрудников, несбалансированности денежного потока.
Несовершенная структура капитала организации также выступает фактором риска.
Таким образом, автор считает, что финансовое планирование преследует цель улучшения финансового состояния, чтобы разработать меры по его улучшению в дальнейшем.