Решение задач по финансовой бухгалтерской отчетности.

Задание

I. По данным таблицы №1 «Остатки по счетам на 31.12.2021г.» требуется:
1. Заполнить таблицу №1 и указать наименование счетов и разделов баланса.
2. Составить бухгалтерский баланс (рабочий) по состоянию на 31.12.20ХХ г.
3. Произвести преобразование отчетного баланса за истекший год во вступительный баланс на 01.01.2022 г.
4. Составить вступительный бухгалтерский баланс предприятия на 01.01.2022 г. по форме № 1 (на бланке).
II. Разработать Учетную Политику организации на 2022г.
III. По данным таблицы №2 «Хозяйственные операции за отчетный период»:
1. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций;
2. По каждой хозяйственной операции (ситуации) произвести записи в установленной последовательности. Суммы определить. Произвести расчеты. Указать корреспонденции счетов;
3. Согласно указанным корреспонденциям произвести записи на счетах;
4. Составить учетные регистры по участкам первичного учета;
5. Произвести расчет распределения общепроизводственных расходов;
6. Произвести закрытие синтетического счета 20 «Основное производство»;
7. Составить отчетные калькуляции и определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции (всего и в разрезе);
8. Определить финансовый результат от реализации готовой продукции.
IV. Составить «Оборотную ведомость по синтетическим счетам» и бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
После решения всех ситуаций на основании информации «закрытых» счетов составить «Оборотную ведомость по синтетическим счетам» и заполнить в форме № 1 «Бухгалтерский баланс» графу на конец отчетного периода (31.03.2022г.).
Таблица 1 – Остатки по счетам на 01.01.2021 г.
Раздел баланса Наименование счетов № счета Сумма, руб.
1 раздел
строка 1150 Основные средства А01 270000
Амортизация основных средств П02 88000
1 раздел
строка 1110 Нематериальные активы А04 80000
Амортизация нематериальных активов П05 45000
2 раздел
строка 1210 Материалы А10 154000
Основное производство А20 77000
Вспомогательные производства А23 15000
Готовая продукция А43 10000
2 раздел
строка 1220 НДС к вычету А19 13000
2 раздел
строка 1230 Расчеты с покупателями А62 218000
Расчеты с прочими дебиторами А76/1 21000
2 раздел
строка 1250 Касса А50 12000
Расчетный счет А51 1970000
2 раздел
строка 1260 Расходы будущих периодов А97 70000
5 раздел
строка 1510 Расчеты по краткосрочным кредитам П66 560000
5 раздел
строка 1520 Расчеты с поставщиками П60 35000
Расчеты с бюджетом по НДС П68/1 104000
Расчеты по страховым взносам П69 150000
Расчеты по оплате труда П70 450000
Расчет с прочими кредиторами П76/2 12000
5 раздел
строка 1540 Резервы предстоящих расходов П96/1 59000
3 раздел
строка 1310 Уставный капитал П80 247000
3 раздел
строка 1340 Добавочный капитал по переоценке П83/1 220000
3 раздел
строка 1350 Добавочный капитал без переоценки П83/2 500000
3 раздел
строка 1370 Нераспределенная прибыль в обращении П84/2 60000
3 раздел
строка 1370 Прибыли и убытки П99 380000

 
Таблица 2 – Бухгалтерский баланс (рабочий) на 31.12.2021г.
Актив на 31.12.2021г. Пассив на 31.12.2021г.
I Внеоборотные активы III Капитал и резервы
Нематериальные активы 35000 Уставный капитал 247000
Основные средства 182000 Переоценка ВА 220000
Итого по I разделу 217000 Добавочный капитал без переоценки 500000
II Оборотные активы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 440000
Запасы 256000 Итого по III разделу 1407000
НДС по приобретенным ценностям 13000 V Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность 239000 Заемные средства 560000
Денежные средства 1982000 Кредиторская задолженность 751000
Прочие оборотные активы 70000 Оценочные обязательства 59000
Итого по II разделу 2560000 Итого по V разделу 1370000
Баланс 2777000 Баланс 2777000


Преобразования отчетного баланса за истекший год во вступительный баланс (01.01.2022г.):
-проведение переоценки основных средств;
- реформацию баланса в части финансовых показателей
Для проведения переоценки основных средств условно принимаем:
Коэффициент переоценки Кп=1,4
Отражены результаты переоценки основных средств (таблица 3).
Таблица 3 – Результаты переоценки основных средств
До переоценки Коэффициент переоценки Восстановительная стоимость Сумма дооценки Корреспонденция счетов
№ счета сумма
01 270000 1,4 378000 108000 Д-т 01
02 88000 123200 35200 К-т 02
Остаточная
стоимость 182000 254800 72800 К-т 83

Таким образом, остатки по счетам после переоценки составят:
на счете 01 = 378000 и на счете 02 = 123200
остаточная стоимость = 254800
на счете 83/1 = 220000+72800 = 292800
Реформация баланса в части финансовых показателей предусматривает два этапа.
- на 31.12.2021г. (первый этап)
Списание суммы прибыли, полученный за отчетный год на счет 84/1 «Нераспределенная прибыль, подлежащая распределению».
Д-т сч. 99 - 380000
К-т сч. 84/1 - 380000
- на 01.01.2022г. (второй этап)
Списание нераспределенной прибыли отчетного года на счет 84/2 «Нераспределенная прибыль в обращении».
Д-т 84/1 – 380000
К-т 84/2 – 380000
Таким образом, после реформации баланса остатки по счетам и статьям баланса составят на 01.01.2022г.
на счете 99 = 0
на счете 84/1 = 0.
нераспределенная прибыль отчетного года = 0.
на счете 84/2 = 60000+380000 = 440000
Бухгалтерский баланс на бланке представлен в приложении А.
 
Учетная политика на 2022г.
1. Общие положения
Основная нормативная база:
1. Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете»;
2.Приказ Минфина РФ №34н от 29.07.1998 года об утверждении «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ»
3.Приказ Минфина РФ №60н от 09.12.98 года об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации».
4.Налоговый Кодекс РФ. Часть 1 и 2.
Принятая учетная политика изменяется или дополняется, если:
• меняются нормы законодательства, регулирующего порядок ведения бухучета;
• организация внедряет новые способы ведения бухучета (например, переходит на компьютерную обработку данных);
• меняются условия работы организации (смена собственников, реорганизация, отказ от какой-либо деятельности, освоение новых видов бизнеса и т. д.).
Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются:
• первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции;
• расчеты бухгалтерии.
Основанием для формирования данных налогового учета являются:
• Первичные учетные документы (включая бухгалтерские справки);
• Аналитические регистры налогового учета;
• Аналитические документы бухгалтерского учета;
Бухгалтерский учёт осуществляется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Все работники отдела подчиняются Главному бухгалтеру. Главный бухгалтер несёт ответственность за соблюдение